ความไว้วางใจส่วนที่เหลือเพื่อการกุศลคืออะไร - ความหมาย, กฎ & การจัดเก็บภาษี

การให้เพื่อการกุศลเป็นของชาวอเมริกันเช่นเดียวกับแอปเปิลพายและทุก ๆ ปีชาวอเมริกันพิสูจน์ให้เห็นว่าคุณไม่จำเป็นต้องเป็นมหาเศรษฐีเพื่อการกุศล ไม่ว่ามันจะถูกกระตุ้นด้วยเวลาที่เศรษฐกิจยากลำบากภัยธรรมชาติหรือเพียงแค่ความปรารถนาที่จะมอบให้กับองค์กรที่ผู้คนเชื่อมั่น.

อย่างไรก็ตามสิ่งที่หลายคนไม่ทำคือใช้ประโยชน์จากข้อได้เปรียบทางภาษีที่มีรูปแบบการให้การกุศลที่แตกต่างกัน หลายคนรู้ว่าคุณสามารถหักเงินบริจาคเพื่อการกุศลในภาษีของคุณ แต่มีวิธีเพิ่มการบริจาคเพื่อการกุศลของคุณและมอบผลประโยชน์เพิ่มเติมให้กับครอบครัวของคุณ วิธีหนึ่งในการทำเช่นนี้คือการใช้ Trust Trust Remainder (CRT).

ความไว้วางใจส่วนที่เหลือเพื่อการกุศลคืออะไร?

CRT เป็นรูปแบบของความไว้วางใจที่ระบุการชำระเงินให้แก่บุคคลหนึ่งคนขึ้นไปในช่วงเวลาหนึ่ง ยอดคงเหลือ“ ที่เหลืออยู่” ของความเชื่อถือนั้นไปสู่การกุศลที่เลือกไว้ บุคคลที่สร้างความไว้วางใจซึ่งรู้จักกันในชื่อผู้บริจาคจะได้รับการลดหย่อนภาษีและการจ่ายเงินเป็นรายปีหรือครึ่งปีและองค์กรการกุศลจะได้รับยอดคงเหลือหลังจากจำนวนปีที่ระบุ.

ระยะเวลาของความไว้วางใจนั้นโดยทั่วไปแล้วสำหรับชีวิตของผู้บริจาค แต่ต้องไม่เกิน 20 ปี ในตอนท้ายของทั้งสองสถานการณ์ความสมดุลไปสู่การกุศล ดังนั้นคน CRT มักถูกใช้บ่อยที่สุดในช่วงปีที่ผ่านมาถึงแม้ว่าครอบครัวเช่น Kennedys จะถูกใช้งานก่อนหน้านี้ ที่กล่าวว่าการใช้ประโยชน์จากความน่าเชื่อถือเป็นสิ่งสุดท้ายสำหรับการกุศลเนื่องจากไม่มีสินทรัพย์ใน CRT ไปสู่ทายาทใด ๆ.

CRT มีสองรูปแบบ:

1. เงินบำนาญส่วนที่เหลือเพื่อการกุศล

เงินรายได้ส่วนที่เหลือเพื่อการกุศล (CRAT) จ่ายเป็นจำนวนเงินที่เจาะจงให้กับบุคคลหรือบุคคลไม่ว่าจะปีละครั้งหรือในช่วงเวลาที่บ่อยขึ้น จำนวนเงินรายปีต้องมีอย่างน้อย 5% แต่ไม่เกิน 50% ของมูลค่าเริ่มต้นที่โอนไปยังความน่าเชื่อถือ.

ตัวอย่างเช่นบางคนสามารถโอน 500,000 ดอลลาร์ไปที่ CRT และรับเป็นรายได้ 35,000 ดอลลาร์ต่อปีเป็นเวลา 10 ปี ข้อตกลงหนึ่งคือความไว้วางใจจะต้องได้รับอย่างน้อย 10% ของมูลค่าการโอนเริ่มต้นในความไว้วางใจเมื่อระยะเวลารายได้เพิ่มขึ้นซึ่งจะเป็น $ 50,000 ในตัวอย่างนี้.

เนื่องจากข้อกำหนดเหล่านี้เงินรายปีคงที่คือเครื่องมือที่ใช้สำหรับส่วนรายได้ที่มอบให้ผู้บริจาค ความสมดุลมักจะอยู่ในการลงทุนที่ปลอดภัยเช่นบันทึกย่อระยะสั้น.

2. หน่วยการกุศลที่เหลือเพื่อการกุศล

อีกรูปแบบหนึ่งของ CRT คือหน่วยการกุศลที่เหลือ (CRUT) ซึ่งจ่ายเป็นร้อยละของสินทรัพย์ในแต่ละปี ความน่าเชื่อถือมีการประเมินใหม่ทุกปีและการชำระเงินจาก CRUT ผันผวนขึ้นอยู่กับการเติบโตหรือการสูญเสียในมูลค่าของสินทรัพย์ในความน่าเชื่อถือ ความน่าเชื่อถือประเภทนี้โดยทั่วไปจะใช้เมื่อจะมีการจัดการสินทรัพย์ในความน่าเชื่อถือ.

ปัญหาอย่างหนึ่งของ CRUT คือพวกมันมีข้อกำหนดเหมือนกับ CRT รายได้ต่อปีจะต้องมีอย่างน้อย 5% ของมูลค่าที่วางไว้ในความไว้วางใจ แต่ไม่เกิน 50% และจะต้องมีอย่างน้อย 10% ในความไว้วางใจ ข้อกำหนดนี้มักจะพบโดยการวางมูลค่าสินทรัพย์ที่เพียงพอลงในการลงทุนที่เป็นของเหลวหรือแบบคงที่ จากนั้นสินทรัพย์ที่ได้รับการจัดการจะถูกนำไปลงทุนในสิ่งที่ไม่ได้รับประกันว่าผู้บริจาคและผู้ดูแลจะเป็นผู้ตัดสินใจ ส่วนที่เหลือในส่วนที่ใช้งานไปเพื่อการกุศลเช่นกัน.

ใครจะใช้ความไว้วางใจส่วนที่เหลือเพื่อการกุศล?

ความไว้วางใจที่เหลือจากการกุศลเป็นกลยุทธ์การวางแผนด้านอสังหาริมทรัพย์ที่เป็นที่นิยมสำหรับคนร่ำรวย แต่ยังยอดเยี่ยมสำหรับผู้ที่พบว่าตัวเองมีเงินจำนวนมหาศาลเนื่องจากการสืบทอดการดำเนินการประกันชีวิตหรือชื่นชมการลงทุน เนื่องจาก CRT อนุญาตให้บุคคลให้เงินเพิ่มเติมเพื่อการกุศลรักษารายได้ดอกเบี้ยให้กับตัวเองและครอบครัวและได้รับการลดหย่อนภาษีที่สำคัญ.

ตัวอย่างเช่นสมมติว่าผู้หญิงอายุ 80 ปีชนะลอตเตอรี 1 ล้านดอลลาร์หลังหักภาษีเริ่มต้น เธอสามารถให้การกุศล 10%, 20% หรือแม้แต่ 30% ได้อย่างแน่นอน การบริจาคดังกล่าวจะเป็นจำนวนเงินที่ดีตามมาตรฐานของทุกคน อย่างไรก็ตามเธอสามารถนำครึ่งหนึ่งมาไว้ใน CRT ได้ หากเธอทำเช่นนี้เธอจะได้รับผลประโยชน์ดังต่อไปนี้:

• การลดหย่อนภาษีประมาณ $ 500,000 (จำนวนที่แน่นอนจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่องค์กรการกุศลต้องรอยอดคงเหลือและอัตราดอกเบี้ย ณ เวลาที่สร้างความเชื่อถือ)
• เงินเดือนเล็กน้อยที่เธอสามารถมีชีวิตอยู่หรือใช้กับลูกหลานของเธอในแต่ละปี
• การกุศลอาจได้รับของขวัญการกุศลที่สูงขึ้น

นี่เป็นเพียงวิธีเดียวที่สามารถใช้ CRT ได้ อีกวิธีหนึ่งคือการโอนหุ้นหรืออสังหาริมทรัพย์ที่ได้รับความนิยมในช่วงหลายปีที่ผ่านมาเพื่อ CRT ผู้บริจาคยังคงได้รับการลดหย่อนภาษีที่ดีทายาทของผู้บริจาคหลีกเลี่ยงภาษีกำไรจากการขายหุ้น (แต่ยังสามารถได้รับผลประโยชน์รายได้จากสินทรัพย์) และที่สำคัญที่สุดการกุศลหรือการกุศลจะได้รับเงินบริจาคสูงกว่า.

ความน่าเชื่อถือที่ให้จำนวนคงที่ในแต่ละปีจะไม่สามารถใช้ประโยชน์จากการเติบโตในอนาคตหรือผลกำไรของสินทรัพย์ที่สูงขึ้น แต่พวกเขาจะนำเสนอรายได้ที่สม่ำเสมอแม้ในตลาดที่ซบเซา รายได้ใด ๆ ที่ได้รับจาก CRT จะถูกหักภาษีในอัตราภาษีที่ระบุของผู้บริจาค แต่ถูกหักกลบกับผลประโยชน์ทางภาษีของ CRT.

การตั้งค่าความไว้วางใจส่วนที่เหลือเพื่อการกุศล

การเลือกผู้ดูแลและระบุความตั้งใจของคุณอย่างชัดเจนในเอกสารความน่าเชื่อถือและต่อผู้ดูแลผลประโยชน์มีความสำคัญอย่างยิ่ง เมื่อความเชื่อมั่นอยู่ในสถานที่มันเป็นเครื่องมือที่เอาคืนไม่ได้ แม้ว่าองค์กรการกุศลจะไม่ได้รับผลประโยชน์ใด ๆ เป็นเวลาหลายสิบปี แต่ในที่สุดก็จะได้รับกรรมสิทธิ์ ในระหว่างนี้ผู้ดูแลผลประโยชน์มีหน้าที่ควบคุมสินทรัพย์ในกองทรัสต์ เลือกคนที่รู้วิธีจัดการเรื่องการเงินและใครจะทำตามความตั้งใจของคุณ.

เมื่อตั้งค่า CRAT หรือ CRUT คุณจะต้องเสียค่าใช้จ่ายสำหรับการตั้งค่าทรัสต์และคุณจะต้องจ่ายค่าใช้จ่ายในการบริหารให้กับผู้ดูแลผลประโยชน์ ไม่มีช่วงราคาที่ยากและรวดเร็ว - ขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่โอนและประเภทของความน่าเชื่อถือที่คุณตัดสินใจใช้.

แต่สิ่งที่คุณทำไม่ได้พยายามที่จะอ่านค่าใช้จ่ายเหล่านี้ เมื่อต้องรับมือกับทรัสต์คุณต้องปฏิบัติตามกฎข้อหนึ่งที่ยาก: ใช้ทนาย ความน่าเชื่อถือมีความซับซ้อนและกฎสำหรับภาษีและกฎระเบียบอื่น ๆ จะไม่ตรงไปตรงมา - ทนายความอสังหาริมทรัพย์ที่มีประสบการณ์เป็นสิ่งจำเป็นอย่างยิ่ง.

คำสุดท้าย

เมื่อพูดถึงเรื่องการเงินอย่าปล่อยให้ตัวคุณเองคิดว่าการลงทุนความน่าเชื่อถือหรือหน่วยงานทางการเงินนั้นมีไว้เพื่อคนรวยและคนดัง บ่อยครั้งที่ชาวอเมริกันในชีวิตประจำวันสามารถใช้ประโยชน์จากเครื่องมือเดียวกันมากมายที่ใช้ในการใช้ความมั่งคั่ง.

ตัวอย่างเช่นฉันเคยเห็นผู้เกษียณอายุใช้ CRT เพื่อช่วยเหลือกองทุนวิทยาลัยของหลานและมียอดเงินที่มอบให้กับคริสตจักรท้องถิ่นของพวกเขา Ranchers ใช้พวกเขาเพื่อให้ลูก ๆ ของพวกเขาเก็บและทำงานในดินแดนจากนั้นให้เงินส่งต่อไปยังที่หลบภัยของสัตว์ป่า จำนวนเงินไม่ใช่ปัญหาเท่าที่คุณสามารถทำได้: นำของกำนัลที่คุณวางแผนจะให้ไปใช้และมอบให้ในวิธีที่มีประสิทธิภาพมากขึ้น.