ห้างหุ้นส่วนจำกัดแฟมิลี่คืออะไร (FLP) - ข้อดี & ข้อเสีย

ในขณะที่การเปลี่ยนแปลงภาษีทั้งสองไม่ได้กำหนดไว้อย่างแน่นอนสิ่งหนึ่งที่ต้องพิจารณาคือภาษีที่ดินจะกลับไปเป็น 55% (จากอัตราปัจจุบัน 35%) และจำนวนเงินที่คุณสามารถแยกออกจากที่ดินของคุณเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีจะ ลดลงจาก 5.12 ล้านเหรียญสหรัฐเป็น 2003 ในอัตรา 1 ล้านเหรียญสหรัฐ เมื่อการรับมรดกที่มีค่าอุดมไปด้วยที่ดิน แต่มีแสงเป็นเงินสดการจ่ายมรดกของคุณมากกว่าครึ่งจะเป็นภาระมากขึ้นโดยเฉพาะถ้าคุณต้องขายทรัพย์สินเพื่อชำระภาษี.

หากคุณเป็นเจ้าของธุรกิจคุณต้องวางแผนล่วงหน้าสำหรับเหตุการณ์ภาษีที่อาจเกิดขึ้นเหล่านี้ กฎบัฟเฟตต์อาจไม่มีวันหมด แต่ภาษีที่ดินจะไม่หายไปและมีโอกาสที่การลดภาษีของบุชจะหมดอายุหรือเปลี่ยนแปลง.

แต่คุณจะวางแผนสำหรับการเปลี่ยนแปลงในรหัสภาษีที่ยังไม่เกิดขึ้นได้อย่างไร - หรืออาจ ไม่ เกิดอะไรขึ้น? ง่ายมาก: มุ่งเน้นไปที่เครื่องมือทางการเงินและนิติบุคคลที่จะช่วยให้คุณปกป้องทรัพย์สินของคุณและลดการเปลี่ยนแปลงในรหัสภาษี หากคุณมีธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับสมาชิกในครอบครัวหรือธุรกิจหรือสินทรัพย์ที่คุณต้องการออกไปหาครอบครัวของคุณดังนั้นสิ่งที่มีอยู่นั้นก็คือการเป็นหุ้นส่วนแบบ จำกัด ครอบครัว (FLP).

ห้างหุ้นส่วนจำกัดแฟมิลี่คืออะไร?

ห้างหุ้นส่วนจำกัดตระกูลเป็นข้อตกลงความร่วมมือที่มีอยู่ระหว่างสมาชิกในครอบครัวที่เกี่ยวข้องกับการค้าขายหรือธุรกิจ หุ้นส่วนแบ่งสิทธิในรายได้ความซาบซึ้งและการควบคุมระหว่างสมาชิกในครอบครัวตามวัตถุประสงค์โดยรวมของครอบครัว.

ครอบครัว“ ธุรกิจ” ไม่จำเป็นต้องเป็นธุรกิจในแง่ดั้งเดิม - สินทรัพย์เช่นอสังหาริมทรัพย์หรือการลงทุนอาจอยู่ใน FLP เช่นเดียวกับฟาร์มครอบครัวฟาร์มปศุสัตว์หรือการถือครองอสังหาริมทรัพย์ ธรรมชาติของ FLP ช่วยให้คุณสามารถเปลี่ยนมูลค่าของสินทรัพย์ให้กับสมาชิกคนอื่น ๆ ซึ่งจะช่วยลดขนาดของอสังหาริมทรัพย์สำหรับสมาชิกบางคน.

ครอบครัวตามที่กำหนดไว้สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีจะรวมถึงคู่สมรสบุตรหลานบรรพบุรุษ (รวมถึงผู้ปกครอง) บุคคลผู้สืบทอดตามสายเลือด (หลาน) และความไว้วางใจอื่น ๆ ที่จัดตั้งขึ้นเพื่อประโยชน์ของประชาชนเหล่านั้น ตัวอย่างเช่นคู่สมรสที่แต่งงานใหม่อาจเป็นส่วนหนึ่งของการเป็นหุ้นส่วน แต่ไม่ใช่ลูกพี่ลูกน้องคนที่สอง.

วิธีที่พบได้บ่อยที่สุดในการตั้งค่า FLP คือการสร้างความเป็นหุ้นส่วนทั่วไปก่อนด้วยความสนใจแบบหุ้นส่วน จำกัด หุ้นส่วนทั่วไป (หรือหุ้นส่วน) จากนั้นมอบของขวัญผลประโยชน์หุ้นส่วน จำกัด ให้กับเด็กหรือสมาชิกครอบครัวคนอื่น ๆ ที่มีสิทธิ์ ผู้ที่ดำรงตำแหน่งหุ้นส่วนทั่วไปจะสามารถควบคุมกิจการหรือทรัพย์สินได้ แต่ผลประโยชน์ความเป็นหุ้นส่วนที่ จำกัด ช่วยให้เด็ก ๆ หรือสมาชิกครอบครัวที่มีคุณสมบัติอื่น ๆ มีส่วนร่วมในการเป็นเจ้าของ.

นี่อาจเป็นสิ่งที่แนวคิดของการไม่ผสมผสานครอบครัวกับธุรกิจมา ผลประโยชน์ทางธุรกิจนั้นเกิดจากความขัดแย้งในครอบครัว ดังนั้นทำไมทุกคนจะสร้าง FLP และเสี่ยงต่อความขัดแย้งในครอบครัว?

ข้อดีของ FLP

1. การวางแผนอสังหาริมทรัพย์เป็นเรื่องง่ายและประหยัดภาษีได้มาก
FLP เป็นเทคนิคที่ใช้บ่อยในการเปลี่ยนภาระภาษีจากผู้ปกครองไปสู่เด็ก ๆ เป็นเครื่องมือในการวางแผนอสังหาริมทรัพย์ ความสนใจที่โอนไปยังลูก ๆ ของคุณรวมถึงความซาบซึ้งทั้งหมดตั้งแต่การถ่ายโอนการหลบหลีกรวมอยู่ในที่ดินของคุณเมื่อคุณตาย เฉพาะมูลค่าของของขวัญที่ต้องเสียภาษีในเวลาที่ถ่ายโอนไปยัง FLP เท่านั้นที่รวมอยู่ในวัตถุประสงค์ของภาษีอสังหาริมทรัพย์.

ตัวอย่างเช่นหากมูลค่าของผลประโยชน์พันธมิตรมีมูลค่า $ 500,000 แต่ใน 20 ปีเพิ่มขึ้นเป็นมูลค่า $ 5 ล้านเพียงจำนวน $ 500,000 จะรวมอยู่ในที่ดินเพื่อการวางแผนอสังหาริมทรัพย์ นี้สามารถนำไปสู่การประหยัดภาษีอสังหาริมทรัพย์ลงที่ถนน.

2. การโอนกรรมสิทธิ์เป็นระบบ
หากธุรกิจเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวเมื่อเจ้าของเสียชีวิตมูลค่าของธุรกิจจะรวมอยู่ในมูลค่าของอสังหาริมทรัพย์ หากมีการตั้งค่าเป็น บริษัท อีกครั้งมูลค่าของหุ้นของ บริษัท จะเป็นมูลค่าของอสังหาริมทรัพย์อย่างเต็มที่.

อย่างไรก็ตาม FLP อนุญาตให้เจ้าของตั้งค่าสมาชิกในครอบครัวเป็นหุ้นส่วน จำกัด และอนุญาตให้พวกเขาถ่ายโอนผลประโยชน์ของหุ้นส่วนเมื่อเวลาผ่านไป ส่งผลให้เกิดการโอนกรรมสิทธิ์อย่างเป็นระบบและเป็นระบบ มูลค่าของผลประโยชน์หุ้นส่วนไม่รวมอยู่ในมูลค่าของอสังหาริมทรัพย์ของหุ้นส่วนทั่วไปเมื่อเขาตาย.

3. มีสิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้ที่สำคัญ
นอกเหนือจากข้อได้เปรียบในการวางแผนด้านอสังหาริมทรัพย์แล้วห้างหุ้นส่วนจำกัดตระกูลสามารถนำไปสู่การประหยัดภาษีได้อย่างมาก โดยการรวมลูก ๆ ของคุณเข้าเป็นหุ้นส่วนและแบ่งปันรายได้จากการเป็นหุ้นส่วนกับพวกเขาภาษีครอบครัวทั้งหมดอาจลดลงเพราะลูก ๆ ของคุณในฐานะหุ้นส่วน จำกัด เป็นส่วนหนึ่งของ บริษัท.

ตัวอย่างเช่นธุรกิจขนาดเล็กส่วนใหญ่ในประเทศถูกจัดตั้งขึ้นเป็น บริษัท ย่อยของ S การตั้งค่านี้ช่วยให้เจ้าของสามารถทำกำไรของ บริษัท และส่งต่อเป็นรายได้ส่วนบุคคลให้กับเจ้าของ - และนี่คือเหตุผลที่หลายคนในสภาคองเกรสต่อต้านภาษีที่สูงขึ้นในเกณฑ์รายได้ $ 250,000 ต่อปี อย่างไรก็ตามหากคุณเลือกที่จะตั้งค่า FLP พันธมิตรทั่วไปสามารถแบ่งปันรายได้กับลูกทั้งสองของเขา เขาอาจจ่ายเงินแต่ละ $ 75,000 ลดรายได้ของเขาเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเป็น $ 150,000 ไม่ใช่ $ 250,000.

อย่างไรก็ตามมีข้อแม้ที่สำคัญอยู่ที่นี่: คุณไม่สามารถเปลี่ยนรายได้ให้กับเด็กอายุต่ำกว่า 14 ปีในสมัยก่อนนี่เป็นกลยุทธ์ที่ได้รับความนิยมจากคนรวยและน่าอับอาย พ่อรวยและลุงจะจ่ายเงินห้าปีให้กับเงินเดือนและจ่ายให้เขา 2 ล้านเหรียญ นั่นคือไม่มีในโลกวันนี้ สำหรับเด็กที่อายุต่ำกว่า 14 ปีรายได้ใด ๆ ที่มากกว่า $ 1,600 จะถูกเก็บภาษีในอัตราที่ต่ำที่สุดของผู้ปกครอง.

ข้อเสียของ FLP

1. เด็กอาจถูกเปิดเผยต่อความรับผิดที่สำคัญทุน
ทรัพย์สินที่มีพรสวรรค์ทำ ไม่ ได้รับการรักษาพื้นฐานที่ได้รับการยกทรัพย์สินพินัยกรรม คำว่า“ การก้าวขึ้น” หมายถึงมูลค่าของสินทรัพย์เมื่อบุคคลเสียชีวิตและทิ้งทรัพย์สินให้เป็นทายาท ตัวอย่างเช่นลุงซื้อหุ้น Apple 1,000 หุ้นเมื่อหุ้นเพียง $ 50 ต่อหุ้น เขาตายและทิ้งมันไว้กับหลานสาวคนโปรดของเขา มูลค่าของหุ้น Apple และสิ่งที่หลานสาวได้รับหรือสูญเสียขึ้นอยู่กับราคาตลาดในวันที่เธอเป็นเจ้าของไม่ใช่ราคาที่ลุงจ่าย สิ่งนี้เป็นสิ่งสำคัญเพราะหากคำนวณตามจำนวนหลังหนี้สินที่ได้รับทุนของเธอจะสูงชัน.

อย่างไรก็ตามใน FLP สิ่งนี้อาจไม่เป็นเช่นนั้นและเด็ก ๆ อาจต้องเผชิญกับความรับผิดในกำไรจากการเพิ่มทุนที่สำคัญ สิ่งนี้จะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของทรัพย์สินที่ถูกถ่ายโอนและสิ่งที่เกิดขึ้นกับมัน เป็นเรื่องที่ดีที่สุดเสมอในการหารือกับทนายความเรื่องเงินทุนที่อาจเกิดขึ้นและเป็นเรื่องสำคัญที่จะต้องจำไว้ว่าทรัพย์สินใน FLP ไม่มีมูลค่าขั้นบันไดเท่ากันกับทรัพย์สินที่เป็นทายาท.

2. พันธมิตรทั่วไปอาจมีความเสี่ยง
ต่างจาก บริษัท และเชื่อใจหุ้นส่วนทั่วไปไม่ได้รับการคุ้มครองจากการฟ้องร้องการตัดสินหรือการยึดเจ้าหนี้ ผู้ปกครองในฐานะหุ้นส่วนทั่วไปมีการควบคุมสินทรัพย์ 100% และรับผิดชอบคดีที่อาจเกิดขึ้น 100% พันธมิตรทั่วไปไม่มีการคุ้มครองทรัพย์สินในกรณีเหล่านี้.

3. การโอนกรรมสิทธิ์ให้กับเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปีทำได้ยาก
FLP ไม่ใช่หน่วยงานที่ดีที่สุดสำหรับการโอนสินทรัพย์หรือผลประโยชน์ทางธุรกิจไปยังสมาชิกในครอบครัวที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปีประการแรกสิ่งที่น่าสนใจของผู้เยาว์นั้นจะต้องได้รับจากผู้ปกครองหรือผู้ปกครอง ประการที่สองพันธมิตรจะต้องสามารถมีบทบาทในการจัดการและการดำเนินธุรกิจในแต่ละวัน สิ่งนี้ยังทำให้ความสนใจหุ้นส่วนไม่เหมาะสมสำหรับสมาชิกในครอบครัวที่มีอายุมากกว่า 18 ปี แต่อยู่ในวิทยาลัย.

4. สินทรัพย์ที่ไม่ใช่ธุรกิจอาจกลายเป็นภาระภาษีที่มีขนาดใหญ่
หาก FLP ที่คุณมีหรือจะสร้างขึ้นเพื่อจุดประสงค์เดียวของสินทรัพย์ที่ไม่ใช่ธุรกิจเช่นอสังหาริมทรัพย์หรือหลักทรัพย์เพื่อการลงทุนคุณต้องระวัง - คุณอาจพบว่า FLP นั้นเป็น บริษัท การลงทุน สิ่งนี้อาจทำให้เกิดกำไรจากการลงทุนและดังนั้นความสูญเสียที่เกิดขึ้นจากการโอนอสังหาริมทรัพย์ให้แก่หุ้นส่วน.

ตัวอย่างเช่นบ้านชายหาดที่เป็นของปู่และย่ามีมูลค่าเพิ่มขึ้นจาก $ 50,000 เป็น $ 2 ล้าน หาก FLP ถูกระบุว่าเป็น บริษัท การลงทุนการโอนสิทธิ์การเป็นเจ้าของบ้านริมทะเลไปยัง FLP สามารถสร้างกำไรจากการลงทุนเพียงไม่ถึง 2 ล้านดอลลาร์และใบเรียกเก็บภาษีประมาณ 300,000 ดอลลาร์ หากคุณมีทรัพย์สินประเภทหนึ่งประเภทเดียวความน่าเชื่อถือประเภทอื่นนั้นเหมาะสมกว่าสำหรับการหลีกเลี่ยงหนี้สินภาษีที่มีขนาดใหญ่.

คำสุดท้าย

สถานการณ์ที่เพิ่งอธิบายไม่ได้เป็นเรื่องปกติที่เกิดขึ้นภายใต้กฎการเป็นหุ้นส่วน แต่สามารถทำได้ แม้จะเป็นเช่นนั้นประโยชน์ของการเป็นหุ้นส่วนในครอบครัวก็มีความสำคัญ - แต่ถ้าตั้งค่าไว้อย่างถูกต้อง.

เมื่อต้องรับมือกับกลยุทธ์การวางแผนอสังหาริมทรัพย์ทุกประเภทการใช้ทนายความร่วมกับที่ปรึกษาทางการเงินเป็นสิ่งจำเป็น พูดมากกว่าหนึ่ง FLPs เป็นที่ชื่นชอบของทนายความในขณะที่ผู้เชี่ยวชาญด้านการลงทุนและ CPAs บางครั้งต้องการใช้เครื่องมือการวางแผนอสังหาริมทรัพย์อื่น ๆ เช่น trusts บริษัท รับผิด จำกัด หรือพันธมิตร การตั้งค่า FLP สามารถทำเงินได้ทุกที่ระหว่าง $ 5,000 ถึง $ 10,000 ดอลลาร์ด้วยค่าใช้จ่ายอย่างต่อเนื่องหลังจากตั้งค่า เมื่อพิจารณาถึงค่าใช้จ่ายการได้รับความเห็นที่สองหรือสามในเรื่องนี้เป็นการเคลื่อนไหวที่ชาญฉลาดคุ้มค่ากับความพยายามและเวลาที่เพิ่มขึ้น.

(เครดิตภาพ: Bigstock)