การอ้างสิทธิ์ผู้มีสิทธิ์รับภาษี - คำจำกัดความและกฎของ IRS

ข่าวดีก็คือการมีผู้ติดตามยังสามารถช่วยให้คุณประหยัดเงินในเวลาภาษี ต่อไปนี้เป็นกฎสำหรับการอ้างสิทธิ์ผู้ติดตามและการแบ่งภาษียังคงมีให้สำหรับผู้เสียภาษีที่สามารถอ้างสิทธิ์ได้.

ทำให้คนที่ต้องผ่านการรับรองของคุณเป็นอย่างไร?

คุณสามารถอ้างสิทธิ์ใครบางคนในฐานะผู้ติดตามได้หากพวกเขาเป็น "เด็กที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนด" หรือ "ญาติที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนด"

ลูกที่มีคุณสมบัติ

กรมสรรพากรใช้คำว่า“ เด็กที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์” เพื่ออธิบายผู้ติดตามที่มีคุณสมบัติตรงตามข้อสอบสี่ข้อ:

1. ความสัมพันธ์

กรมสรรพากรมีคำจำกัดความกว้าง ๆ ของ“ เด็ก” มันรวมถึงลูกชาย, ลูกสาว, ลูกเลี้ยง, เด็กอุปถัมภ์, พี่ชาย, น้องสาว, พี่ชายครึ่ง, น้องสาวครึ่ง, น้องชาย, น้องสาวหรือลูกหลานของสิ่งเหล่านี้.

2. อายุ

ในการผ่านการทดสอบอายุผู้อยู่ในความอุปการะต้องมีคุณสมบัติอย่างใดอย่างหนึ่งต่อไปนี้:

• มีอายุต่ำกว่า 19 ปีในตอนท้ายของปีภาษีและน้อยกว่าคุณ (หรือคู่สมรสของคุณหากคุณยื่นร่วมกัน)
• มีอายุต่ำกว่า 24 ปีในตอนท้ายของปีภาษีนักเรียนและอายุน้อยกว่าคุณ (หรือคู่สมรสของคุณถ้ายื่นร่วมกัน)
• ถูกปิดการใช้งานอย่างถาวรและทั้งหมด (ไม่คำนึงถึงอายุ)

3. ถิ่นที่อยู่

ในการพิจารณาให้เป็นเด็กที่มีคุณสมบัติคุณต้องมีลูกอยู่กับคุณมากกว่าครึ่งปี เด็กที่อยู่ห่างจากบ้านชั่วคราวเช่นที่ค่ายพักร้อนหรือที่โรงเรียนจะยังคงอยู่กับคุณ เด็กที่เกิดและตายในปีเดียวกันนั้นจะถือว่าอยู่กับคุณตลอดทั้งปี.

มีข้อยกเว้นสำหรับเด็กของผู้ปกครองที่หย่าร้างหรือแยกกันอยู่และผู้ปกครองที่ไม่ได้อยู่ด้วยกัน ในกรณีเหล่านี้เด็กจะได้รับการพิจารณาว่าอยู่กับพ่อแม่ผู้ปกครอง อย่างไรก็ตามเด็กสามารถถือว่าเป็นลูกที่มีคุณสมบัติของผู้ปกครองที่ไม่ใช่ผู้ดูแลหากทั้งสี่ข้อต่อไปนี้เป็นจริง:

• พ่อแม่:
  • ถูกหย่าร้างหรือแยกทางกฎหมายภายใต้คำสั่งของการหย่าร้างหรือการบำรุงรักษาแยกต่างหาก.
  • ถูกแยกออกภายใต้ข้อตกลงการแยกเป็นลายลักษณ์อักษร.
  • อยู่กันตลอดเวลาในช่วงหกเดือนสุดท้ายของปี.
• เด็กได้รับการสนับสนุนมากกว่าครึ่งจากผู้ปกครอง.
• เด็กอยู่ในความดูแลของผู้ปกครองหนึ่งหรือทั้งสองคนมานานกว่าครึ่งปี.
• ข้อความใดข้อความหนึ่งต่อไปนี้เป็นจริง:
  • พ่อแม่ผู้ปกครองลงนามในประกาศเป็นลายลักษณ์อักษรว่าพวกเขาจะไม่เรียกร้องเด็กในฐานะผู้อยู่ในความอุปการะและผู้ปกครองที่ไม่ใช่ผู้ดูแลเด็กแนบการประกาศเพื่อกลับมาของพวกเขาโดยใช้แบบฟอร์ม 8332.
  • พ. ศ. 1985 การหย่าร้างข้อตกลงการบำรุงรักษาแยกต่างหากหรือข้อตกลงการแยกเป็นลายลักษณ์อักษรนำไปใช้กับปีภาษีที่เป็นปัญหาและระบุว่าผู้ปกครองที่ไม่ใช่ผู้ปกครองสามารถเรียกร้องเด็กในฐานะผู้อุปการะได้ ข้อตกลงจะต้องไม่เปลี่ยนแปลงหลังจากปี 1984 เพื่อกล่าวว่าผู้ปกครองที่ไม่ใช่ผู้ปกครองไม่สามารถเรียกร้องเด็กได้และผู้ปกครองที่ไม่ใช่ผู้ดูแลจะต้องให้อย่างน้อย $ 600 สำหรับการสนับสนุนของเด็กในระหว่างปี.

หากเป็นไปตามข้อกำหนดทั้งสี่ผู้ปกครองที่ไม่ได้เป็นผู้ดูแลสามารถเรียกร้องเด็กเป็นผู้ติดตามและรับเครดิตภาษีเด็ก อย่างไรก็ตามโปรดทราบว่าสิ่งนี้ไม่ได้มีคุณสมบัติผู้ปกครองที่ไม่ใช่ผู้ดูแลสำหรับหัวหน้าของสถานะการยื่นในครัวเรือน, สินเชื่อเด็กและการดูแลขึ้นอยู่กับหรือเครดิตภาษีรายได้.

4. การสนับสนุน

ในการเป็นเด็กที่มีคุณสมบัติเหมาะสมผู้ที่คาดหวังขึ้นอยู่กับความคาดหวังไม่สามารถให้การสนับสนุนมากกว่าครึ่งได้ในระหว่างปี ตัวอย่างเช่นหากคุณให้การสนับสนุนลูกชายของคุณ $ 6,000 แต่เขามีงานพาร์ทไทม์และให้การสนับสนุน $ 8,000 จากนั้นเขาก็ไม่ใช่เด็กที่มีคุณสมบัติเพราะเขาให้การสนับสนุนมากกว่าครึ่ง.

สิ่งใดที่นับว่าเป็นการสนับสนุน สามารถรวมค่าใช้จ่ายใด ๆ ต่อไปนี้:

• อาหารเสื้อผ้าและนันทนาการ
• ค่าเล่าเรียนของโรงเรียน
• ค่าประกันสุขภาพและค่ารักษาพยาบาล
• ที่พัก
• เฟอร์นิเจอร์เครื่องใช้ไฟฟ้าและรถยนต์
• การขนส่ง
• สิ่งจำเป็นอื่น ๆ

IRS Publication 501 มีแผ่นงานเพื่อช่วยคุณพิจารณาว่าคุณผ่านการทดสอบการสนับสนุนหรือไม่.

ในบางโอกาสเด็กอาจได้รับการทดสอบอายุความสัมพันธ์ถิ่นที่อยู่และการสนับสนุนมากกว่าหนึ่งคน เว้นแต่ผู้ปกครองยื่นการคืนร่วมกันเพียงคนเดียวอาจอ้างสิทธิ์เด็กในฐานะผู้ติดตาม โชคดีที่กรมสรรพากรมีกฎ tiebreaker ที่จะช่วยคุณตัดสินใจ:

• หากมีเพียงคนเดียวเท่านั้นที่เป็นผู้ปกครองของเด็กเด็กจะเป็นบุตรที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนดของผู้ปกครอง.
• หากเด็กใช้เวลากับผู้ปกครองคนหนึ่งนานกว่าอีกคนหนึ่งในช่วงปีกรมสรรพากรจะปฏิบัติต่อเด็กในฐานะผู้ปกครองที่มีคุณสมบัติตามที่พวกเขาใช้เวลามากที่สุด.
• หากเด็กใช้เวลาจำนวนวันเท่ากันกับผู้ปกครองแต่ละคนกรมสรรพากรจะปฏิบัติต่อเด็กในฐานะเด็กที่มีคุณสมบัติของผู้ปกครองที่มีรายได้รวมที่ปรับตัวสูงขึ้น (AGI) สำหรับปี.

IRS Publication 501 มีตัวอย่างหลายอย่างที่อาจช่วยให้คุณทราบว่าใครสามารถเรียกร้องเด็กในฐานะที่ขึ้นอยู่กับสถานการณ์ที่ไม่เหมือนใคร.

เคล็ดลับโปร: หากคุณมีคำถามใด ๆ เกี่ยวกับการมีสิทธิ์ตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณติดต่อผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่ผ่านการรับรอง ซอฟต์แวร์เตรียมภาษีออนไลน์ฟรีจาก บริษัท เช่น บล็อก H&R จะช่วยแนะนำคุณเกี่ยวกับการลดหย่อนภาษีที่สำคัญเหล่านี้.

ญาติที่มีคุณสมบัติ

หากบุคคลนั้นไม่ใช่ลูกที่มีคุณสมบัติของคุณบุคคลเหล่านั้นอาจเป็นญาติที่มีคุณสมบัติของคุณหากพวกเขาผ่านการทดสอบสี่ข้อต่อไปนี้:

1. ไม่ใช่ลูกที่มีคุณสมบัติ

เด็กไม่ได้เป็นญาติที่มีคุณสมบัติหากพวกเขาเป็นเด็กที่มีคุณสมบัติของคุณหรือเด็กที่มีคุณสมบัติของบุคคลอื่น.

2. สมาชิกในครัวเรือนหรือความสัมพันธ์

บุคคลนั้นจะต้องอยู่ในฐานะสมาชิกในครัวเรือนของคุณตลอดทั้งปีหรือเกี่ยวข้องกับคุณ หากตลอดเวลาที่บุคคลนั้นเป็นคู่สมรสของคุณพวกเขาไม่สามารถเป็นญาติที่มีคุณสมบัติของคุณได้.

หากบุคคลที่เกี่ยวข้องกับคุณด้วยวิธีใด ๆ ต่อไปนี้พวกเขาไม่จำเป็นต้องอยู่กับคุณตลอดปีในฐานะสมาชิกในครัวเรือนของคุณ:

• ลูกของคุณ (ชีวภาพหรือรับเป็นลูกบุญธรรม) ลูกเลี้ยงอุปถัมภ์เด็กหรือทายาทของสิ่งเหล่านี้
• พี่ชายน้องสาวพี่ชายครึ่งน้องสาวน้องชายหรือน้องสาวของคุณ
• พ่อแม่ปู่ย่าตายายหรือบรรพบุรุษโดยตรงของคุณ
• พ่อเลี้ยงหรือแม่เลี้ยงของคุณ (ผู้ปกครองอุปถัมภ์ไม่ผ่านการรับรอง)
• หลานสาวหรือหลานชายของคุณ
• ลูกชายหรือลูกสาวของน้องชายหรือน้องสาวของคุณ
• น้าหรือลุงของคุณ
• ลูกสะใภ้ของคุณ: ลูกชายลูกสาวพี่ชายน้องสาวพ่อหรือแม่

ความสัมพันธ์ใด ๆ ที่เกิดจากการแต่งงานไม่ได้จบลงด้วยความตายหรือการหย่าร้าง โปรดทราบว่าลูกพี่ลูกน้องไม่ตรงกับการทดสอบนี้ ลูกพี่ลูกน้องจะต้องอยู่กับคุณตลอดทั้งปีในฐานะสมาชิกคนหนึ่งของครอบครัวเพื่อที่จะมีคุณสมบัติเป็นญาติที่มีคุณสมบัติ.

หากคุณยื่นแบบร่วมคืนบุคคลนั้นสามารถเกี่ยวข้องกับคู่สมรสของคุณหรือของคุณและไม่จำเป็นต้องเกี่ยวข้องกับคู่สมรสที่ให้การสนับสนุน.

3. การทดสอบรายได้ขั้นต้น

เพื่อให้ตรงกับการทดสอบนี้ญาติที่มีคุณสมบัติตามที่คาดหวังจะต้องมีรายได้รวมน้อยกว่า $ 4,200 สำหรับปี 2019.

กรมสรรพากรกำหนดรายได้รวมเป็นรายได้ทั้งหมดในรูปแบบของเงินทรัพย์สินและบริการที่ไม่ได้รับการยกเว้นภาษี ซึ่งรวมถึงรายได้สุทธิจากธุรกิจหลังจากหักต้นทุนการขายรายได้ค่าเช่าก่อนค่าใช้จ่ายส่วนแบ่งรายได้หุ้นส่วนการชดเชยการว่างงานที่ต้องเสียภาษีและรายได้ทุนการศึกษาที่ต้องเสียภาษี รายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีเช่นความช่วยเหลือจากประชาชนที่ต้องการความช่วยเหลือและผลประโยชน์ของทหารผ่านศึกไม่รวมอยู่ในรายได้รวม.

4. สนับสนุนการทดสอบ

เพื่อให้ผู้ที่มีคุณสมบัติตามที่คาดหวังได้พบกับการทดสอบนี้พวกเขาจะต้องได้รับการสนับสนุนมากกว่าครึ่งจากคุณ เปรียบเทียบจำนวนเงินที่คุณให้กับฝ่ายสนับสนุนของบุคคลนั้นกับจำนวนการสนับสนุนทั้งหมดที่พวกเขาได้รับจากแหล่งข้อมูลทั้งหมด นั่นรวมถึงจำนวนเงินที่พวกเขาสนับสนุนจากกองทุนของตัวเอง แต่ไม่รวมถึงจำนวนเงินจากกองทุนของตนเองที่ไม่ได้ใช้ในการสนับสนุน.

ตัวอย่างเช่นสมมติว่าคุณแม่ของคุณได้รับ $ 2,400 จากการกระจาย IRA และดอกเบี้ย $ 300 สำหรับรายได้รวม $ 2,700 เธอใช้จ่าย $ 2,000 สำหรับที่พักและ $ 400 สำหรับการพักผ่อนหย่อนใจและใส่ $ 300 ในการออม โดยรวมแล้วเธอบริจาคเงิน 2,400 เหรียญสหรัฐให้กับการสนับสนุนของเธอเองเพราะในปีนี้เธอไม่ได้ใช้เงิน 300 ดอลลาร์สำหรับการออมของเธอ หากคุณสนับสนุนมากกว่า $ 2,400 คุณจะต้องผ่านการทดสอบการสนับสนุน.

บางครั้งบุคคล (เช่นผู้ปกครองผู้สูงอายุ) ได้รับการสนับสนุนโดยมากกว่าหนึ่งคน (เช่นเด็กสองคนหรือมากกว่า) และไม่มีบุคคลใดให้การสนับสนุนมากกว่าครึ่ง ในกรณีนี้ผู้ที่ให้การสนับสนุนมากกว่า 10% สามารถตัดสินใจได้ว่าพวกเขาจะได้ผลัดกันในปีต่อ ๆ ไปเพื่ออ้างสิทธิ์บุคคลในฐานะญาติที่มีคุณสมบัติ.

กฎการพึ่งพาทั่วไป

ตอนนี้คุณได้พิจารณาแล้วว่าการพึ่งพาของคุณนับว่าเป็นลูกที่มีคุณสมบัติหรือญาติที่มีคุณสมบัติครบแล้วมีกฎบางอย่างที่คุณควรรู้เกี่ยวกับสิ่งนั้นกับทุกคน.

ขั้นแรกหากคุณเป็นผู้ที่ขึ้นกับผู้เสียภาษีรายอื่นคุณไม่สามารถอ้างสิทธิ์ผู้ติดตามได้ด้วยตนเอง ตัวอย่างเช่นสมมุติว่าแมรี่อายุ 18 ปีมีลูกชายชื่อทิมและพวกเขาทั้งคู่อาศัยอยู่กับพ่อของจอช Josh เป็นลูกจ้างและจ่ายค่าใช้จ่ายทั้งหมดในการดูแลรักษาบ้านสำหรับปี แมรี่มีรายได้ $ 2,500 จากงานนอกเวลาของเธอ ในสถานการณ์นี้ทั้ง Mary และ Tim เป็นผู้ติดตามของ Josh แมรี่ไม่สามารถเรียกร้องให้ทิมเป็นผู้อาศัยของเธอ - แม้ว่าเธอจะมีรายได้และยื่นขอคืนเงินเพื่อขอคืนเงินหักภาษี ณ ที่จ่ายของรัฐบาลกลางของเธอ - เพราะเธอเองเป็นพ่อของเธอ.

ประการที่สองผู้ที่อยู่ในความอุปการะจะต้องเป็นพลเมืองของสหรัฐอเมริกาคนต่างด้าวที่พำนักอาศัยอยู่ในสหรัฐอเมริกาพลเมืองของสหรัฐอเมริกาหรือผู้พำนักอาศัยในแคนาดาหรือเม็กซิโก.

ในที่สุดคุณไม่สามารถเรียกร้องคนที่แต่งงานแล้วที่ยื่นแบบแสดงรายการคืนร่วมกันได้เว้นแต่คุณจะยื่นแบบคืนเท่านั้นเพื่อขอรับเงินคืนภาษีหัก ณ ที่จ่ายหรือภาษีที่ต้องชำระโดยประมาณ ดังนั้นในตัวอย่างข้างต้นหากแมรี่แต่งงานกับแดนซึ่งเป็นนักเรียนเต็มเวลาและไม่ได้ทำงานและเธอและแดนยื่นคืนเนื่องจากการยื่นเรื่องแต่งงานร่วมกันเพียงเพื่อเรียกร้องการคืนเงินภาษีหัก ณ ที่จ่ายของรัฐบาลกลางแมรี่ยังคง Josh ขึ้นอยู่กับ.

ประโยชน์ที่อาจเกิดขึ้นจากการอ้างสิทธิ์ตาม

แม้ว่า TCJA จะยกเลิกข้อยกเว้นส่วนตัว แต่ก็ยังมีประโยชน์บางอย่างในการอ้างสิทธิ์ผู้ติดตาม พวกเขารวมถึง:

• เครดิตภาษีเด็ก. สิ่งนี้สามารถใช้ได้จนถึงปีที่เด็กอายุ 17 ปีและมีมูลค่าสูงถึง $ 2,000 ต่อเด็กหนึ่งคนสำหรับเด็กสามคน.
• เครดิตการดูแลเด็กและผู้อุปการะ. สามารถใช้ได้จนถึงปีที่เด็กอายุ 13 ปียกเว้นเด็กที่ถูกปิดใช้งานซึ่งในกรณีนี้จะไม่มีการ จำกัด อายุ.
• รับเครดิตภาษีรายได้. สิ่งนี้มีให้ในขณะที่เด็กอายุต่ำกว่า 19 ปีหรือต่ำกว่า 24 ปีและในโรงเรียน.
• เครดิตการศึกษา. เหล่านี้รวมถึงเครดิตภาษีโอกาสอเมริกันและเครดิตการเรียนรู้ตลอดชีวิต.
• สินเชื่อสำหรับผู้อยู่ในความอุปการะอื่น ๆ. สิ่งนี้มีไว้สำหรับผู้ที่อยู่ในอุปการะที่ไม่ได้รับเครดิตภาษีเด็ก มีมูลค่าสูงถึง $ 500 ต่อผู้ที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนด.

ข้อยกเว้นส่วนบุคคล

ก่อนที่จะมี TCJA ผู้เสียภาษีสามารถเรียกร้องให้ได้รับการยกเว้นสำหรับตัวเองและผู้ที่ขึ้นอยู่กับแต่ละรายที่ระบุไว้ในการส่งคืน สำหรับปี 2017 ได้รับอนุญาตให้ยกเว้นส่วนตัวในปีที่แล้วการยกเว้นแต่ละครั้งมีมูลค่า $ 4,050 ตัวอย่างเช่นหากคู่สมรสยื่นผลตอบแทนร่วมกันและมีลูกสองคนขึ้นอยู่กับพวกเขาพวกเขาจะได้รับการยกเว้นทั้งหมดสี่ครั้งหรือ $ 16,200 เพื่อลดรายได้รวมที่ปรับได้นอกเหนือจากการอ้างสิทธิ์ในการหักลดหย่อนมาตรฐานหรือแยกรายการ.

เมื่อ TCJA มีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 มกราคม 2018 จะยกเลิกข้อกำหนดสำหรับการยกเว้นส่วนบุคคล แต่ผู้เสียภาษีที่มีผู้ติดตามหนุ่มสาวหลายคนมีเหตุผลบางอย่างที่จะหวังว่าการยกเว้นส่วนตัวจะกลับมา บทบัญญัติหลายข้อของ TCJA ซึ่งรวมถึงการยกเว้นการยกเว้นส่วนตัวได้ถูกกำหนดให้สิ้นสุดในปี 2568 เว้นแต่สภาคองเกรสจะขยาย TCJA หรือผ่านร่างกฎหมายปฏิรูปภาษีใหม่ที่มีผลต่อสถานะการยกเว้นส่วนตัวพวกเขาอาจกลับมา.

คำสุดท้าย

แม้จะไม่มีการยกเว้นส่วนบุคคลการอ้างสิทธิ์ผู้ติดตามอาจมีมูลค่าหลายพันดอลลาร์ ยิ่งกว่านั้นเครดิตภาษีจำนวนมากที่มีให้สำหรับผู้เสียภาษีที่อยู่ในความอุปการะนั้นสามารถขอคืนได้ซึ่งหมายความว่าพวกเขาไม่เพียง แต่หักภาษีที่คุณค้างชำระ แต่ยังสามารถเพิ่มการคืนเงินของคุณได้อีกด้วย สำหรับความช่วยเหลือเพิ่มเติมลองดูคู่มือภาษีฉบับสมบูรณ์ของเรา.

คุณสามารถอ้างสิทธิ์ผู้ติดตามได้หรือไม่ การลดหย่อนภาษีสำหรับผู้ติดตามที่มีค่ามากที่สุดสำหรับคุณ?