IRS Home Office Tax Deduction - กฎและเครื่องคิดเลข

การหักสำนักงานที่บ้านช่วยให้คุณสามารถหักค่าใช้จ่ายส่วนหนึ่งในการดำเนินการและบำรุงรักษาบ้านของคุณเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ ทำอย่างถูกต้องการหักนี้สามารถลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณอย่างมีนัยสำคัญสร้างการประหยัดภาษี คำเตือน: การหักนี้มักถูกทารุณกรรม แต่ในทางกลับกันมักถูกมองข้าม เพียงเพราะการหักนี้เป็นแหล่งที่มาของการฉ้อโกงภาษีไม่ได้หมายความว่าคุณไม่ควรรับมันหากคุณมีคุณสมบัติ.

วิธีที่ IRS กำหนดโฮมออฟฟิศ

ไม่ว่าคุณจะแปลงห้องนอนห้องใต้ดินห้องใต้หลังคาหรือโรงจอดรถให้เป็นสำนักงานกรมสรรพากรไม่ได้ระบุประเภทของสถานที่ที่สามารถเป็นสำนักงานได้ อย่างไรก็ตามมีกฎสองข้อเกี่ยวกับการใช้พื้นที่ ในการมีสิทธิ์หักค่าใช้จ่ายสำหรับธุรกิจคุณต้องใช้พื้นที่นั้น:

• พิเศษและสม่ำเสมอเป็นสถานที่หลักในการทำธุรกิจของคุณ
• เพื่อเป็นสถานที่พบปะลูกค้าลูกค้าหรือผู้ป่วยในการดำเนินธุรกิจตามปกติและเป็นประจำ

“ การใช้งานปกติ” หมายความว่าคุณใช้พื้นที่เป็นประจำไม่ใช่เป็นครั้งคราวหรือเป็นครั้งคราว หากคุณใช้ห้องประชุมหนึ่งครั้งหรือสองครั้งต่อปีสำหรับการประชุมลูกค้านั่นไม่ตรงกับมาตรฐานการใช้งานปกติและไม่ถือว่าเป็นโฮมออฟฟิศ.

“ การใช้งานพิเศษ” หมายความว่าคุณใช้พื้นที่เพื่อธุรกิจเท่านั้น หากคุณพบลูกค้าเป็นประจำในห้องนั่งเล่นของคุณ แต่ครอบครัวของคุณใช้ห้องดูทีวีด้วยเช่นกันถ้ำนั้นไม่ตรงกับมาตรฐานการใช้งานแบบพิเศษและไม่ถือว่าเป็นโฮมออฟฟิศ.

ส่วนหนึ่งของห้องสามารถกำหนดเป็นสำนักงานได้แม้ว่าส่วนอื่น ๆ ของห้องจะถูกใช้เพื่อวัตถุประสงค์อื่น ตัวอย่างเช่นหากคุณมีโต๊ะเก้าอี้ตู้เก็บเอกสารและเครื่องถ่ายเอกสารในพื้นที่ 50 ตารางฟุตของห้อง 120 ตารางฟุตพื้นที่นั้นสามารถเป็นโฮมออฟฟิศได้หากตรงตามการใช้งานทางธุรกิจปกติและพิเศษ เกณฑ์.

ค่าใช้จ่ายในบ้านที่มีต่อการหักเงิน

IRS Publication 587 หมายเหตุว่าค่าใช้จ่ายในสำนักงานที่บ้านมีสามประเภท:

• ค่าใช้จ่ายโดยตรง ใช้กับสำนักงานเท่านั้น (ตัวอย่างเช่นการทาสีสำนักงาน).
• ค่าใช้จ่ายทางอ้อม นำไปใช้กับทั้งบ้าน (เช่นสาธารณูปโภค).
• ค่าใช้จ่ายที่ไม่เกี่ยวข้อง นำไปใช้กับทั้งสำนักงานและบ้านตัวเอง (ตัวอย่างเช่นการดูแลสนามหญ้า).

ค่าใช้จ่ายโดยตรงสามารถหักออกได้ทั้งหมด ค่าใช้จ่ายทางอ้อมจะถูกหักตามสัดส่วนตามตารางฟุตของสำนักงานเปรียบเทียบกับพื้นที่เป็นตารางฟุตของบ้านทั้งหมด ค่าใช้จ่ายที่ไม่เกี่ยวข้องจะไม่สามารถหักได้.

ค่าใช้จ่ายทางอ้อมอาจรวมถึงสิ่งต่อไปนี้:

• ดอกเบี้ยสินเชื่อที่อยู่อาศัย
• เบี้ยประกันจำนองที่ผ่านการรับรอง
• ภาษีทรัพย์สิน
• การเสื่อมราคา
• เช่า (ถ้าคุณไม่ได้เป็นเจ้าของบ้าน)
• สาธารณูปโภคและบริการ (เช่นการกำจัดและทำความสะอาดถังขยะ)
• การซ่อมแซม (เว้นแต่การซ่อมแซมจะเกี่ยวข้องกับสำนักงานเท่านั้นโดยตรง
• ระบบรักษาความปลอดภัย
• การสูญเสียจากอุบัติเหตุ

เห็นได้ชัดว่าขาดจากรายการนี้เป็นค่าโทรศัพท์ ค่าใช้จ่ายพื้นฐานรวมถึงภาษีของโทรศัพท์พื้นฐานแรกในทรัพย์สินของคุณเป็นค่าใช้จ่ายส่วนบุคคลและไม่หักลดหย่อนแม้ว่าค่าใช้จ่ายทางไกลสำหรับวัตถุประสงค์ทางธุรกิจจะถูกนำไปหักลดหย่อนแยกตามตาราง C (ไม่ใช่ส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายสำนักงานในบ้าน) . ค่าใช้จ่ายสำหรับสายสองไปยังสำนักงานเพื่อจุดประสงค์ทางธุรกิจคือการหักโดยตรง แผนโทรศัพท์มือถืออาจถูกแยกบางส่วนหรือทั้งหมดแยกต่างหากขึ้นอยู่กับเปอร์เซ็นต์ของการใช้งานธุรกิจ.

วิธีการคำนวณการหักค่าโฮมออฟฟิศของคุณ

หากคุณเลือกใช้วิธีทั่วไปโดยใช้แบบฟอร์ม 8829 ค่าใช้จ่ายสำหรับการใช้งานทางธุรกิจของบ้านงานแรกคือการคำนวณเปอร์เซ็นต์ของการใช้งานทางธุรกิจ เมื่อต้องการทำเช่นนี้คุณแบ่งพื้นที่เป็นตารางฟุตของพื้นที่สำนักงานของคุณด้วยพื้นที่เป็นตารางฟุตทั้งหมดของบ้าน ตัวอย่างเช่นสมมติว่าบ้านของคุณมี 1,200 ตารางฟุตและที่ทำงานของคุณเป็นห้องที่มีขนาด 10 x 12 ฟุต (= 120 ตารางฟุต) เปอร์เซ็นต์การใช้สำนักงานคือ 120 ตารางฟุต / 1,200 ตารางฟุต x 100 = 10%.

หากคุณไม่ทราบว่าเป็นตารางฟุตของบ้านของคุณคุณสามารถตรวจสอบกับสำนักงานของผู้ประเมินเขตซึ่งอาจให้ข้อมูลดังกล่าวแก่คุณ IRS ช่วยให้คุณใช้ "วิธีการอื่นที่สมเหตุสมผล" เพื่อกำหนดเปอร์เซ็นต์ของการใช้งานทางธุรกิจดังนั้นหากห้องในบ้านของคุณมีขนาดเท่ากันโดยประมาณคุณสามารถแบ่งจำนวนห้องที่ใช้เป็นพื้นที่สำนักงานด้วยจำนวนห้องทั้งหมด เพื่อค้นหาอัตราร้อยละของการใช้งานธุรกิจ อย่างไรก็ตามวิธีการตารางฟุตมีความแม่นยำมากขึ้น.

หากต้องการคำนวณต่อไปสมมติว่าคุณมีค่าใช้จ่ายทางอ้อมดังต่อไปนี้:

• จำนอง: $ 1,200 ต่อเดือน x 12 เดือน = $ 14,400
• ภาษีทรัพย์สิน: $ 1,000 x 2 การชำระเงินต่อปี = $ 2,000
• การประกันภัยอันตราย: $ 50 ต่อเดือน x 12 เดือน = $ 600
• ไฟฟ้า: $ 80 ต่อเดือน x 12 เดือน = $ 960
• ก๊าซ: $ 40 ต่อเดือน x 12 เดือน = $ 480
• ท่อระบายน้ำน้ำและถังขยะ: $ 60 ต่อเดือน x 12 เดือน = $ 720
• ซ่อมเตาหลอม: ค่าใช้จ่ายครั้งเดียวจำนวน $ 1,840
• รวม: $ 21,000

ในตัวอย่างนี้ค่าใช้จ่ายทั้งหมดในการดำเนินการที่บ้านสำหรับปีคือ $ 21,000 เนื่องจากก่อนหน้านี้เราได้พิจารณาแล้วว่าส่วนธุรกิจของบ้านคือ 10% ของทั้งหมดแล้วค่าใช้จ่ายในสำนักงานคือ $ 21,000 x .10 = $ 2,100.

หากคุณมีค่าใช้จ่ายโดยตรงจำนวน $ 200 ในการทาสีสำนักงานคุณสามารถเพิ่มจำนวนนี้ให้กับค่าใช้จ่ายทางอ้อมจำนวนรวม $ 2,100 เพื่อให้หักค่าใช้จ่ายทั้งหมดจำนวน $ 2,300.

การเสื่อมราคา

หากคุณใช้แบบฟอร์ม 8829 หลังจากคำนวณการหักเงินของคุณสำหรับการใช้งานธุรกิจที่บ้านของคุณ (ตอนที่ 2) คุณสามารถคำนวณการหักค่าเสื่อมราคาได้ในส่วนที่สาม ค่าเสื่อมราคาเป็นกลไกสำหรับคุณที่จะหักจำนวนเงินสำหรับการสึกหรอจากการใช้ทรัพย์สินของคุณตามปกติตลอดอายุการใช้งานของทรัพย์สิน เพื่อประโยชน์ในการคิดค่าเสื่อมราคานี้อายุการใช้งานของทรัพย์สินคือ 39 ปี ในการคำนวณค่าเสื่อมราคาคุณต้องมีสิ่งต่อไปนี้:

• พื้นฐานของคุณในบ้านในวันที่คุณเริ่มใช้สำนักงานของคุณ (โดยปกติคือค่าใช้จ่ายของคุณบวกกับค่าใช้จ่ายในการปรับปรุงอสังหาริมทรัพย์): $ 300,000
• ต้นทุนของแผ่นดิน: $ 50,000
• วันที่คุณเริ่มใช้ Office ครั้งแรก: 1 มกราคม 2109
• ปัจจัยค่าเสื่อมราคา (จากคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 8829): 2.461%
• ร้อยละของการใช้งานทางธุรกิจ: 10% ในตัวอย่างของเรา

เนื่องจากที่ดินไม่ได้คิดค่าเสื่อมราคาจึงทำการคำนวณดังนี้:

($ 300,000 - $ 50,000) x .02461 = $ 250,000 x .02461 = $ 6,152.50

ค่าเสื่อมราคาสำหรับการใช้งานทางธุรกิจคือ 10% ของ $ 6,152.50: $ 6,152.50 x .10 = $ 615.25

จำนวนนี้จะถูกนำกลับไปยังส่วนที่ II เพื่อให้การหักค่าใช้จ่ายในการใช้งานทางธุรกิจเสร็จสมบูรณ์:

$ 2,300 + $ 615.25 = $ 2,915

ยอดรวมนี้จะถูกส่งไปยังกำหนดการ C ของคุณบรรทัดที่ 30.

วิธีการแบบง่าย

ไม่ใช่ทุกคนที่ต้องการติดตามค่าใช้จ่ายประจำปีและเก็บรักษาบันทึกที่เหมาะสมในกรณีที่มีการตรวจสอบ เพื่อให้ง่ายขึ้นสำหรับผู้เสียภาษีกรมสรรพากรอนุญาตให้เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กเลือกวิธีที่ง่ายขึ้นสำหรับการคำนวณค่าใช้จ่ายสำหรับสำนักงานที่บ้าน การเลือกตั้งเกิดขึ้นในตาราง C (ตอนที่ II, 30) ซึ่งไม่จำเป็นต้องใช้แบบฟอร์ม 8829.

วิธีการที่เรียบง่ายช่วยให้สามารถลดได้ $ 5 ต่อตารางฟุตได้สูงสุด 300 ตารางฟุต ดังนั้นสำหรับสำนักงาน 120 ตารางฟุตของเราในตัวอย่างข้างต้นวิธีการที่เรียบง่ายจะช่วยลด 120 x $ 5 = $ 600 ซึ่งน้อยกว่าวิธีที่คำนวณอย่างมีนัยสำคัญ ยิ่งกว่านั้นด้วยวิธีการที่เรียบง่ายคุณจะไม่ได้รับอนุญาตให้หักค่าเสื่อมราคา อย่างไรก็ตามอัพไซด์คือคุณไม่ต้องเรียกคืนค่าเสื่อมราคาในภายหลังเมื่อคุณขายอสังหาริมทรัพย์.

การหัก & ข้อยกเว้นเพิ่มเติม

หากคุณใช้พื้นที่ในบ้านของคุณเพื่อจัดเก็บสินค้าคงคลังตัวอย่างเช่นพื้นที่ทั่วไปไม่จำเป็นต้องใช้เฉพาะ พื้นที่ที่จัดทำโดยหน่วยเก็บเข้าลิ้นชักในห้องที่คุณเก็บสินค้าคงคลังหรือตัวอย่างผลิตภัณฑ์สามารถรวมอยู่ในการหักเงินแม้ว่าจะไม่ได้ใช้พื้นที่ทั้งหมดสำหรับธุรกิจเท่านั้น นอกจากนี้หากคุณมีการดูแลช่วงกลางวันในบ้านของคุณมีกฎพิเศษที่มีรายละเอียดในสิ่งพิมพ์ 587.

โปรดระวังด้วยว่าหากรายได้รวมจากธุรกิจของคุณน้อยกว่าการหักเงิน (รวมถึงสำนักงานในบ้าน) การหักเงินบางส่วนของคุณอาจถูก จำกัด หากคุณใช้วิธีการทั่วไปแทนที่จะใช้วิธีที่ง่ายกว่านั้นการหักบางส่วนอาจถูกยกยอดไปในปีถัดไป รายละเอียดอยู่ในสิ่งพิมพ์ 587 อีกครั้ง.

เตือนความจำอีกประการหนึ่ง: หากคุณใช้วิธีการทั่วไปและคุณรวมถึงค่าใช้จ่ายที่หักเป็นรายการหักจากกำหนดการ A (เช่นดอกเบี้ยจำนองภาษีทรัพย์สินและเบี้ยประกันจำนอง) เปอร์เซ็นต์ของค่าใช้จ่ายทางอ้อมที่ไม่ได้ใช้ แบบฟอร์ม 8829 ยังคงนำไปหักลดหย่อนในตาราง A.

ตัวอย่างเช่นในตัวอย่างข้างต้น 10% ของดอกเบี้ยจำนองที่ $ 14,400 (หรือ $ 1,440) สามารถนำไปหักลดหย่อนในแบบฟอร์ม 8829 ได้อีก 90% หรือ $ 14,400 - $ 1,440 = $ 12,960 สามารถหักเป็นดอกเบี้ยจำนองตามกำหนดเวลา A.

คำสุดท้าย

การหักสำนักงานที่บ้านสามารถช่วยคุณประหยัดภาษีได้มาก หากคุณเป็นเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กที่ต้องการลดค่าใช้จ่ายเริ่มต้นก่อนที่จะรวบรวมใบเสร็จรับเงินใบแจ้งยอดค่าใช้จ่ายใบจำนองหรือเช็คค่าเช่าที่ถูกยกเลิกเพื่อคำนวณและปรับการหักลดหย่อนสำหรับสำนักงานที่บ้าน การลดกำไรสุทธิของธุรกิจของคุณไม่เพียง แต่ลดภาษีรายได้ของคุณ แต่ยังรวมถึงภาษีการจ้างงานตนเองของคุณ.

คุณทำธุรกิจจากที่บ้านหรือไม่? การหักภาษีอื่น ๆ ที่คุณใช้ประโยชน์?