ภาษีของขวัญคืออะไร - กฎของ IRS อัตราและ จำกัด การยกเว้นสูงสุด

สำหรับพวกเราส่วนใหญ่แล้วของขวัญนั้นไม่ใช่เรื่องง่าย: คุณมอบทุกอย่างที่คุณสามารถจ่ายได้และให้คนที่คุณรักสนุกไปกับมัน แต่ถ้าคุณใจกว้างมากคุณอาจต้องพิจารณาภาษีของขวัญ นี่คือสิ่งที่คุณต้องรู้เกี่ยวกับกฎภาษีของขวัญ.

IRS พิจารณาอะไรเป็นของขวัญ?

ปล่อยให้กรมสรรพากรใช้คำที่ฟังดูง่ายและน่าพอใจอย่างสมบูรณ์แบบและให้คำจำกัดความที่ซับซ้อน การประกาศของ IRS 559 ระบุว่า“ ของขวัญจะเกิดขึ้นหากทรัพย์สินที่จับต้องได้หรือไม่มีตัวตน (รวมถึงเงิน) การใช้ทรัพย์สินหรือสิทธิ์ในการรับรายได้จากทรัพย์สินจะได้รับโดยไม่ต้องคาดหวังว่าจะได้รับสิ่งตอบแทนมูลค่าเท่ากัน”

ตามคำนิยามนั้นของขวัญเข้ามามีบทบาทในหลาย ๆ สถานการณ์ คุณอาจให้เงินกับเพื่อนหรือสมาชิกในครอบครัวเพื่อช่วยพวกเขา คุณอาจมอบรถยนต์เฟอร์นิเจอร์การใช้บ้านพักตากอากาศให้กับคนอื่นหรือให้ความสนใจในธุรกิจของคุณ คุณอาจให้อภัยหนี้ใครบางคนเป็นหนี้คุณ สิ่งเหล่านั้นทั้งหมดอาจถือเป็นของขวัญ.

อย่างไรก็ตามอย่าสับสนกับการกุศล คุณสามารถหักของขวัญให้กับองค์กรการกุศลถ้าคุณลงรายละเอียดการหักเงิน อย่างไรก็ตามของขวัญสำหรับบุคคลนั้นไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนได้ ผู้รับไม่ต้องเรียกร้องให้เป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีและคุณไม่ได้รับการหักลดหย่อนสำหรับการทำของขวัญ.

ทำความเข้าใจเกี่ยวกับภาษีของขวัญ

ผู้ที่ให้ของกำนัลนั้นเป็นผู้จ่ายภาษีให้ในทุกกรณียกเว้นกรณีที่หาได้ยากที่สุด คุณสามารถมอบของขวัญให้กับบุคคลใด ๆ ได้ไม่เกินจำนวนการยกเว้นภาษีของขวัญของรัฐบาลกลางโดยไม่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีของขวัญเพื่อรายงานของขวัญ สำหรับปีภาษีปี 2562 จำนวนการยกเว้นประจำปีคือ $ 15,000 การยกเว้นจะมีผลต่อคนไม่รวมกับของขวัญทั้งหมดที่มอบให้.

ตัวอย่างเช่นสมมติว่าคุณแต่งงานแล้วคุณและคู่สมรสของคุณมีลูกสามคน คุณและคู่สมรสของคุณแต่ละคนสามารถให้ได้มากถึง $ 15,000 ต่อปีสำหรับลูกสามคนของคุณ โดยรวมคุณและคู่สมรสของคุณสามารถมอบเงินจำนวน 90,000 เหรียญสหรัฐให้ลูกหลานของคุณในปี 2562 ปลอดภาษีและคุณไม่ต้องยื่นภาษีคืนของขวัญ.

ถ้าคุณต้องการแจกอีก สมมติว่าคุณยังไม่ได้แต่งงานและต้องการช่วยลูกของคุณด้วยการให้เงิน $ 20,000 สำหรับบ้าน เนื่องจากคุณให้มากกว่าจำนวนเงินที่ยกเว้นประจำปีคุณจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีของขวัญโดยใช้แบบฟอร์ม 709.

หากคุณแต่งงานและอาศัยอยู่ในสถานที่ให้บริการชุมชนของขวัญของทรัพย์สินชุมชนจะถือว่าคุณและคู่สมรสของคุณได้รับครึ่งหนึ่งและคุณแต่ละคนจะต้องยื่นแบบฟอร์ม 709 เพื่อรายงานครึ่งหนึ่งของของขวัญ.

อย่างไรก็ตามคุณอาจไม่ต้องเสียภาษีในของขวัญของคุณเลยขอบคุณสิ่งที่เรียกว่าการยกเว้นอายุการใช้งาน.

การยกเว้นอายุการใช้งาน

ผู้ให้ของขวัญสามารถลบของขวัญที่มากกว่าจำนวนที่ยกเว้นประจำปีจากจำนวนการยกเว้นตลอดชีวิตโดยไม่ต้องจ่ายภาษี ด้วยเนื้อเรื่องของการลดหย่อนภาษีและพระราชบัญญัติงานปี 2017 (TCJA) การยกเว้นตลอดชีวิตเพิ่มขึ้นอย่างมากเป็น 11.18 ล้านดอลลาร์ตลอดปีภาษี 2568 (คุณเริ่มเห็นหรือไม่ว่าทำไมคนส่วนใหญ่ไม่ต้องกังวลเรื่องภาษีของขวัญ)

หากคุณใจกว้างพอที่จะใช้การได้รับการยกเว้นตลอดชีวิตของคุณอัตราภาษีของขวัญที่คุณจะจ่ายอยู่ในช่วงตั้งแต่ 18% ถึง 40% อย่างไรก็ตามมีข้อยกเว้นและกฎพิเศษหลายประการสำหรับการคำนวณภาษีดังนั้นโปรดอ่านคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 709 เพื่อดูรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับการคำนวณภาษีของขวัญของคุณ.

โปรดทราบว่าการแตะการยกเว้นอายุการใช้งานของคุณจะลดจำนวนเงินที่สามารถแยกออกจากภาษีที่ดินของคุณเมื่อคุณตาย ตัวอย่างเช่นหากคุณใช้เงิน 2 ล้านดอลลาร์ในการยกเว้นอายุการใช้งานในปี 2562 และเสียชีวิตในปี 2568 การยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของคุณจะเป็น 9.18 ล้านดอลลาร์แทนที่จะเป็น 11.18 ล้านดอลลาร์ การยกเว้นอายุการใช้งานจะใช้แยกกันกับผู้เสียภาษีและคู่สมรสดังนั้นการยกเว้นอายุการใช้งานรวมสำหรับคู่คือ 22.36 ล้านดอลลาร์ถึง 2025.

ตราบใดที่ของขวัญส่วนบุคคลของคุณน้อยกว่าจำนวนการยกเว้นภาษีของขวัญประจำปีคุณสามารถมอบให้กับบุคคลได้มากเท่าที่คุณต้องการ คุณจะไม่ลดการยกเว้นตลอดชีวิตหรือในทางกลับกันการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของคุณ.

การยกเว้นภาษีสำหรับของขวัญ

หากคุณกังวลว่าจะได้รับการยกเว้นจากอายุการใช้งานมีบางสถานการณ์ที่คุณสามารถให้ความช่วยเหลือทางการเงินได้โดยไม่ต้องแจ้งว่าเป็นของขวัญ คำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 709 ให้รายละเอียดข้อยกเว้นเหล่านี้:

• การศึกษา. หากคุณจ่ายค่าเล่าเรียนให้กับเพื่อนหรือสมาชิกในครอบครัวหรือสมาชิกในครอบครัวแม้ว่าจะมีค่าใช้จ่ายมากกว่า $ 15,000 ต่อปีก็ไม่ถือว่าเป็นของกำนัลตราบใดที่คุณจ่ายค่าเล่าเรียนโดยตรงกับสถาบัน.
• สุขภาพ. หากคุณจ่ายค่ารักษาพยาบาลให้กับใครบางคนเพราะคน ๆ นั้นไม่มีประกันสุขภาพหรือคุณจ่ายเงินให้ผู้ช่วยด้านสุขภาพที่บ้านเมื่อมีคนต้องการความช่วยเหลือมันจะไม่ถือว่าเป็นของกำนัลตราบใดที่คุณจ่ายเงินโดยตรงกับโรงพยาบาลหรือหน่วยงานด้านสุขภาพที่บ้าน.
• คู่สมรส. หากคุณและคู่สมรสของคุณรักษาบัญชีธนาคารหรือบัญชีการลงทุนแยกต่างหากคุณอาจให้เงินมากเท่าที่คุณต้องการโดยไม่ต้องพิจารณาว่าเป็นของขวัญที่ต้องเสียภาษี มีสิ่งหนึ่งที่จับ: คุณจะต้องเป็นพลเมืองอเมริกันทั้งคู่ วงเงินรายปีสำหรับของขวัญแก่คู่สมรสที่ไม่ใช่พลเมืองสหรัฐฯคือ $ 155,000 ในปี 2019.
• การเมือง. คุณอาจบริจาคให้กับองค์กรทางการเมืองโดยไม่ต้องจ่ายภาษีใด ๆ อย่างไรก็ตามการบริจาคเหล่านี้ไม่ถือเป็นการบริจาคเพื่อการกุศลดังนั้นคุณจึงไม่สามารถหักได้เมื่อคุณกลับมา.

ของขวัญในรูปแบบต่าง ๆ

เมื่อของขวัญอยู่ในรูปของหุ้นหรืออสังหาริมทรัพย์วงเงิน $ 15,000 ต่อคนก็ยังคงมีผล ผู้ให้ของขวัญจะต้องยึดตัวเลขตามมูลค่าตลาดยุติธรรม ตัวอย่างเช่นหากคุณให้ของขวัญหุ้นหุ้นคุณจะคำนวณมูลค่าตลาดของหุ้นของคุณในวันที่มีการโอน หากคุณเป็นเจ้าของทรัพย์สินคุณต้องได้รับการประเมินเพื่อกำหนดมูลค่าปัจจุบัน.

คุณควรให้ผู้รับตามต้นทุนของคุณด้วย ในกรณีของหุ้นพื้นฐานของคุณคือต้นทุนของหุ้นเมื่อคุณซื้อลบด้วยค่าธรรมเนียมนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ใด ๆ รวมทั้งเงินปันผลที่ลงทุนใหม่ในช่วงหลายปีที่ผ่านมา สำหรับคุณสมบัติพื้นฐานของคุณคือจำนวนเงินที่คุณจ่ายให้กับคุณสมบัติรวมถึงการปรับปรุงที่ทำกับทรัพย์สินลบด้วยค่าเสื่อมราคาหากมี พื้นฐานของคุณจะกลายเป็นพื้นฐานของผู้รับในคุณสมบัติดังนั้นพวกเขาจะต้องใช้ข้อมูลนั้นเพื่อคำนวณกำไรเมื่อพวกเขาขายมัน.

สำหรับของขวัญที่มอบให้ในช่วงชีวิตของผู้บริจาคพื้นฐานของผู้บริจาคเป็นพื้นฐานสำหรับผู้รับ ของขวัญของทรัพย์สินที่ได้รับจากการเสียชีวิตของผู้บริจาคจะได้รับพื้นฐานมูลค่าตลาดอย่างยุติธรรมในวันที่ผู้ตายเสียชีวิต.

นี่คือตัวอย่าง สมมติว่าคุณซื้อหุ้น 100 หุ้นในราคา $ 10 ต่อหุ้น นั่นทำให้พื้นฐานของคุณ $ 1,000 สมมติว่าคุณโอนหุ้นเหล่านี้ให้กับลูกชายของคุณเมื่อพวกเขามีมูลค่า $ 100 ต่อคน หากลูกชายของคุณถือพวกเขาเป็นเวลาหลายปีจากนั้นขายพวกเขาในราคา $ 120 ต่อเขาจะได้รับทุน ไม่สนใจค่าคอมมิชชั่นนายหน้ารายได้ของเขาจะอยู่ที่ $ 120 x 100 = $ 12,000 การเพิ่มทุนของเขาจะเป็นรายได้ของเขาลบพื้นฐานหรือ $ 12,000 - $ 1,000 = $ 11,000.

สมมติว่าคุณมอบบ้านให้ลูกสาวของคุณที่คุณซื้อมาในราคา 60,000 ดอลลาร์และวางเงิน $ 20,000 เพื่อการปรับปรุงในช่วงหลายปีที่ผ่านมา พื้นฐานของคุณคือ $ 80,000 ลูกสาวของคุณหันหลังกลับและขายบ้านในราคา $ 100,000 เธอจะจ่ายภาษีกำไรจากการลงทุนเป็นกำไร $ 20,000.

คำสุดท้าย

คนส่วนใหญ่สนุกกับการให้กับครอบครัวและเพื่อน ๆ และด้วยข้อ จำกัด ที่เพิ่มขึ้นเกี่ยวกับการยกเว้นภาษีของขวัญมันกลายเป็นเรื่องง่ายสำหรับทุกคน แม้ว่ากฎยังคงซับซ้อนอยู่.

หากความเอื้ออาทรของคุณใกล้เคียงกับการยกเว้นภาษีของขวัญประจำปีควรปรึกษาทนายความวางแผนอสังหาริมทรัพย์หรือ CPA เพื่อกำหนดวิธีโอนความมั่งคั่งและเพิ่มกลยุทธ์ภาษีของคุณให้ดีที่สุด และตรวจสอบให้แน่ใจว่าได้เก็บบันทึกของขวัญและภาษีของขวัญที่ดีคืนมาให้คุณเพื่อให้คุณสามารถติดตามว่าคุณได้รับการยกเว้นอายุการใช้งานเท่าใด.

คุณเคยได้รับหรือรับของขวัญมากกว่าจำนวนเงินที่ยกเว้นประจำปีหรือไม่? คุณวางแผนที่จะใช้ของขวัญเพื่อช่วยเพื่อนและครอบครัวหรือลดการเปิดเผยภาษีอสังหาริมทรัพย์?