แผนการเกษียณอายุที่ไม่ผ่านการรับรอง - คำนิยามประโยชน์และตัวอย่าง

ตัวอย่างเช่นข้อกำหนดเหล่านี้สามารถเกี่ยวข้องกับประเภทและจำนวนพนักงานที่เข้าร่วมเช่นเดียวกับจำนวนเงินที่วางไว้ในแผนโดยพนักงานระดับและไฟล์เมื่อเทียบกับผู้บริหารและเจ้าของ.

อย่างไรก็ตามมีบางครั้งที่แผนที่ผ่านการรับรองจะไม่บรรลุเป้าหมายของนายจ้าง ตัวอย่างเช่น บริษัท อาจต้องการเลื่อนการเกษียณอายุมากกว่าจำนวนที่ได้รับอนุญาตในแผนที่ผ่านการรับรองหรือให้รางวัลแก่ตนเองหรือพนักงานหลักที่มีสิทธิประโยชน์เพิ่มเติมและการชดเชยที่จะไม่ถูกเสนอให้กับพนักงานส่วนใหญ่ ในกรณีเช่นนี้จะใช้แผนการที่ไม่ผ่านการรับรองเพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์เฉพาะ.

ลักษณะของแผนการที่ไม่ผ่านการรับรอง

เนื่องจากความยืดหยุ่นแผนการที่ไม่ผ่านการรับรองจึงมีเกณฑ์ที่กำหนดน้อยมากที่ต้องปฏิบัติตาม แผนเหล่านี้มักทำขึ้นเป็นกรณี ๆ ไปและมาในรูปทรงและขนาด.

พวกเขาสามารถค่อนข้างง่ายหรือค่อนข้างซับซ้อนขึ้นอยู่กับปัจจัยต่าง ๆ เช่นวัตถุประสงค์ของนายจ้างและจำนวนพนักงานที่รวมอยู่ นอกจากนี้เงินทุนที่วางไว้ในพวกเขามักจะเติบโตภาษีรอการตัดบัญชีตราบเท่าที่เงื่อนไขบางประการจะพบ.

ประกันชีวิตมูลค่าเงินสด

โดยทั่วไปแผนที่ไม่ผ่านการรับรองจะได้รับเงินทุนด้วยนโยบายการประกันชีวิตมูลค่าเงินสด หรือที่เรียกว่าการประกันแบบถาวรนโยบายมูลค่าเงินสดจะสะสมเงินสดภายในกรมธรรม์จากส่วนหนึ่งของเบี้ยประกันที่จ่ายไป นโยบายประเภทนี้กลายเป็น "ชำระแล้ว" เมื่อมีการชำระเบี้ยประกันจำนวนหนึ่งแล้ว ณ จุดนี้การชำระเบี้ยประกันภัยสิ้นสุดลงและนโยบายยังคงมีผลใช้บังคับต่อไปจนกว่าผู้เอาประกันภัย.

เงินยังสามารถถอนได้จากมูลค่าเงินสดของนโยบายในรูปแบบของเงินกู้ปลอดภาษีที่ไม่ต้องชำระคืน อย่างไรก็ตามนโยบายจะเรียกเก็บดอกเบี้ยจากสินเชื่อและผลประโยชน์การเสียชีวิตที่จ่ายตามนโยบายจะลดลงตามจำนวนสินเชื่อที่ค้างชำระใด ๆ.

นโยบายสามารถหมดอายุหากใช้เงินมากเกินไป แต่การประกันชีวิตมูลค่าเงินสดเป็นยานพาหนะที่เหมาะสำหรับแผนการที่ไม่มีคุณสมบัติด้วยเหตุผลสำคัญสองประการ:

1. ไม่มีข้อ จำกัด สำหรับนโยบายการประกันชีวิต.
2. มูลค่าเงินสดในนั้นสามารถถอนและใช้เป็นรายได้หลังเกษียณโดยไม่มีผลกระทบทางภาษีในกรณีส่วนใหญ่.

โครงสร้างแผน

เนื่องจากแผนการที่ไม่ผ่านการรับรองไม่ได้อยู่ภายใต้ระเบียบของ ERISA เช่นเดียวกับลูกพี่ลูกน้องที่มีคุณสมบัติเหมาะสมพวกเขาจึงไม่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีเหมือนกัน เพื่อให้สินทรัพย์แผนเติบโตภาษีรอการตัดบัญชีกรมสรรพากรได้รับคำสั่งว่าเงินในแผนเหล่านี้มักจะต้องพบกับสองเงื่อนไข:

1. สินทรัพย์แผนจะต้องแยกออกจากสินทรัพย์ส่วนที่เหลือของนายจ้าง.
2. สินทรัพย์โครงการจะต้องมีความเสี่ยงสูงที่จะถูกริบ ซึ่งหมายความว่าพวกเขาอาจถูกเจ้าหนี้ยึดในกรณีที่ล้มละลาย.

เพื่อให้บรรลุตามนี้สินทรัพย์ในแผนที่ไม่ผ่านการรับรองจะถูกวางไว้ในความไว้วางใจที่เพิกถอนไม่ได้ซึ่งเป็นประเภทของเครื่องมือทางกฎหมายที่ได้รับทุนจากผู้อนุญาต (ในกรณีนี้นายจ้าง) เพื่อประโยชน์ของผู้รับผลประโยชน์พนักงาน สามารถเป็นหนึ่งคนหรือกลุ่มคน).

ในกรณีส่วนใหญ่จะใช้ความไว้วางใจที่ยกเลิกไม่ได้หนึ่งในสองประเภท:

1. รับบีเชื่อถือ. ความเชื่อถือแรบไบเป็นสิ่งที่สามารถแยกสินทรัพย์แผนออกมาโดยไม่สามารถเพิกถอนได้เพื่อผลประโยชน์ของพนักงาน แต่ก็ยังอนุญาตให้เจ้าหนี้เข้าถึงเงินทุนได้หากนายจ้างกลายเป็นหนี้สินล้นพ้นตัว สินทรัพย์ทั้งหมดที่อยู่ในความไว้วางใจประเภทนี้จะเพิ่มภาษีรอการตัดบัญชีจนกว่าพวกเขาจะจ่ายให้กับผู้รับผลประโยชน์.
2. ความเชื่อถือทางโลก. คล้ายกับแรบไบทรัสต์ยกเว้นว่าทรัพย์สินใด ๆ ที่วางไว้ภายในทรัสต์นี้จะได้รับการยกเว้นจากการแนบโดยเจ้าหนี้ อย่างไรก็ตามสินทรัพย์ที่อยู่ในทรัสต์เหล่านี้อาจมีการเก็บภาษี.

กฎระเบียบที่เกี่ยวข้องกับแผนเหล่านี้มีประสิทธิภาพสร้างภาวะที่กลืนไม่เข้าคายไม่ออกเนื่องจากนายจ้างและพนักงานของพวกเขามักจะต้องการสินทรัพย์สินทรัพย์แผนปลอดภัยจากเจ้าหนี้ในขณะที่ยังคงสถานะภาษีรอการตัดบัญชีของพวกเขา ดังนั้นแผนจำนวนมากจึงเลือกที่จะใช้ความเชื่อถือของกระต่าย.

ความไว้วางใจของกระต่ายคือลูกผสมที่ทำหน้าที่เป็นแรบไบเชื่อมั่นในชีวิตของแผนเว้นแต่นายจ้างประสบปัญหาทางการเงินหรือกลายเป็นบุคคลล้มละลาย จากนั้นความเชื่อถือนี้จะแปลงเป็นความเชื่อถือทางโลกโดยอัตโนมัติซึ่งส่งผลให้เกิดการเก็บภาษีทันทีของสินทรัพย์แผน ​​แต่ยังช่วยปกป้องสินทรัพย์จากเจ้าหนี้ หากสิ่งนี้เกิดขึ้นโดยทั่วไปสินทรัพย์แผนจะแจกจ่ายให้กับผู้เข้าร่วมทันที.

วัตถุประสงค์ของแผนการไม่ผ่านการรับรอง

แผนที่ไม่ผ่านการรับรองสามารถบรรลุวัตถุประสงค์หลายประการสำหรับนายจ้างที่ไม่สามารถทำได้ด้วยแผนการที่มีคุณสมบัติเช่น:

• ให้ผลตอบแทนเพิ่มเติมสำหรับพนักงานคนสำคัญโดยไม่ยอมให้มีการควบคุมธุรกิจ สิ่งนี้มีค่าเพราะช่วยให้นายจ้างสามารถให้รางวัลทางการเงินแก่พนักงานโดยไม่ต้องทำให้บุคคลนั้นเป็นหุ้นส่วนหรือเป็นเจ้าของส่วนหนึ่งของธุรกิจ ตัวอย่างเช่น บริษัท คอมพิวเตอร์ที่เป็นเจ้าของโดยนักธุรกิจที่ฉลาดหลักแหลมอาจจ้างโปรแกรมเมอร์หรือนักออกแบบที่สำคัญซึ่งขาดไม่ได้กับ บริษัท แต่ผู้ที่ไม่มีคุณสมบัติในการตัดสินใจทางธุรกิจที่มีความสามารถ เจ้าของจึงสามารถสร้างแผนที่ไม่ผ่านการรับรองสำหรับบุคคลนี้ที่ให้ค่าตอบแทนที่เลือกปฏิบัติกับเขาหรือเธอ.
• สรรหาผู้ที่มีความสามารถสูงสุดและมอบสิ่งจูงใจให้พวกเขาอยู่กับ บริษัท จนกว่าจะเกษียณอายุ แผนที่ไม่ผ่านการรับรองจำนวนมากมีการจัดเตรียม“ กุญแจมือทองคำ” ที่กำหนดว่าผู้เข้าร่วมแผนใด ๆ ที่ออกจาก บริษัท หรือไปทำงานให้คู่แข่งสละสิทธิ์ในการวางแผนผลประโยชน์.
• ให้ผลตอบแทนเพิ่มเติมสำหรับผู้บริหารที่ถูกยกเลิกในกรณีที่มีการกู้ยืมเงินหรือเข้าครอบครอง สิ่งนี้มักจะถูกเรียกว่า "แผนหรือร่มชูชีพสีทอง"

ข้อดีข้อเสีย

ข้อดีของแผนการที่ไม่ผ่านการรับรอง

แผนที่ไม่ผ่านการรับรองมีข้อดีหลายประการเหนือกว่าแผนการที่ผ่านการรับรอง ได้แก่ :

1. ไม่มีข้อ จำกัด ในการบริจาค. หลายร้อยหลายพันดอลลาร์อาจถูกวางไว้ในแผนเหล่านี้ตามดุลยพินิจของนายจ้างในปีเดียว.
2. ภาษีการแสดงความเคารพ. ตราบใดที่ความต้องการในการแยกและการริบนั้นเป็นที่พึงพอใจเงินทั้งหมดที่อยู่ในแผนเหล่านี้จะเพิ่มภาษีรอการตัดบัญชีเช่นเดียวกับในแผน IRA หรือแผนที่ผ่านการรับรองอื่น ๆ.
3. ผลประโยชน์การประกันภัย. แผนการที่ไม่มีคุณสมบัติสามารถจ่ายผลประโยชน์การเสียชีวิตจำนวนมาก นอกจากนี้นโยบายที่ทันสมัยสามารถให้ความคุ้มครองหลายประเภทในนโยบายเดียวกับการใช้งานของผู้ขับขี่ที่จ่ายผลประโยชน์สำหรับความพิการเจ็บป่วยที่สำคัญและการดูแลระยะยาวนอกเหนือไปจากความตาย นโยบายประเภทนี้มีประสิทธิภาพให้กับพนักงานในแพคเกจของผลประโยชน์ที่เขาหรือเธอสามารถนับได้ตราบใดที่ตรงตามเงื่อนไขของแผน.
4. อิสรภาพจากระเบียบของ ERISA. กฎเหล่านี้ห้ามการเลือกปฏิบัติระหว่างพนักงานและต้องมีการทดสอบอย่างหนักสำหรับแผนการเกษียณอายุที่มีคุณภาพ.
5. ความยืดหยุ่นที่สำคัญ. แผนที่ไม่ผ่านการรับรองสามารถจัดโครงสร้างได้หลายวิธีตามความต้องการของผู้เข้าร่วม.
6. ข้อดีเพิ่มเติม. แผนเหล่านี้ต้องการการรายงานและการยื่นเอกสารน้อยที่สุดและมักจะถูกกว่าในการสร้างและบำรุงรักษากว่าแผนการที่มีคุณสมบัติ.

ข้อเสียของแผนการที่ไม่ผ่านการรับรอง

ข้อ จำกัด บางประการของแผนที่ไม่ผ่านการรับรอง ได้แก่ :

1. ความเสี่ยงที่สำคัญของการริบ. ซึ่งแตกต่างจากเงินในแผนที่ผ่านการรับรองกองทุนที่วางไว้ในแผนที่ไม่ผ่านการรับรองมักจะถูกแนบไว้กับเจ้าหนี้ หากความเสี่ยงนี้ไม่มีอยู่แผนจะกลายเป็นโมฆะและทรัพย์สินทั้งหมดในแผนในปัจจุบันจะต้องเสียภาษีทันทีสำหรับพนักงาน กรมสรรพากรยังกำหนดว่าเงินใด ๆ ในแผนเหล่านี้ที่ไม่มีเงื่อนไขให้กับพนักงานจะถูกนับเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี.
2. บทบัญญัติ“ กุญแจมือทองคำ”. พนักงานที่ไม่ได้เข้าทำงานกับ บริษัท หรือไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดอื่น ๆ ที่ระบุไว้ในแผนจะถูกริบสิทธิ์เพื่อผลประโยชน์ที่พวกเขาจะได้รับ.

แผนการที่ไม่ผ่านการรับรองทั้ง 4 ประเภท

แผนพื้นฐานที่ไม่มีคุณสมบัติมีสี่ประเภท: แผนการจ่ายผลตอบแทนรอการตัดบัญชี, แผนโบนัสผู้บริหาร, แผนการแกะสลักกลุ่มและแผนประกันชีวิตแบบแบ่งเงินดอลลาร์.

ตามที่กล่าวไว้ก่อนหน้านี้พวกเขามักจะได้รับเงินทุนด้วยนโยบายการประกันชีวิตมูลค่าเงินสด แต่สัญญาเงินรายปีสามารถใช้ในบางกรณีเช่นกันสำหรับแผนการจ่ายผลตอบแทนรอการตัดบัญชีที่ออกแบบมาเพื่อชำระเงินสดให้แก่ผู้เข้าร่วมเมื่อเกษียณอายุ.

1. แผนการจ่ายค่าตอบแทนรอการตัดบัญชี

นี่อาจเป็นแผนทั่วไปที่ไม่มีคุณสมบัติและเป็นเรื่องปกติสำหรับผู้บริหารระดับสูงหรือพนักงานคนสำคัญของธุรกิจขนาดเล็กซึ่งเป็นรูปแบบการชดเชยเพิ่มเติม หนึ่งในวัตถุประสงค์หลักของแผนการจ่ายผลตอบแทนรอการตัดบัญชีคือการลดจำนวนภาษีที่จ่ายโดยพนักงาน นี่คือความสำเร็จโดยการเลื่อนออกไปจนกว่าจะเกษียณเมื่อเขาหรือเธอหวังว่าจะอยู่ในกรอบรายได้ที่ต่ำกว่า แผนเหล่านี้มักจะมีบทบัญญัติ“ กุญแจมือทองคำ” ด้วย.

แผนการจ่ายผลตอบแทนรอการตัดบัญชีมีสองรูปแบบ: แผนการออมทรัพย์รอการตัดบัญชีและ SERP (แผนการเกษียณอายุผู้บริหารเพิ่มเติม) ทั้งสองประเภทมีความคล้ายคลึงกันในหลาย ๆ ด้าน แต่แผนการออมทรัพย์รอการตัดบัญชีได้รับเงินทุนจากเงินสมทบของพนักงานในขณะที่ SERP ได้รับเงินทุนทั้งหมดจากนายจ้าง แผนการออมรอการตัดบัญชีมักสะท้อนถึงลูกพี่ลูกน้องที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนดเช่นแผน 401k ซึ่งพนักงานสามารถจัดสรรผลกำไรบางส่วนเพื่อเติบโตในกองทุนรวมหรือในอัตราคงที่ที่นายจ้างค้ำประกัน.

ในทางกลับกัน SERPs จะมีโครงสร้างเป็นแผนผลประโยชน์ส่วนตัวที่กำหนดไว้และได้รับการสนับสนุนด้วยกองทุนจมหรือการประกันชีวิตขององค์กร (COLI) ผลประโยชน์ตามแผนอาจจ่ายโดยตรงจากเงินกองทุนของ บริษัท ตามข้อตกลง.

2. แผนการโบนัสผู้บริหาร

มาตรา 162 ของประมวลรัษฎากรภายในถือว่าโบนัสสูงถึง 1 ล้านดอลลาร์แก่ผู้บริหารว่าเป็นค่าตอบแทนที่สมเหตุสมผล บริษัท หลายแห่งจ่ายโบนัสเหล่านี้เป็นเงินสด แต่นายจ้างบางคนเลือกที่จะจ่ายในรูปแบบของผลประโยชน์เพิ่มเติมแทน แผนเหล่านี้จึงเป็นที่รู้จักกันในชื่อแผนการโบนัสผู้บริหารและอาจเป็นแผนที่ไม่ผ่านการรับรองที่มีคุณสมบัติหลากหลายที่สุดในปัจจุบัน.

ไม่เหมือนกับแผนการจ่ายผลตอบแทนรอการตัดบัญชีแผนโบนัสผู้บริหารนั้นได้รับเงินทุนในนามของพนักงานและมักพกพาได้ แผนเหล่านี้มักจะประกอบด้วยการชำระเงินเป็นนโยบายการประกันชีวิตมูลค่าเงินสดหรือนโยบายการรวมกันที่ให้แพคเกจของผลประโยชน์เช่นชีวิตการเจ็บป่วยที่สำคัญความพิการและความคุ้มครองการดูแลระยะยาว.

ในกรณีส่วนใหญ่นายจ้างจ่ายค่าจ้างพิเศษในนามของพนักงานและรายงานเป็นค่าตอบแทนเพิ่มเติมที่ต้องเสียภาษีให้กับพนักงานในแบบฟอร์มภาษี W-2 ค่าใช้จ่ายของนโยบายนั้นจะนำไปหักลดหย่อนเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจสำหรับนายจ้าง นายจ้างยังคงจ่ายเบี้ยประกันตามนโยบายต่อไปจนกว่าพนักงานจะออกจาก บริษัท เกษียณอายุหรือมีการชำระกรมธรรม์ พนักงานสามารถเข้าถึงมูลค่าเงินสดในนโยบายเป็นแหล่งรายได้เพิ่มเติมของการเกษียณอายุ.

นายจ้างบางรายจะให้โบนัสแก่พนักงานพร้อมเงินเพิ่มเติมเพื่อจ่ายภาษีสำหรับโบนัสเริ่มต้นผ่านการจัดการแบบ“ โบนัสสองเท่า” ควรสังเกตว่าโบนัสให้กับพนักงานจริงสามารถใช้รูปแบบของรถยนต์หรือ perks อื่น ๆ แทนเงินสดหรือประกันแม้ว่าสองหลังเป็นเรื่องธรรมดามากที่สุด.

3. แผนการแกะสลักกลุ่ม

แผนที่ไม่ผ่านการรับรองประเภทนี้มักจะอยู่ในชั้นบนสุดของแผนประกันชีวิตแบบกลุ่ม แผนประกันชีวิตระยะยาวของกลุ่มอนุญาตให้พนักงานได้รับเงินประกันชีวิตระยะยาวสูงสุด $ 50,000 โดยไม่ถูกนับเป็นค่าตอบแทนเพิ่มเติมที่ต้องเสียภาษี แผนนี้“ เอาใจใส่” พนักงานที่ได้รับเลือกให้รับความคุ้มครองประกันมูลค่าเงินสดเพิ่มเติมจากแผนกลุ่ม นายจ้างจะจ่ายเบี้ยประกันภัยสำหรับนโยบายมูลค่าเงินสดโดยตรงไปยังผู้ให้บริการประกันภัยหรือโบนัสเงินให้กับพนักงานที่จ่ายเบี้ยประกันแล้ว.

สามารถใช้นโยบายมูลค่าเงินสดประเภทใดก็ได้รวมถึงทั้งชีวิตชีวิตสากลหรือชีวิตสากลที่แปรปรวน แผนแกะสลักออกจากกลุ่มอาจมีคุณสมบัติสำหรับการจัดจำหน่ายง่ายโดยผู้ให้บริการประกันภัยจึงช่วยให้ผู้เข้าร่วมรับการจัดอันดับหรือมิฉะนั้นไม่ได้รับความคุ้มครอง.

แผนบางประเภทกำหนดให้นายจ้างจ่ายผลประโยชน์การเสียชีวิตให้แก่ผู้รับผลประโยชน์โดยตรงจากเงินกองทุนของ บริษัท ในกรณีนี้ผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษีเป็นรายได้ให้กับผู้รับผลประโยชน์ มีหลายปัจจัยที่ต้องพิจารณาเมื่อเปรียบเทียบต้นทุนและผลประโยชน์ของแผนประเภทนี้กับโบนัสผู้บริหารหรือการจัดแบ่งเงินดอลลาร์รวมถึงวงเล็บภาษีของนายจ้างและลูกจ้างจำนวนผลประโยชน์ที่ต้องชำระและต้นทุนของเบี้ยประกัน อย่างไรก็ตามในหลาย ๆ กรณีแผนการแกะสลักของกลุ่มอาจเป็นแผนที่ไม่มีคุณสมบัติที่ประหยัดที่สุด.

ลูกพี่ลูกน้องในแผนการแกะสลักของกลุ่มคือมาตรา 79 แผนซึ่งเป็นโปรแกรมที่เหมาะสมสำหรับธุรกิจขนาดเล็กที่จัดขึ้นอย่างใกล้ชิดซึ่งยื่นเป็น บริษัท ซีหรือเลือกปฏิบัติต่อ C corp เป็น LLCs แผนประเภทนี้ช่วยให้นายจ้างสามารถหักเงินค่าเบี้ยประกันชีวิตให้กับพนักงานที่เกินระดับมาตรฐานกลุ่มแผนในขณะที่พนักงานโดยทั่วไปจะต้องประกาศประมาณสองในสามของเบี้ยประกันนี้เป็นรายได้ กฎระเบียบที่เกี่ยวข้องกับผู้ที่สามารถมีส่วนร่วมในแผนมาตรา 79 มีความซับซ้อนและนายจ้างต้องดูแลให้ปฏิบัติตามกฎเหล่านี้อย่างใกล้ชิดเพื่อหลีกเลี่ยงบทลงโทษทางภาษี.

4. แผนการประกันชีวิตแบบสปลิตดอลลาร์

ตามชื่อหมายถึงแผนการแบ่งเงินดอลล่าร์เป็นตัวแทนความร่วมมือระหว่างสองฝ่าย (นายจ้างและลูกจ้าง) ซึ่งทั้งสองมีนโยบายประกันชีวิตมูลค่าเงินสดเพียงส่วนเดียว นายจ้างยังคงสัดส่วนการเป็นเจ้าของในผลประโยชน์การเสียชีวิตเท่ากับค่าใช้จ่ายของพรีเมี่ยมที่นายจ้างจ่ายให้ในขณะที่พนักงานได้รับส่วนที่เหลือ โดยทั่วไปพนักงานจะเก็บภาษีตามจำนวนเบี้ยประกันที่กรมสรรพากรเห็นว่าเป็น "ผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจ" ให้กับพนักงานหรือที่รู้จักกันในชื่อพีเอส 58 ค่าใช้จ่าย.

แผนการแบ่งเงินดอลลาร์สามารถจำแนกได้ตามรูปแบบความเป็นเจ้าของหนึ่งในสองรูปแบบ: การรับรองและการมอบหมายหลักประกัน วิธีการเดิมมีนายจ้างในฐานะเจ้าของซึ่งรับรองเปอร์เซ็นต์ที่เหมาะสมของมูลค่าเงินสดและผลประโยชน์การเสียชีวิตของนโยบายให้กับพนักงานที่จะไม่ถือหุ้นใน บริษัท หรือส่วนใหญ่ของหุ้นส่วนน้อย.

ในวิธีการมอบหมายหลักประกันพนักงานส่วนใหญ่ที่ถือครองหุ้นเป็นเจ้าของนโยบาย พนักงานกำหนดสัดส่วนที่เหมาะสมของความเป็นเจ้าของของมูลค่าเงินสดและผลประโยชน์การเสียชีวิตให้กับนายจ้างเพื่อเป็นหลักประกันในการตอบแทนการจ่ายเบี้ยประกันของนายจ้าง ในกรณีส่วนใหญ่ผลประโยชน์การเสียชีวิตใด ๆ ที่ได้รับจากพนักงานจะได้รับปลอดภาษี.

คำสุดท้าย

แผนที่ไม่ผ่านการรับรองสามารถจัดโครงสร้างและใช้งานได้หลายวิธีเพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์เฉพาะต่างๆของนายจ้างและลูกจ้าง แม้ว่าการที่พวกเขาไม่มีกฎระเบียบเมื่อเทียบกับแผนการที่ผ่านการรับรองจะให้อิสระอย่างมาก แต่แผนการที่ไม่ผ่านการรับรองนั้นไม่มีข้อได้เปรียบทางภาษีเช่นเดียวกับญาติที่มีคุณสมบัติของพวกเขา.

ยิ่งไปกว่านั้นในขณะที่แนวทางทั่วไปมีอยู่เกี่ยวกับวิธีการเก็บภาษีเหล่านี้กฎเฉพาะอาจแตกต่างกันไปอย่างมากขึ้นอยู่กับปัจจัยต่าง ๆ และต้องวิเคราะห์และตรวจสอบเป็นรายบุคคล.

เมื่อพิจารณาว่าแผนที่ไม่ผ่านการรับรองมักจะเก็บเงินก้อนโตเป็นสิ่งสำคัญเพื่อให้มั่นใจว่ามีการปฏิบัติตามกฎภาษีและระเบียบข้อบังคับอื่น ๆ ที่เกี่ยวกับการจัดหาเงินทุนและการแจกแจงเพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษีในทันที.

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับแผนการที่ไม่มีคุณสมบัติให้ดาวน์โหลด IRS Publication 575 เกี่ยวกับเงินบำนาญและรายได้เงินงวดหรือปรึกษาที่ปรึกษาทางการเงินของคุณ.