แผนภาษี Obama กับ Romney - ความแตกต่างของข้อเสนอภาษีเงินได้

ประธานาธิบดีโอบามาได้เสนอให้ขยายการลดภาษีของบุชสำหรับผู้จ่ายภาษีส่วนใหญ่ด้วยคำเตือนที่เพิ่มอัตราสูงสุดจาก 35% เป็น 39.6% สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีมากกว่า $ 388,350 นอกจากนี้เขายังเสนอให้เพิ่มภาษีกำไรจากเงินทุนจาก 15% เป็น 20% เพื่อกำจัดการรักษาเงินปันผลพิเศษที่มีอยู่และเพื่อลดการแยกรายการที่ 28% ของรายได้รวมที่ปรับแล้วสำหรับบุคคลที่มีรายได้มากกว่า 200,000 ดอลลาร์ต่อปี การเพิ่มขึ้นของอัตราจะเพิ่มรายได้ใหม่ 65 พันล้านดอลลาร์ในแต่ละปี โอบามากล่าวว่า "ผู้ที่ทำได้ดีรวมถึงฉันควรจะจ่ายภาษีอย่างยุติธรรม"

ในตอนแรกดูเหมือนว่าแผนของพรรครีพับลิจะลดภาษีอย่างมีนัยสำคัญให้กับชาวอเมริกันชนชั้นกลางที่เกี่ยวข้องกับสิ่งที่พวกเขาจ่ายในปัจจุบันและสิ่งที่แผนประชาธิปไตยเสนอ แต่ความเป็นจริงที่ปรากฏ?

กลศาสตร์ของภาษีรายได้ของรัฐบาลกลาง

ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางเป็นแหล่งเงินทุนที่ใหญ่ที่สุดในการดำเนินงานของรัฐบาลกลางโดยมีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคิดเป็น 47.4% ของรายได้รวมในปี 2554 และภาษีเงินได้นิติบุคคลอีก 7.9% ของทั้งหมด การเปลี่ยนแปลงอัตราจะมีผลกระทบอย่างยิ่งต่อโปรแกรมและการกระทำที่รัฐบาลมอบให้แก่พลเมือง หากรายรับสูงขึ้นจะช่วยให้หนี้ของรัฐบาลกลางได้รับการชำระและการดำเนินการที่สำคัญเช่นการสร้างโครงสร้างพื้นฐานใหม่จะเกิดขึ้น หากรายได้ลดลงจะต้องมีการตัดค่าใช้จ่ายที่มีอยู่ในโปรแกรมทางสังคมและการป้องกัน.

การทำความเข้าใจว่าการเปลี่ยนแปลงของอัตราตามที่เสนอโดยผู้สมัครทั้งสองจะส่งผลกระทบต่อรายได้ในอนาคตมีความสำคัญอย่างไรโดยเฉพาะในยุคที่รัฐบาลขาดดุลมาก.

สูตรภาษีรายได้

เพื่อให้เข้าใจการคำนวณภาษีเงินได้ได้ดีขึ้นลองพิจารณาตัวอย่างของนักธุรกิจขนาดเล็กทั่วไปที่มีรายได้รวม $ 150,000 การคำนวณต่อไปนี้แสดงให้เห็นถึงวิธีการคำนวณภาษีของเขาด้วยการลดภาษีของบุชยื่นต่อด้วยสถานะผู้เสียภาษีเดี่ยว:

• รายได้รวม ($ 150,000) ลบการยกเว้นและการยกเว้นเช่นรายได้พันธบัตรเทศบาลและกำไรจากการลงทุน ($ 7,300) เท่ากับรายได้รวมที่ปรับแล้ว ($ 142,700)
• ปรับรายได้รวม ($ 142,700) หักลบรวมถึงดอกเบี้ยจำนองและของขวัญเพื่อการกุศล ($ 62,400) เท่ากับรายได้ที่ต้องเสียภาษี ($ 80,300)
• รายได้ที่ต้องเสียภาษี ($ 80,300) คูณด้วยอัตราภาษีเงินได้ (20.0% อัตราที่มีประสิทธิภาพขึ้นอยู่กับการจัดเก็บภาษีที่อัตรากำไรขั้นต้น 10%, 15% และ 25%) เท่ากับภาษีเงินได้ที่ต้องชำระ ($ 16,106)
• ภาษีรายได้ ($ 16,106) ลบเครดิตภาษีเช่นเครดิตภาษีรถยนต์ไฟฟ้าและเครดิตดูแลเด็ก (3,000 ดอลลาร์) เท่ากับภาษีรายได้สุทธิที่ต้องชำระ ($ 13,106)

ในตัวอย่างนี้นักธุรกิจจะจ่ายภาษีรายได้ $ 13,106 จากรายได้รวม $ 150,000 หรือ 8.7% ของรายได้ทั้งหมดของเขาที่ได้รับในปี 2011.

ความสัมพันธ์ระหว่างการหักรายได้ที่ต้องเสียภาษีและอัตราภาษี

หากอัตราภาษีเงินได้ลดลง 20% ตามที่ผู้ว่าการรอมนีย์เสนอและตัวเลขอื่น ๆ ทั้งหมดยังคงไม่เปลี่ยนแปลงภาษีที่จ่ายโดยนักธุรกิจในตัวอย่างด้านบนจะลดลงเป็น $ 12,884 เมื่อเทียบกับ $ 13,106 ก่อนหน้านี้ประหยัด $ 222 อย่างไรก็ตามการลดอัตราภาษีเพียงอย่างเดียวจะช่วยลดภาษีที่ต้องชำระและรายได้รวมของรัฐบาลกลางพร้อมกัน.

เพื่อหลีกเลี่ยงการลดลงของรายได้ผู้ว่าการรัฐรอมนีย์ได้เสนอให้กำจัดการตั้งค่าภาษีเช่นการลดอัตราดอกเบี้ยจำนองและการหักเงินเพื่อการกุศลหรือการ จำกัด การหักลดหย่อนให้เป็นจำนวนเฉพาะเช่น $ 17,000 ต่อผู้เสียภาษี การปรับการหักภาษีเป็นวงเงิน $ 17,000 ที่เสนอโดยผู้ว่าราชการรอมนีย์จะเพิ่มรายได้ที่ต้องเสียภาษีของนักธุรกิจของเราเป็น $ 125,700 ซึ่งจะขึ้นอยู่กับอัตราภาษีที่เสนอต่ำกว่า ผลกระทบสุทธิคืออะไร? ภาษีเงินได้ที่ต้องชำระ ลุกขึ้น เป็น $ 19,925 เพิ่มขึ้นจากภาษีเนื่องจาก $ 6,819 - หรือสูงกว่าอัตราที่จ่ายภายใต้กฎหมายปัจจุบัน 52%.

เพื่อความเป็นธรรมคำพูดของผู้ว่าการรอมนีย์เกี่ยวกับเงินสูงสุด $ 17,000 ในการหักเงินเป็นหนึ่งในตัวอย่างของนโยบายที่หลากหลายและตั้งใจที่จะเป็นเพียงตัวอย่างเท่านั้น อย่างไรก็ตามสิ่งสำคัญคือต้องตระหนักว่าการลดอัตราภาษีในขณะที่ลดการหักภาษีเพื่อรักษาระดับรายได้ของรัฐบาลจากภาษีรายได้ให้อยู่ในระดับเดียวกันนั้นเป็นเรื่องยากและซับซ้อน จำนวนสูงสุดของการหักเงินซึ่งเป็นรายได้ที่เป็นกลาง (หมายถึงรายได้จากภาษีจะไม่ลดลง) หมายความว่าบุคคลที่มีรายได้สูงจะจ่ายภาษีมากขึ้นไม่น้อยไปกว่า - ท่าทางคล้าย ๆ กันที่เสนอโดยประธานาธิบดีโอบามา.

ข้อเสนอรอมนีย์

ผู้ว่าการรอมนีย์สอดคล้องกับแพลตฟอร์มรีพับลิกันสนับสนุนการลดภาษีรายได้ที่จ่ายโดยชาวอเมริกัน:

• “ ฉันต้องการ 25% แต่ตอนนี้มันอยู่ที่ 35% ดังนั้นผู้คนควรจ่ายสิ่งที่ถูกต้องตามกฎหมายมากกว่า แต่ท้ายที่สุดเรามาลงให้ต่ำที่สุดเท่าที่เราจะทำได้ถ้าเป็น 20 ถ้าเป็น 25 แต่จ่ายมากกว่า 25% ฉันคิดว่าเอากระเป๋าเงินของเรามากเกินไป” คำแถลงที่เกิดขึ้นระหว่างการอภิปรายข่าวฟ็อกซ์เกี่ยวกับ Martin Luther King, Jr. Day ใน Myrtle Beach, South Carolina เมื่อวันที่ 16 มกราคม 2012.
• “ ควรกำจัดภาษีส่วนบุคคลเกี่ยวกับเงินปันผลดอกเบี้ยและกำไรสำหรับครอบครัวที่มีรายได้ปานกลางทั้งหมด” - แถลงการณ์ในหน้า 129 และ 130 จากหนังสือของเขา“ ไม่มีคำขอโทษ: คดีเพื่อความยิ่งใหญ่ของอเมริกา”
• “ โดยเฉพาะฉันเสนอให้คนที่มีรายได้ต่ำกว่า $ 200,000 ต่อปีได้รับอนุญาตให้ประหยัดเงินได้โดยไม่ต้องเสียภาษี มันหมายถึงไม่มีภาษีจากดอกเบี้ยเงินปันผลหรือกำไรจากการลงทุน มันเก็บเงินได้มากขึ้นในกระเป๋าของพวกเขา นอกจากนี้ยังหมายความว่าเรามีเงินทุนมากขึ้นในการเข้าสู่ตลาดสำหรับธุรกิจที่เพิ่งเริ่มต้นและสำหรับที่อยู่อาศัย” - ความคิดเห็นที่ส่งถึง Wolf Blitzer ในช่วง“ CNN Late Edition: 2008 Presidential Series,” 13 มกราคม 2008.

การวิเคราะห์

ในการทบทวนข้อเสนอด้านภาษีของรอมนีย์พร้อมกับการเปลี่ยนแปลงที่เป็นที่รู้จักศูนย์นโยบายภาษี (TPC) ระบุว่า“ การเปลี่ยนแปลงภาษีรายได้ที่เป็นกลางและเป็นรายบุคคลที่รวมเอาคุณสมบัติของผู้ว่าการรอมนีย์ ครัวเรือนและเพิ่มภาระภาษีผู้เสียภาษีที่มีรายได้ปานกลางและล่าง”

เมื่อถูกท้าทายโดยโฆษกของ Fox News Jim Angle ว่าข้อสรุปไม่ได้พิจารณารายการภาษีที่รอมนีย์จะถูกตัดพร้อมกับการลดอัตรา TPC จะคำนวณผลลัพธ์ใหม่และยืนยันข้อสรุปเดิม พวกเขาเพิ่ม“ ส่วนเพิ่มเติมเหล่านี้ไม่เปลี่ยนผลลัพธ์พื้นฐาน” นักเศรษฐศาสตร์เช่น Martin Sullivan จาก Tax Analysts และ Mark Zandi จาก Moody's Analytics ยืนยันการคำนวณ TPC ด้วยข้อความว่าแผนดังกล่าวไม่ได้เป็นไปได้ทางคณิตศาสตร์

ผลต่อการเติบโตของงาน

รีพับลิกันและรอมนีย์ยืนยันว่านักเศรษฐศาสตร์ล้มเหลวในการพิจารณาผลของแผนต่อการเติบโตของงานยืนยันว่าอัตราที่ลดลงจะกระตุ้นเศรษฐกิจซึ่งจะเป็นการเพิ่มงานและรายได้ทั่วกระดาน อย่างไรก็ตามจำนวนของการเติบโตดังกล่าวหากมีการเก็งกำไรและมักจะพูดเกินจริง R. Glenn Hubbard ประธานสภาที่ปรึกษาเศรษฐกิจของประธานาธิบดีบุช (และตอนนี้เป็นที่ปรึกษาของผู้ว่าการรอมนีย์) กล่าวว่าการลดภาษีของบุช "สำหรับฉันการลดภาษีของบุชได้รับความสนใจมากเกินไป ... องค์ประกอบส่งเสริมการเติบโต ของการลดภาษีมีขนาดพอประมาณ

นอกจากนี้รายงานล่าสุดจากฝ่ายบริการงานวิจัยของรัฐสภากลางได้ข้อสรุปว่า“ การเปลี่ยนแปลงในช่วง 65 ปีที่ผ่านมาในอัตราภาษีส่วนเพิ่มและอัตราภาษีระดับสูงสุดที่ได้จากเงินทุนไม่ได้มีความสัมพันธ์กับการเติบโตทางเศรษฐกิจ การลดอัตราภาษีสูงสุดนั้นไม่ได้มีส่วนเกี่ยวข้องกับการออมการลงทุนและการเติบโตของผลิตภาพ อัตราสูงสุดดูเหมือนจะมีความสัมพันธ์เพียงเล็กน้อยหรือไม่มีเลยกับขนาดของวงกลมเศรษฐกิจ”

รายงานกล่าวต่อไปว่าการลดอัตราภาษีที่เกี่ยวข้องมีความเกี่ยวข้องกับ“ การเพิ่มความเข้มข้นของรายได้ที่ด้านบนสุดของการกระจายรายได้” กล่าวอีกนัยหนึ่งการลดอัตราผู้มีรายได้สูงสุดไม่มีผลกระทบต่อการเติบโตทางเศรษฐกิจโดยรวม แต่จะเพิ่มความมั่งคั่งให้กับผู้ที่มีรายได้สูงสุด.

ข้อเสนอของโอบามา

ตาม CNNMoney ข้อเสนอด้านภาษีของประธานาธิบดีโอบามาจะเพิ่มภาษีที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีที่มีรายได้สูง - สูงสุด 1% ด้วยรายได้เงินสด 630,000 ดอลลาร์ - ประมาณ 109,000 ดอลลาร์ต่อผู้เสียภาษี ในทางกลับกันศูนย์นโยบายภาษีประเมินว่าผู้มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีระหว่าง:

• $ 1 และ $ 100,000 อาจมีการเรียกเก็บภาษีที่ต่ำกว่าหรือคงที่ไม่เปลี่ยนแปลง
• $ 100,000 และ $ 200,000 จะเพิ่มขึ้นโดยเฉลี่ยน้อยกว่า $ 500 ต่อผลตอบแทน
• $ 200,000 และ $ 500,000 จะเพิ่มขึ้นเฉลี่ย 4,942 เหรียญ

การวิเคราะห์

โดยรวมแล้วอัตราภาษีใหม่หลังจากขยายการลดภาษีของบุชสำหรับชาวอเมริกันส่วนใหญ่จะเพิ่มขึ้นอีก 650 ล้านเหรียญสหรัฐเป็น 2.1 ล้านล้านดอลลาร์ในช่วงทศวรรษหน้า ข้อเสนอของโอบามาจะเพิ่มภาษีรายได้และรายได้ของรัฐบาลกลาง แต่จะเป็นภาระส่วนใหญ่จากพลเมืองที่ร่ำรวยที่สุดของประเทศ ประธานาธิบดีโอบามาระบุว่ารายได้ภาษีที่เพิ่มขึ้นจากการออมจากการสิ้นสุดของสงครามในอัฟกานิสถานและอิรักและการลดลงของการใช้จ่ายของรัฐบาลกลางอื่น ๆ จะช่วยให้ประเทศสามารถทดแทนการลดการศึกษาก่อนหน้านี้ในการสร้างโครงสร้างพื้นฐาน.

ความต้านทานต่อวิธีการของโอบามาเป็นหลักปรัชญาและการเมือง ประชาชนหลายคนกลัวความคิดเรื่อง "รัฐบาลใหญ่" และการบุกรุกเข้ามาในชีวิตประจำวัน ขัดแย้งมีการอนุมัติอย่างกว้างขวางสำหรับรัฐบาลขนาดเล็ก แต่แทบจะไม่ได้รับการสนับสนุนจากรัฐบาลที่สำคัญ.

คำสุดท้าย

ผู้มีสิทธิเลือกตั้งชาวอเมริกันยังไม่ได้เรียนรู้ว่าไม่มีอาหารกลางวันฟรี การลดภาษีโดยไม่ลดค่าใช้จ่ายลงอย่างมากจะเป็นการเพิ่มภาระหนี้ของชาติและดอกเบี้ยในอนาคต การใช้จ่ายที่ไม่ได้ตั้งใจไม่เปลี่ยนแปลงสำหรับการประกันสังคมเมดิแคร์และเมดิแคร์ดอกเบี้ยจากหนี้และการจ่ายเงินที่จำเป็นรวมถึงโปรแกรมการบรรเทาสินทรัพย์ที่มีปัญหา (TARP) จะกำจัดค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ทั้งหมดนอกเหนือจากการป้องกัน . ในความเป็นจริงเราไม่สามารถลดรายได้จากภาษีรายได้ของรัฐบาลกลาง และเจ้าของสำนักงานและผู้สมัครของพรรครีพับลิกันทุกคน (สมาชิกสภา 238 คนสมาชิกวุฒิสภา 41 คนและรองประธานาธิบดีและผู้ได้รับการเสนอชื่อชิงตำแหน่งประธานาธิบดี) ได้ให้คำมั่นที่จะไม่เพิ่มภาษี.

นอกจากนี้ความพยายามในการลดการหักภาษีรายได้เพื่อชดเชยอัตราภาษีที่ลดลงนั้นไม่ประสบความสำเร็จเนื่องจากความนิยมในการหักเงินจำนวนมากรวมถึงการหักดอกเบี้ยจำนองบ้านค่าเบี้ยประกันสุขภาพและการบริจาคเพื่อการกุศล กลุ่มผลประโยชน์ในสภาคองเกรส ความพยายามที่ผ่านมาในการลดหรือกำจัดโปรแกรมเช่นการอุดหนุนสินค้าเกษตรล้มเหลวเสมอเช่นมีความพยายามที่จะลดต้นทุนในโปรแกรมเช่น Medicare หรือประกันสังคม หากเราต้องแก้ปัญหาทางการเงินของเราก็ถึงเวลาสำหรับการสนทนาและการเจรจาต่อรองที่ไม่ฝักใฝ่ฝ่ายใดโดยไม่ลังเลที่จะทำอะไรเพื่ออะไร.

[เครดิตภาพ: Maria Dryfhout (ผู้ว่าการรอมนีย์), Misty Dawn (ประธานาธิบดีโอบามา), Shutterstock]