กฎการสูญเสียงานอดิเรกวิธีการเก็บภาษีหักภาษีธุรกิจของคุณด้านข้างสำหรับค่าใช้จ่าย

ตาม IRS ความแตกต่างระหว่างธุรกิจและงานอดิเรกคือเป้าหมายของธุรกิจคือการทำกำไรในขณะที่ผู้คนมีส่วนร่วมในงานอดิเรกสำหรับกีฬาหรือนันทนาการ แต่ดังที่ผู้ประกอบการหลายคนรู้ว่าธุรกิจไม่สามารถทำกำไรได้เสมอโดยเฉพาะในช่วงแรก ๆ.

ผู้ประกอบการหลายรายใช้จ่ายเงินก่อนที่ธุรกิจของพวกเขาจะเริ่มเปิดดำเนินการ พวกเขาอาจมีค่าใช้จ่ายสำหรับงานด้านกฎหมายการออกแบบโลโก้การเริ่มต้นสินค้าคงคลังและอุปกรณ์การสร้างเว็บไซต์การเช่าพื้นที่สำนักงานประกันและบัญชีเงินเดือน กฎสำหรับการหักค่าใช้จ่ายเหล่านี้แตกต่างกันมากสำหรับธุรกิจกว่าสำหรับงานอดิเรก.

หากคุณต้องการรักษาความเร่งรีบด้านข้างของคุณเป็นธุรกิจและรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีเต็มรูปแบบของเงินที่คุณใช้เพื่อกำจัดมันออกจากพื้นดินคุณต้องทำความคุ้นเคยกับกฎการสูญเสียงานอดิเรกของ IRS.

หักค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ

ธุรกิจสามารถหักกลบกับรายได้ที่ต้องเสียภาษีด้วยค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ“ ปกติและจำเป็น”.

ค่าใช้จ่ายทั่วไปเป็นค่าใช้จ่ายทั่วไปและเป็นที่ยอมรับในอุตสาหกรรมของคุณ - กล่าวอีกนัยหนึ่งคือสิ่งที่เจ้าของธุรกิจอื่น ๆ ในอุตสาหกรรมของคุณซื้อ ตัวอย่างเช่นผู้ขาย Etsy สามารถหักค่าใช้จ่ายในการซื้อหรือผลิตผลิตภัณฑ์ที่ขายเช่นเดียวกับค่าใช้จ่ายในการจัดส่ง.

ค่าใช้จ่ายที่จำเป็นคือค่าใช้จ่ายที่เป็นประโยชน์และเหมาะสมสำหรับการค้าหรือธุรกิจของคุณ - กล่าวอีกนัยหนึ่งคือค่าใช้จ่ายที่จำเป็นสำหรับธุรกิจของคุณที่จะประสบความสำเร็จ ซึ่งรวมถึงสิ่งต่างๆเช่นค่าใช้จ่ายการโฆษณาและสำนักงานด้วยเหตุผล ตัวอย่างเช่นผู้ขาย Etsy สามารถจ่ายเงินหลายล้านดอลลาร์เพื่อโฆษณาร้านค้าใน Times Square การโฆษณาเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจตามปกติ แต่จำเป็นต้องมีโฆษณาที่มีราคาแพงหรือไม่ โอกาสที่ผู้ตรวจสอบบัญชีของ IRS จะปฏิเสธไม่ได้.

งานอดิเรกเทียบกับการหักธุรกิจ

ก่อนที่พระราชบัญญัติการลดภาษีและงานปี 2017 งานอดิเรกและธุรกิจสามารถหักค่าใช้จ่ายประเภทเดียวกันได้ แต่ค่าใช้จ่ายเหล่านี้ชดเชยรายได้ในรูปแบบต่างๆ ธุรกิจที่ได้รับการจัดการในฐานะเจ้าของคนเดียวจะรายงานรายได้และค่าใช้จ่ายของตนในตาราง C: กำไรหรือขาดทุนจากธุรกิจ หากค่าใช้จ่ายสูงกว่ารายได้ผลขาดทุนสุทธิจากตารางเวลา C สามารถนำมาใช้เพื่อชดเชยรายได้ที่ต้องเสียภาษีอื่น ๆ ของเจ้าของคนเดียวเช่นค่าจ้างดอกเบี้ยและเงินปันผล.

มือหนึ่งจะรายงานรายได้ของพวกเขาในตาราง C แต่พวกเขาไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายสุทธิกับรายได้งานอดิเรกได้ แต่พวกเขาจะต้องเรียกร้องค่าใช้จ่ายงานอดิเรกเนื่องจากการแยกรายการเบ็ดเตล็ดในตาราง A ผู้เสียภาษีจะได้รับการหักถ้าค่าใช้จ่ายเบ็ดเตล็ดทั้งหมดของพวกเขาเกิน 2% ของรายได้รวมที่ปรับ (AGI) นอกจากนี้ค่าใช้จ่ายงานอดิเรกยัง จำกัด อยู่ที่จำนวนรายได้งานอดิเรกที่รายงาน งานอดิเรกของคุณไม่สามารถสร้างผลขาดทุนสุทธิได้.

เพื่อแสดงให้เห็นว่าคุณสนุกกับการอบคัพเค้กดังนั้นเพื่อนและครอบครัวของคุณขอให้คุณอบคัพเค้กสำหรับงานปาร์ตี้และกิจกรรมพิเศษ คุณไม่สนใจที่จะเปลี่ยนความหลงใหลในการทำอาหารเป็นกำไรดังนั้นคุณคิดค่าใช้จ่ายเพียงพอที่จะครอบคลุมวัสดุของคุณ คุณได้รับเงิน 2,000 ดอลลาร์ในการชำระเงินระหว่างปี แต่ระหว่างส่วนผสมเครื่องใช้ในครัวบรรจุภัณฑ์และการจัดส่งคุณใช้จ่าย $ 2,500 ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม $ 500 นั้นไม่สามารถหักหรือยกยอดไปสู่ปีถัดไปได้เนื่องจากเป้าหมายของคุณไม่ได้รับผลกำไร แต่เงินนี้ก็หายไป.

พระราชบัญญัติลดภาษีและงานประจำปีพ. ศ. 2560 (TCJA) ทำให้กฎสำหรับการหักค่าใช้จ่ายงานอดิเรกแย่ลงไปอีก ตั้งแต่ปี 2561 ถึง 2569 TCJA จะทำการตัดการแยกรายการเบ็ดเตล็ดที่เคยอยู่ภายใต้เกณฑ์การหัก AGI 2% ตอนนี้ผู้เสียภาษีไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับงานอดิเรกได้ แต่พวกเขายังคงต้องรายงานรายได้งานอดิเรก 100% และจ่ายภาษีให้ Yikes.

ผู้คนมากมายใช้เงินในงานอดิเรกของพวกเขาทุกปีโดยไม่มีเจตนาที่จะเปลี่ยนพวกเขาให้กลายเป็นธุรกิจทำเงิน หากเป็นเช่นนั้นความสุขที่คุณได้รับจากงานอดิเรกของคุณอาจมีมากกว่าผลกระทบทางภาษีที่อาจเกิดขึ้น ปัญหาเกิดขึ้นเมื่อคุณพยายามทำธุรกิจอย่างถูกกฎหมาย แต่ IRS บอกว่าคุณกำลังทำงานอดิเรก หากคุณลงทุนอย่างหนักในธุรกิจของคุณเพื่อกำจัดมันและรายงานการสูญเสียภาษีในแต่ละปีคุณต้องเสี่ยงกับ IRS ที่ท้าทายการหักเงินของคุณและคำนวณภาระภาษีของคุณใหม่ภายใต้กฎการสูญเสียงานอดิเรก.

คุณกำลังทำธุรกิจหรืองานอดิเรก?

กรมตรวจเงินแผ่นดินสำหรับการบริหารภาษีคาดการณ์ว่าการหักค่าใช้จ่ายงานอดิเรกที่ไม่ถูกต้องบัญชีประมาณ $ 70.9 ล้านในภาษีที่ต่ำกว่าในแต่ละปี เป็นผลให้กรมสรรพากรมีแนวโน้มที่จะกลั่นกรองผู้เสียภาษีที่เรียกร้องการสูญเสียจากธุรกิจปีแล้วปีเล่า.

หากคุณทำกำไรได้อย่างน้อยสามในห้าปีที่ผ่านมากรมสรรพากรมีแนวโน้มที่จะพิจารณาว่ากิจกรรมนั้นเป็นธุรกิจ อย่างไรก็ตามกรมสรรพากรตระหนักดีว่าหลาย บริษัท ต้องใช้เวลาในการทำกำไรหรือตกต่ำ ดังนั้นเมื่อตัดสินใจว่ากิจกรรมเป็นธุรกิจหรืองานอดิเรกผู้ตรวจสอบของ IRS จะพิจารณาปัจจัยหลายประการ:

• คุณดำเนินกิจกรรมอย่างเป็นกันเองหรือไม่?
• เวลาและความพยายามในกิจกรรมระบุว่าคุณตั้งใจจะทำกำไรหรือไม่?
• คุณพึ่งพารายได้จากกิจกรรมเพื่อการดำรงชีวิตของคุณหรือไม่?
• หากมีการสูญเสียเกิดขึ้นเนื่องจากสถานการณ์ที่อยู่นอกเหนือการควบคุมของคุณหรือเกิดขึ้นในช่วงเริ่มต้นของธุรกิจ?
• คุณได้เปลี่ยนวิธีการดำเนินการเพื่อพยายามเพิ่มผลกำไรหรือไม่?
• คุณหรือที่ปรึกษาของคุณมีความรู้ที่จำเป็นในการดำเนินกิจกรรมเป็นธุรกิจที่ประสบความสำเร็จหรือไม่?
• คุณเคยทำกำไรจากกิจกรรมที่คล้ายกันในอดีตหรือไม่?
• กิจกรรมนี้สร้างผลกำไรในบางปีหรือไม่?
• คุณสามารถคาดหวังว่าจะทำกำไรอย่างมีเหตุผลในอนาคตได้จากการเพิ่มมูลค่าของสินทรัพย์ที่ใช้ในกิจกรรม?

โปรดทราบว่าหากธุรกิจของคุณมีองค์ประกอบของความสุขส่วนตัวหรือการพักผ่อนหย่อนใจคุณจะมีเวลามากขึ้นในการเอาชนะความท้าทายในการสูญเสียงานอดิเรก ธุรกิจการเพาะพันธุ์ม้าการฝึกอบรมการแสดงและการแข่งม้าเป็นตัวอย่างที่สมบูรณ์แบบ พวกเขาดึงดูดความสนใจของ IRS จำนวนมากเพราะมีราคาแพงและมักจะเป็นงานอดิเรกโดยบุคคลที่ร่ำรวย.

วิธีท้าทายธุรกิจของคุณ

หากคุณกังวลเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายทางธุรกิจของคุณที่ถูกจัดประเภทใหม่เป็นค่าใช้จ่ายงานอดิเรกทำให้คุณสูญเสียการหักภาษีที่มีค่ามีขั้นตอนที่คุณสามารถทำเพื่อ.

1. เก็บหนังสือและบันทึกทางธุรกิจอย่างละเอียด

ติดตามรายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมดของคุณจากกิจกรรมและเก็บสำเนาใบเสร็จรับเงินของคุณ คุณสามารถใช้ซอฟต์แวร์การบัญชีแบบคลาวด์สเปรดชีตอย่างง่ายหรือแม้แต่โน้ตบุ๊กที่ล้าสมัย บัญชีธุรกิจของคุณไม่จำเป็นต้องมีความซับซ้อน แต่ควรจัดระเบียบ.

2. ดูแลบัญชีธนาคารและบัตรเครดิตแยกต่างหาก

เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กบางครั้งใช้บัญชีการตรวจสอบส่วนตัวหรือบัตรเครดิตสำหรับธุรกิจของพวกเขา แต่มันจะดีกว่าที่จะเปิดบัญชีแยกต่างหาก สิ่งนี้ไม่เพียงทำให้ง่ายต่อการติดตามรายได้และค่าใช้จ่ายทางธุรกิจของคุณ แต่ยังเป็นอีกปัจจัยที่ IRS พิจารณาเมื่อตัดสินใจว่าคุณดำเนินธุรกิจหรืองานอดิเรก.

3. รับสิทธิ์ใช้งานใบอนุญาตหรือหนังสือรับรองที่เหมาะสม

ธุรกิจส่วนใหญ่ต้องการใบอนุญาตใบอนุญาตหรือใบรับรองจากหน่วยงานรัฐบาลกลางรัฐหรือท้องถิ่นเพื่อดำเนินการ ข้อกำหนดจะแตกต่างกันไปตามกิจกรรมทางธุรกิจและสถานที่ตั้งของคุณ ศึกษาระเบียบข้อบังคับของรัฐเขตและเมืองของคุณโดยไปที่เว็บไซต์ของเลขาธิการแห่งรัฐหรือหน่วยงานผู้ออกบัตรท้องถิ่น.

4. เขียนแผนธุรกิจและอัพเดทเป็นประจำ

เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมากข้ามการสร้างแผนธุรกิจ แต่การมีแผนธุรกิจเป็นหนึ่งในเกณฑ์ที่ผู้ตรวจสอบของ IRS จะพิจารณาเมื่อตัดสินใจว่าคุณกำลังดำเนินธุรกิจเช่นธุรกิจหรืองานอดิเรก.

หากคุณไม่ต้องการเพิ่มทุนการเขียนแผนธุรกิจไม่จำเป็นต้องหมายถึงการใช้เวลาหลายเดือนในการรวบรวมหน้าและหน้าการวิเคราะห์ตลาดแผนภูมิองค์กรและประมาณการทางการเงิน คุณจะต้องร่างความคาดหวังของคุณสำหรับธุรกิจ: สิ่งที่ธุรกิจจะทำเท่าไหร่จะมีค่าใช้จ่ายในการทำมันและที่เงินจะมาจาก สิ่งนี้จะช่วยให้คุณวัดประสิทธิภาพปรับตัวเข้ากับสภาพตลาดที่เปลี่ยนแปลงและติดตามเป้าหมายทางธุรกิจของคุณได้อย่างต่อเนื่อง.

เมื่อคุณร่างแผนธุรกิจของคุณแล้วให้เช็คอินอย่างน้อยปีละครั้งเพื่อดูว่าเกิดอะไรขึ้นสิ่งที่ผิดพลาดและสิ่งที่คุณได้เรียนรู้ในกระบวนการ บันทึกการเปลี่ยนแปลงใด ๆ ที่เกิดขึ้นจากการตรวจสอบของคุณ.

5. พัฒนาความเชี่ยวชาญในอุตสาหกรรม

เจ้าของธุรกิจควรมีความรู้อย่างกว้างขวางเกี่ยวกับอุตสาหกรรมที่พวกเขาดำเนินงานหรือขอคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญ ตัวอย่างเช่นคุณต้องการเริ่มธุรกิจการเตรียมการคืนภาษี คนส่วนใหญ่ที่เริ่มต้นธุรกิจเหล่านี้มีปริญญาบัญชีหรือประสบการณ์การทำงานในอุตสาหกรรมที่ให้ความเชี่ยวชาญในการเตรียมการคืนภาษีให้กับผู้อื่น หากคุณไม่มีภูมิหลังด้านวิชาการหรือวิชาชีพใดที่จะให้ความรู้ที่จำเป็นแก่คุณผู้สอบบัญชีอาจพิจารณาว่าคุณได้เข้าเรียนเพื่อเรียนรู้เกี่ยวกับกฎหมายภาษี.

6. เวลาเอกสารใช้เวลาในการทำงานกับธุรกิจของคุณ

การทำธุรกิจที่ทำกำไรต้องใช้เวลา หากคุณหลงใหลเกี่ยวกับการเติบโตทางธุรกิจของคุณในขณะที่ทำงานประจำวันคุณอาจใช้เวลาหลายชั่วโมงในตอนเย็นและวันหยุดสุดสัปดาห์ ในทางกลับกันงานอดิเรกมักจะดำเนินต่อไปในช่วงเวลาว่างของคน ๆ หนึ่ง หากคุณมีงานเต็มเวลานอกความเร่งรีบให้จัดทำเอกสารจำนวนเวลาที่คุณใช้ในการทำงานกับธุรกิจของคุณ ระยะเวลาและความพยายามที่คุณอุทิศเพื่อทำให้ธุรกิจของคุณดำเนินไปได้และเป็นตัวบ่งชี้ที่ดีว่าคุณตั้งใจจะทำกำไรหรือไม่.

7. เปลี่ยนหลักสูตรเมื่อจำเป็น

เมื่อธุรกิจสูญเสียเงินเจ้าของมักจะพยายามเข้าใจถึงสาเหตุและการเปลี่ยนแปลงเพื่อปรับปรุงผลกำไร บันทึกความพยายามในการเปลี่ยนหลักสูตรและปรับปรุงผลกำไร.

สมมติว่าคุณกำลังทำงานเป็นช่างภาพมืออาชีพ ตอนแรกคุณเชื่อว่าการถ่ายภาพงานแต่งงานจะเป็นขนมปังและเนยของคุณดังนั้นคุณจึงสร้างเว็บไซต์ที่เน้นการถ่ายภาพงานแต่งงานบล็อกเกี่ยวกับงานแต่งงานและซื้อบูธที่งานแสดงสินค้าสำหรับเจ้าสาวในท้องถิ่น ในไม่ช้าคุณจะรู้ว่ามีการแข่งขันจำนวนมากในหมู่ช่างภาพงานแต่งงานในพื้นที่ของคุณและคุณไม่ได้จองจำนวนงานแต่งงานที่คุณต้องประสบความสำเร็จ.

คุณขยายข้อเสนอของคุณและเริ่มถ่ายภาพบุคคลในครอบครัวและกิจกรรมองค์กรหรือไม่? หรือคุณยังคงถ่ายภาพงานแต่งงานและเสียเงินไปทุกปี? หากคำตอบของคุณคือคำตอบคุณอาจมีปัญหาในการโน้มน้าวใจผู้ตรวจสอบบัญชีของคุณว่าภาพถ่ายของคุณเป็นธุรกิจและไม่ใช่งานอดิเรก.

การท้าทาย IRS

หากคุณกังวลว่าการหักขาดทุนจากธุรกิจของคุณจะไม่ขึ้นอยู่กับการพิจารณาของ IRS คุณควรรู้ว่า IRS ไม่ประสบความสำเร็จในการท้าทายการหักเงินเหล่านี้ พิจารณาผลลัพธ์ของศาลภาษีอากรล่าสุด.

1. Delia v. ผู้บัญชาการ

ในปี 2004 เอมี่เดเลียเปิดร้านทำผมถักเปียในศูนย์การค้าใกล้บ้านของเธอในรัฐแมรี่แลนด์ เธอลงนามในสัญญาเช่าห้าปีสำหรับบูธของเธอและข้อตกลงดังกล่าวรวมถึงการต่ออายุอัตโนมัติเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาห้าปี เมื่อสัญญาเช่าของเธอขึ้นมาเพื่อต่ออายุในปี 2009 ประเทศอยู่ในช่วงวิกฤตการเงินร้านทำผมของเธอก็ไม่ได้ดีและเธอไม่ต้องการที่จะต่ออายุสัญญา อย่างไรก็ตามเจ้าของบ้านของเธอยืนยันและ Delia กลัวความเสียหายต่อคะแนนเครดิตของเธอถ้าเธอปฏิเสธได้ลงนามในการต่ออายุสามปี.

เดเลียพยายามทำให้ร้านทำกำไรของเธอ เธอออกโฆษณาดูแลเว็บไซต์และสายธุรกิจทาสีชื่อร้านเสริมสวยของเธอที่ด้านข้างของรถตู้ของเธอและแจกใบปลิวโฆษณาในพื้นที่ใกล้เคียง เธอมีบัญชีธนาคารธุรกิจแยกต่างหาก แต่เธอปิดบัญชีในปี 2010 เพื่อลดค่าใช้จ่าย แม้หลังจากปิดบัญชีธนาคารเธอยังเก็บสเปรดชีทแสดงรายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับร้านเสริมสวยและเก็บใบเสร็จรับเงินสำหรับค่าใช้จ่ายของเธอ.

Delia ทำงานเต็มเวลาเป็นผู้วางแผนกิจกรรม แต่ใช้เวลาช่วงเย็นและวันหยุดสุดสัปดาห์ที่ร้านเสริมสวยไม่ว่าจะเป็นการพบปะลูกค้าที่มีการนัดหมายหรือหวังว่าจะได้รับการเดินเท้า เธอปิดร้านในปี 2012 เมื่อเจ้าของบ้านปล่อยให้เธอออกจากสัญญาเช่า.

เดเลียไม่เคยโพสต์กำไรจากร้านเสริมสวยเป็นเวลาแปดปีที่เธออยู่ในธุรกิจ ในการคืนภาษีของรัฐบาลกลางปี ​​2011 เธอรายงานว่ารายได้จากการถักเปียของผมอยู่ที่ $ 325 และค่าใช้จ่าย $ 16,131 ซึ่งส่วนใหญ่เป็นการเช่าของเธอในการเช่าบูธ กรมสรรพากรปฏิเสธการสูญเสียและ Delia ขอให้ศาลภาษีพิจารณาคดีของเธอ.

ในปี 2559 ศาลภาษีอากรได้เข้าร่วมกับดีเลีย แม้จะมีการสูญเสียแปดปีศาลภาษีตัดสินว่าพวกเขา“ เชื่อมั่นว่าเธอทำธุรกิจถักเปียของเธอด้วยวัตถุประสงค์ที่แท้จริงและซื่อสัตย์ (ถ้ามองโลกในแง่ดีเกินควร) เพื่อทำกำไร”

ในการพิจารณาคดีศาลอธิบายเหตุผลของมัน:

• ธุรกิจของ Delia ล้มเหลวด้วยเหตุผลที่อยู่นอกเหนือการควบคุมของเธอ - กล่าวอีกอย่างคือวิกฤตการณ์ทางการเงินระหว่างปี 2551-2553.
• Delia เก็บบันทึกทางธุรกิจและดำเนินการด้านการตลาดอย่างสมเหตุสมผล.
• เดเลียอาจชอบทำผมถักเปีย แต่ใช้เวลาหลายชั่วโมงในช่วงเย็นและวันหยุดสุดสัปดาห์นั่งอยู่ในบูธว่างที่ห้างสรรพสินค้าไม่ถือว่าเป็นแหล่งความบันเทิงหรือนันทนาการส่วนตัว.

อย่างไรก็ตามผู้เสียภาษีจะไม่ชนะเสมอไป.

2. ห้ามโวลต์ผู้บัญชาการ

Kimberly ระวังถูกว่าจ้างเต็มเวลาในฐานะผู้จัดการโครงการ ในปี 2555 แม้จะไม่มีประสบการณ์ด้านการขายมาก่อนก็ตามห้ามตัดสินใจเป็นที่ปรึกษาด้านการตลาดเครือข่ายขายเครื่องสำอางให้กับผู้บริโภคโดยตรงและคัดเลือกที่ปรึกษาด้านการขายอื่น ๆ ที่อยู่ข้างใต้เธอ แรงจูงใจส่วนหนึ่งของเธอในการเป็นที่ปรึกษาคือส่วนลด 50% ที่เธอจะได้รับจากผลิตภัณฑ์ที่เธอซื้อเพื่อใช้เอง.

ห้ามรายงานการสูญเสีย $ 18,142 จากธุรกิจเครื่องสำอางของเธอในปี 2012, การสูญเสีย $ 45,395 จากกิจกรรมในปี 2013 และการสูญเสีย $ 22,353 ในปี 2014 หลังจากนั้นเธอหยุดให้คำปรึกษา ในช่วงหลายปีที่ผ่านมาเธอเข้าร่วมการประชุมที่ปรึกษารายสัปดาห์ แต่ไม่ได้เปลี่ยนวิธีการดำเนินธุรกิจของเธออันเป็นผลมาจากสิ่งที่เธอได้เรียนรู้จากการประชุมเหล่านั้น เธอทำธุรกิจจากบ้านของเธอและไม่ได้เก็บบันทึกทางการเงินทางธุรกิจเอาไว้ ห้ามกล่าวว่าเธอมีบัญชีธนาคารธุรกิจแยกต่างหากสำหรับช่วงเวลาหนึ่ง แต่ไม่มีคำสั่งหรือรู้ว่าเมื่อใดที่เธอเปิดหรือปิดบัญชี เธอไม่สามารถระบุหมายเลขบัญชีได้.

แม้ว่าห้ามไม่เคยนำรายได้กว่า 2,000 เหรียญสหรัฐจากการให้คำปรึกษาด้านเครื่องสำอาง แต่เธอก็ออกเดินทาง 27 ครั้งในช่วงสามปีที่ผ่านมาโดยอ้างว่าเป็นค่าใช้จ่ายในการเดินทางที่สำคัญ ทริปเหล่านั้นมีอยู่ 20 ครั้งที่การแข่งขันวอลเลย์บอลวอลเล่ย์บอลของเธอสองครั้งคือการไปพักผ่อนกับลูกสาวของเธอที่ยุโรปและดิสนีย์เวิร์ล.

กรมสรรพากรตรวจสอบผลตอบแทนของห้ามสำหรับ 2012-2014 และไม่อนุญาตให้ค่าใช้จ่ายใด ๆ ที่เกินรายได้ของเธอในแต่ละปี ห้ามขอให้ศาลภาษีพิจารณาคดีของเธอและอาจจะไม่แปลกใจที่ศาลภาษีได้ตกลงกับ IRS.

จากปัจจัยทั้งเก้าที่กรมสรรพากรพิจารณาเมื่อตัดสินใจว่ากิจกรรมนั้นเป็นธุรกิจหรืองานอดิเรกศาลสรุปว่าไม่มีใครสนับสนุนการโต้แย้งของห้ามที่เธอมีส่วนร่วมในกิจกรรมด้วยความตั้งใจที่จะทำกำไร มันขึ้นอยู่กับความเห็นของมันในการให้เหตุผลดังต่อไปนี้:

• ระวังไม่ได้ทำกิจกรรมให้คำปรึกษาของเธอในลักษณะเหมือนธุรกิจเพราะเธอไม่มีแผนธุรกิจไม่ได้เก็บบันทึกทางการเงินและทำตามขั้นตอนเพื่อควบคุมการสูญเสีย.
• ระวังมีงานเต็มเวลาในช่วงหลายปีที่มีปัญหาและไม่ได้เก็บบันทึกเพื่อบันทึกจำนวนชั่วโมงที่ใช้ในการให้คำปรึกษาด้านเครื่องสำอาง แม้ว่าเธออ้างว่าใช้เวลาในการซื้อสินค้าคงคลังเป็นจำนวนมากทำการโทรขายและพยายามสรรหาที่ปรึกษาใหม่ แต่เธอก็ไม่มีอะไรจะสนับสนุนการเรียกร้องเหล่านั้น เธอใช้เวลาเดินทางเป็นจำนวนมาก แต่ก็เห็นได้ชัดว่าการเดินทางครั้งนี้มีอย่างน้อยบางส่วนสำหรับการพักผ่อนหย่อนใจส่วนตัวมากกว่าการทำตลาดธุรกิจของเธอ.
• ระวังไม่สามารถคาดหวังได้อย่างสมเหตุสมผลว่าสินทรัพย์ที่เป็นของธุรกิจของเธอจะพึงพอใจในมูลค่าเพราะทรัพย์สินทางธุรกิจเพียงอย่างเดียวของเธอคือสินค้าคงคลังเครื่องสำอางที่เน่าเสียง่าย.
• ศาลตัดสินว่ามี“ แง่มุมของสังคมและสังคม” ต่อการให้คำปรึกษาด้านเครื่องสำอางของ Nix - ไม่ต้องพูดถึงการเดินทางไปทัวร์นาเมนต์วอลเล่ย์บอลการพักร้อนของครอบครัว.

ศาลภาษีอากรไม่เพียง แต่อนุญาตให้มีการหักเงินส่วนเกินของ Nix เท่านั้น แต่พวกเขายังกำหนดโทษที่เกี่ยวข้องกับความแม่นยำ 20%.

กรมสรรพากรมีข้อ จำกัด ระยะยาวสำหรับการขาดทุนที่ท้าทาย โดยทั่วไปความท้าทายในการหักเงินสามารถย้อนกลับไปได้สามปีนับจากวันที่ส่งคืนหรือวันที่ยื่นผลตอบแทน อย่างไรก็ตามกฎเกณฑ์ของข้อ จำกัด สามารถขยายได้หากมีการละเว้นอย่างมีนัยสำคัญมากกว่า 25% ของรายได้รวมที่รายงาน หากกรมสรรพากรเชื่อว่าคุณได้รับรายได้ต่ำกว่าเกณฑ์มากมันสามารถย้อนกลับไปได้หกปี.

คำสุดท้าย

หากคุณมีความเร่งรีบด้านที่สร้างความสูญเสียให้แน่ใจว่าคุณกำลังเรียกใช้มันในลักษณะที่เป็นธุรกิจ แสดงให้เห็นถึงความพยายามของคุณในการติดตามทางการเงินของคุณปรับปรุงผลกำไรและผลกำไรสามารถช่วยให้คุณประหยัดค่าใช้จ่ายจากภาษีหนักโทษหนักและปวดหัวใหญ่หากกรมสรรพากรตัดสินใจที่จะท้าทายการหักเงินของคุณ.

คุณมีความเร่งรีบด้านข้างหรือไม่? คุณใช้ขั้นตอนใดบ้างในการดำเนินการเช่นเดียวกับธุรกิจ?