แบบฟอร์มภาษี IRS 1099-MISC - คำแนะนำสำหรับธุรกิจขนาดเล็กและผู้รับเหมา

หากคุณเป็นนักแปลอิสระหรือทำธุรกิจขนาดเล็กและใช้ผู้รับเหมาอิสระคุณอาจคุ้นเคยกับแบบฟอร์ม 1,099-MISC แบบฟอร์มนี้ใช้เพื่อรายงานรายได้ให้ผู้รับจ้างอิสระและบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระอื่น ๆ ซึ่งในฐานะนายจ้างของตนเองมีหน้าที่รับผิดชอบในการชำระภาษีของนายจ้างและลูกจ้าง.

ด้วยความสามารถรอบด้านทำให้ธุรกิจและลูกค้าใช้รูปแบบ 1,099-MISC สำหรับการทำธุรกรรมที่หลากหลาย มันมีประโยชน์มาก แต่ก็อาจสับสนเนื่องจากข้อมูลทั้งหมดที่เก็บได้.

ทำความเข้าใจกับกล่อง 1,099-MISC

แบบฟอร์ม 1,099-MISC เป็นสิ่งที่จับใจได้สำหรับรายได้เบ็ดเตล็ดทั้งหมดที่คุณให้หรือรับ ในความพยายามที่จะรับข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมดสำหรับสถานการณ์ใด ๆ กรมสรรพากรใช้ 18 กล่องเพื่อรวบรวมข้อมูล หากคุณเป็นผู้ชำระเงินคุณต้องทราบว่าต้องกรอกข้อมูลในฟิลด์ใด และถ้าคุณเติมภาษีของคุณคุณจะต้องการทราบว่าตัวเลขของคุณหมายถึงอะไร.

1. ค่าเช่า. หากคุณเช่าพื้นที่สำนักงาน, เครื่องจักรกลหนัก, เครื่องอัดลมหรือเสือสดจาก บริษัท อื่น, รวมการชำระเงินของปีและรายการที่นี่.

2. ค่าลิขสิทธิ์. ซึ่งรวมถึง ทั้งหมด การจ่ายค่าภาคหลวงเช่นจากน้ำมันหรือคุณสมบัติการผลิตแร่.

3. รายได้อื่น. ซึ่งอาจรวมถึงรางวัล (แต่ไม่ใช่การพนันชนะเนื่องจากมีตัวแปร 1,099 รายการ) ความเสียหายจากคดีความหรือการจ่ายเงินสำหรับการเข้าร่วมในการวิจัยทางการแพทย์.

4. ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายของรัฐบาลกลาง. ส่วนนี้จะถูกใช้เมื่อเป็นเจ้าของธุรกิจที่คุณต้องส่ง 1,099 ถึงผู้รับเหมาอิสระที่ได้ปฏิเสธที่จะให้ W-9 และหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของเขาหรือเธอ เพียงเพื่อจะอยู่ในด้านความปลอดภัยรัฐบาลต้องการให้คุณระงับ 28% ของเงินที่คุณจ่ายให้กับบุคคลนั้นและส่งไปยังกรมสรรพากร ในสถานการณ์อื่น ๆ ทั้งหมดขึ้นอยู่กับผู้รับเหมาอิสระที่ได้รับ 1,099 เพื่อคิดวิธีการชำระภาษีของพวกเขา ดูคำแนะนำแบบฟอร์ม 1,099-MISC สำหรับคำอธิบายเพิ่มเติมเกี่ยวกับรายได้ที่คุณสามารถหักภาษีได้.

5. เรือหาปลา. ที่นี่คุณรายงานมูลค่าทางการเงินของการจับหุ้นที่บุคคลได้รับตลอดทั้งปีรวมถึงการชำระเงินอื่น ๆ ที่เกิดขึ้นจากการจับขั้นต่ำ.

6. ค่ารักษาพยาบาลและค่ารักษาพยาบาล. หากธุรกิจของคุณจ้างแพทย์เพื่อทำการตรวจร่างกายประจำปีหรือจัดการไข้หวัดใหญ่คุณอาจต้องส่ง 1,099-MISC ให้เขาหรือเธอ ซึ่งรวมถึงจำนวนเงินที่คุณจ่ายสำหรับยาที่ขายให้คุณโดยแพทย์ ตัวอย่างเช่นหากแพทย์เรียกเก็บเงินคุณ $ 20 ต่อการยิงหนึ่งครั้งและ $ 200 สำหรับการใช้แรงงานคุณจะต้องรวม $ 20 ต่อการยิงหนึ่งครั้งในจำนวนนี้.

7. ค่าตอบแทนผู้ว่างงาน. หากผู้รับเหมาอิสระทำงานให้กับธุรกิจของคุณ แต่ไม่ใช่พนักงานนี่เป็นที่ที่คุณรายงานสิ่งที่คุณจ่ายให้บุคคลนั้น คุณไม่จำเป็นต้องส่งผู้รับเหมา 1,099 คนเว้นแต่คุณจะจ่ายเงิน $ 600 หรือมากกว่าในระหว่างปี ในฐานะผู้รับจ้างหรืออิสระในกล่องนี้คุณจะพบค่าชดเชยที่คุณต้องรายงานต่อ IRS โดยทั่วไปจำนวนเงินเหล่านี้ต้องเสียภาษีการจ้างงานตนเองและภาษีเงินได้ การจ่ายร่มชูชีพทองคำสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับพนักงานและค่าธรรมเนียมผู้อ้างอิงควรรวมอยู่ที่นี่ด้วย.

8. จ่ายแทนการจ่ายเงินปันผลหรือดอกเบี้ย. สถานการณ์นี้ไม่ธรรมดาอย่างยิ่งและเกี่ยวข้องกับการให้ยืมหลักทรัพย์ที่จ่ายเงินปันผลของคุณ หากคุณต้องการใช้ส่วนนี้นายหน้าของคุณควรส่งรายละเอียดให้คุณ.

9. ผู้ชำระเงินขายสินค้าอุปโภคบริโภคโดยตรง 5,000 เหรียญหรือมากกว่าให้กับผู้ซื้อ (ผู้รับ) เพื่อขายต่อ. นี่เป็นเพียงช่องทำเครื่องหมาย คุณไม่จำเป็นต้องรายงานจำนวนเท่าใดที่คุณขายให้กับผู้ซื้อเพียงแค่คุณทำการขาย กล่องนี้มีประโยชน์สำหรับองค์กรเช่นแอมเวย์เนื่องจากขายสินค้าเพื่อจำหน่ายนอกสภาพแวดล้อมการค้าปลีกแบบดั้งเดิม.

10. เงินประกันพืชผล. หากคุณได้รับการชำระเงินจากประกันภัยพืชผลจำนวนเงินควรป้อนที่นี่.

11. และ 12. ว่างเปล่าสำหรับการใช้งานภาครัฐเท่านั้น.

13. การจ่ายร่มชูชีพทองคำส่วนเกิน. การจ่ายร่มชูชีพสีทองนั้นเป็นการจ่ายให้กับพนักงาน (โดยทั่วไปคือผู้บริหาร) ซึ่งกำลังออกจาก บริษัท และสามารถได้รับเงินจำนวนมากเมื่อออกเดินทาง การจ่ายส่วนเกินคือจำนวนเงินที่สูงกว่าสิ่งที่บุคคลได้รับโดยเฉลี่ยในช่วงห้าปีที่ผ่านมา.

14. รายได้รวมที่จ่ายให้กับทนายความ. ที่นี่คุณต้องป้อนการชำระเงินมากกว่า $ 600 ที่ไปเป็นทนายความสำหรับบริการด้านกฎหมาย.

15a มาตรา 409 การชะลอ. ใช้ช่องนี้หากคุณมีส่วนร่วมในแผนการเกษียณอายุ 409A แต่ไม่ใช่พนักงาน.

15b มาตรา 409A เงินได้. หากคุณมีส่วนร่วมในแผน 409A ส่วน แต่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์เฉพาะก็สามารถนับเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีและคุณต้องป้อนจำนวนเงินที่นี่.

16. ภาษีของรัฐถูกระงับ. หากภาษีของรัฐใด ๆ ถูกระงับอาจมีการระบุไว้ที่นี่.

17. หมายเลขรัฐ / ผู้ชำระเงิน. หากภาษีของรัฐถูกระงับให้ป้อนหมายเลขประจำตัวของ บริษัท ที่หักภาษีไว้ที่นี่.

18. รายได้ของรัฐ. นี่คือจำนวนเงินที่รายงานในแบบฟอร์มที่ต้องเสียภาษีของรัฐ.

ธุรกิจของคุณต้องการ 1,099-MISC เมื่อใด?

โดยทั่วไปธุรกิจของคุณต้องยื่น 1,099-MISC ก็ต่อเมื่อคุณจ่ายเงินให้ใครบางคนเป็นจำนวนเงิน $ 600 หรือมากกว่านั้นตลอดทั้งปี หากคุณได้รับมากกว่าจำนวนนี้คาดว่า 1,099-MISC จากผู้ชำระเงิน ข้อยกเว้นบางประการ ได้แก่ :

• ค่ารอยัลตี้. เกณฑ์การรายงานขั้นต่ำ $ 10.
• เรือหาปลา. คุณต้องรายงานจำนวนเงินใด ๆ.
• เครื่องอุปโภคบริโภค. หากคุณขายสิ่งของใด ๆ ในราคา $ 5,000 หรือมากกว่าในตลาดอื่นนอกเหนือจากสถานประกอบการค้าปลีกถาวร (เช่นตลาดแอมเวย์หรือตลาดนัด) คุณต้องรายงาน.
• ภาษีหัก ณ ที่จ่าย. หากคุณหักภาษีสำหรับใครบางคนเพราะพวกเขาต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายสำรองคุณต้องรายงานว่าไม่ว่าคุณจะจ่ายให้พวกเขาเพียงเล็กน้อยในระหว่างปี.

โปรดทราบว่า IRS ต้องการเพียงแบบฟอร์มเหล่านี้เมื่อ บริษัท จ่ายผู้ขายในการดำเนินธุรกิจ เมื่อคุณจ่ายค่าเลี้ยงเด็กให้เพื่อนบ้านคุณไม่ต้องกังวลกับการรายงานการชำระเงินเหล่านั้น.

ภาษีที่ต้องชำระจากรายได้ธุรกิจ

พนักงานประจำมีภาษีประกันสังคมครึ่งหนึ่งและภาษี Medicare ที่นายจ้างจ่ายให้ เมื่อผู้รับเหมาและผู้จ่ายอิสระ (ที่ไม่มีภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากนายจ้าง) มักจะเรียกว่า“ ภาษีการจ้างงานตนเอง” และถึงกำหนดชำระเพิ่มเติมจากภาษีรายได้ปกติ ในการคำนวณจำนวนภาษีนี้บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระต้องยื่นกำหนดการ C (หรือกำหนดการ C-EZ) ซึ่งเป็นรูปแบบที่ใช้ในการนับกำไรและค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ.

โอนรายได้จากช่อง 7 ของ 1,099-MISC ของคุณไปยังตาราง C และลบค่าใช้จ่ายทางธุรกิจของคุณเพื่อตรวจสอบว่าคุณมีกำไรหรือขาดทุนสำหรับปี จากนั้นโอนจำนวนเงินรายได้ไปที่แบบฟอร์ม 1040 (ลบการสูญเสียจากรายได้อื่น ๆ ที่คุณรายงานเพิ่มกำไร) หากคุณมีกำไรให้ทำตาราง SE ให้ครบถ้วนเพื่อกำหนดว่าคุณต้องชำระภาษีการจ้างงานตนเองและโอนจำนวนเงินดังกล่าวไปที่ 1,040 ของคุณเช่นกัน.

ความแตกต่างระหว่างกำหนดการ C และกำหนดการ C-EZ คืออะไร?

โดยทั่วไป Schedule C-EZ นั้นเหมาะสำหรับผู้ที่ทำงานด้านข้างหรือมีธุรกิจขนาดเล็กที่เรียบง่าย คุณไม่สามารถใช้งานได้หากมีข้อใดข้อหนึ่งต่อไปนี้:

• คุณวางแผนที่จะทำการหักค่าโฮมออฟฟิศ
• คุณใช้เงินมากกว่า $ 5,000 ในการทำธุรกิจในปีที่ผ่านมา
• คุณจ้างพนักงานเพิ่มเติม
• คุณคาดหวังผลขาดทุนสำหรับปี (คุณใช้จ่ายกับธุรกิจมากกว่าที่คุณทำ)

หากคุณไม่แน่ใจว่าคุณมีสิทธิ์ได้รับกำหนดการ C-EZ หรือไม่อย่าเสี่ยง ตารางเวลามาตรฐาน C จะไม่ใช้เวลานานกว่าจะเสร็จสมบูรณ์แม้ว่าคุณจะมีค่าใช้จ่ายในธุรกิจขนาดเล็กที่จะหัก.

กำหนดการ SE คืออะไร?

หากคุณมีกำไรหลังจากเสร็จสิ้นการกำหนดเวลา C หรือ C-EZ ให้ใช้กำหนดการ SE เพื่อกำหนดจำนวนเงินประกันสังคมและภาษีเมดิแคร์ของคุณ คุณต้องจ่ายภาษีประกันสังคมและ Medicare จากเงิน $ 117,000 แรกที่คุณได้รับ - สิ่งใด ๆ ข้างต้นที่ต้องเสียภาษีรายได้เท่านั้น หากคุณไม่ทำกำไรคุณไม่ต้องกรอกแบบฟอร์มนี้.

โดยทั่วไปคุณจ่าย 15.3% ของกำไรธุรกิจของคุณในภาษีประกันสังคมและประกันสุขภาพของรัฐบาล เนื่องจากลักษณะที่ซับซ้อนฉันขอแนะนำให้คุณใช้โปรแกรมภาษีเพื่อกรอกแบบฟอร์มนี้.

รายได้ที่ไม่ได้ทำงาน

มีหลายกรณีที่คุณสามารถรายงานเงิน 1,099-MISC ของคุณโดยตรงบน 1,040 ของคุณโดยไม่ต้องกังวลว่าคุณจะต้องใช้ตาราง C หรือกำหนดการ C-EZ.

หากรายงานรายได้ของคุณในช่อง 3 ของ 1,099-MISC ของคุณโดยทั่วไปจะไม่ถือว่าเป็น "รายได้ที่ได้รับ" และคุณไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีการจ้างงานด้วยตนเอง อย่างไรก็ตามคุณจะต้องจ่ายภาษีเงินได้เป็นประจำ รายงานรายได้ในช่อง 3 ของ 1,099-MISC ของคุณรวมกับรายได้ประเภทอื่น ๆ ใน 1040 ของคุณ:

• รางวัลหรือรางวัล. ซึ่งรวมถึงเกมโชว์หรือการชิงชนะรางวัล แต่ไม่ใช่สิ่งที่เหมือนกับการประกวดแบบอิงสิ่งจูงใจที่คุณได้รับจากการทำงาน.
• คณะลูกขุนจ่ายหน้าที่. การจ่ายภาษีอากรของคณะลูกขุนเป็นการเสียภาษีโดยการปรับเป็นรายได้ใน 1,040 ของคุณติดป้ายกำกับไว้ว่า
• ยกเลิกหรือให้อภัยหนี้. เจ้าหนี้ของคุณจะต้องส่ง 1,099 คุณด้วยจำนวนเงินที่ได้รับการให้อภัยหรือยกเลิก คุณอาจได้รับ 1,099-C สำหรับสิ่งนี้.
• รายได้แลกเปลี่ยน. สิ่งนี้นับแม้ว่าเงินสดไม่ได้ทำการค้าขาย หากคุณแลกเปลี่ยนกับใครบางคนที่เป็นประเภทหนังสือคุณอาจส่ง 1,099-MISC ให้กับมูลค่าของบริการหรือรายการที่พวกเขาแลกเปลี่ยนกับคุณ แน่นอนนี่คือคิวของคุณในการส่งค่าบริการหรือไอเท็มที่คุณแลกเปลี่ยนด้วย.
• รายได้งานอดิเรก. นี่เป็นเงินเล็กน้อยที่คุณอาจได้รับจากกิจกรรมยามว่าง - อย่างที่คุณไม่ทำ ตั้งใจ ทำเงิน เนื่องจากคุณไม่ได้มองหารายได้จึงไม่ถือว่าเป็นการจ้างงานตนเอง แต่ถึงกระนั้นคุณจะต้องจ่ายภาษีเงินได้เป็นประจำ หากคุณมีค่าใช้จ่ายจากงานอดิเรกของคุณคุณสามารถหักได้ตามจำนวนเงินที่คุณนำเข้ามาหากคุณลงรายละเอียด หลังจากสามปีที่ทำกำไรได้จากงานอดิเรก IRS จะพิจารณาธุรกิจขนาดเล็กและไม่เป็นงานอดิเรกอีกต่อไป.
• การพนันชนะ. คุณอาจไม่ได้รับ 1,099-MISC (คุณอาจได้รับ W-2G) แต่ไม่ว่าด้วยวิธีใดคุณควรรวมการชนะการพนันใน 1,040 ของคุณหากภาษีรายได้ถูกระงับเนื่องจากบางครั้งเกิดขึ้นกับการจ่ายเงินจำนวนมาก สำหรับสิ่งนี้ใน 1,040 ของคุณหากคุณได้รับรางวัลคุณสามารถหักการสูญเสียการพนัน แต่ขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่คุณชนะ.

1,099-MISC คำถามที่พบบ่อย

คุณอาจประสบกับสถานการณ์ที่สับสนกับแบบฟอร์ม 1,099-MISC ที่คุณได้รับ ต่อไปนี้เป็นตัวอย่างที่พบบ่อยที่สุด:

1. ฉันได้รับ 1,099-MISC สำหรับรายได้ที่ฉันไม่ได้รับเงินจนกว่าจะถึงปีต่อไป ฉันจะทำยังไง?
หากสิ่งนี้เกิดขึ้นกับคุณไม่ต้องกังวล กรมสรรพากรรู้ว่าคุณไม่ใช่คนแรกที่เข้ามาในตอนท้ายของการบัญชีในนาทีสุดท้าย ตราบใดที่คุณ“ ชำระเงิน” ในปีหน้าและรายงานรายได้ที่ถูกต้องเกี่ยวกับภาษีของปีนั้นคุณก็จะไม่เป็นไร ถือเอกสารที่สนับสนุนเมื่อคุณได้รับเงินเช่น:

1. บันทึกบัญชีธนาคาร
2. ซองจดหมายที่มีตราประทับ
3. บันทึก PayPal
4. ใบแจ้งหนี้ paystubs หรือบันทึกการชำระเงินอื่น ๆ

2. ฉันได้รับ 1,099-MISC สำหรับเงินที่จ่ายให้ฉัน แต่ฉันจ่ายเงินให้คนอื่นด้วยเงินนั้น ฉันจะทำยังไง?
หากการชำระเงินนั้นมีส่วนเกี่ยวข้องกับธุรกิจของคุณคุณอาจหักเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจในตาราง C.

ตัวอย่างเช่นถ้าคุณเป็นผู้รับเหมาทั่วไปที่รับผิดชอบสร้างบ้านและคุณจ่ายเงินให้ผู้รับเหมาช่วงเช่นช่างประปาช่างไฟฟ้าหรือ drywallers คุณสามารถเรียกร้องผลรวมของสิ่งที่คุณจ่ายเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจเทียบกับรายได้ที่คุณได้รับ ใน 1,099-MISC ของคุณ ตัวอย่างของค่าใช้จ่ายทางธุรกิจอื่น ๆ ได้แก่ ค่าไปรษณีย์ค่าเครื่องใช้สำนักงานหรืออุปกรณ์การสื่อสารและค่าใช้จ่ายในการเดินทาง.

3. รายได้เดียวที่ฉันได้รับตลอดทั้งปีถูกรายงานกับฉันใน 1,099-MISC ฉันต้องชำระภาษีเท่าไร?
หากคุณไม่ได้ชำระภาษีโดยประมาณและไม่มีภาษีถูกหักล้างโดยนายจ้างคุณอาจเป็นหนี้จำนวนมาก คุณจะต้องจ่าย 15.3% ของกำไรจากภาษีประกันสังคมและประกันสุขภาพของรัฐบาลทันที นอกจากนี้คุณจะต้องจ่ายภาษีรายได้ปกติซึ่งจะขึ้นอยู่กับรายได้รวมของคุณหลังจากหักและเครดิต นอกจากนี้คุณอาจถูกลงโทษหากไม่ชำระภาษีโดยประมาณตลอดทั้งปี (หากภาระภาษีของคุณมากกว่า $ 1,000) แต่โชคดีที่การยื่นภาษีของคุณค่อนข้างง่าย.

เริ่มต้นด้วยการกรอก Schedule C หรือ Schedule C-EZ - นี่คือที่ที่คุณรายงานรายได้ 1,099-MISC และหักค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง จากนั้นกรอก Schedule SE เพื่อกำหนดความรับผิดทางภาษีประกันสังคมและประกันสุขภาพของคุณ (ครึ่งหนึ่งของจำนวนเงินนี้จะถูกนำไปหักลดหย่อนเมื่อคุณกำหนดจำนวนภาษีเงินได้ที่ต้องชำระตามปกติ)

สุดท้ายรายงานผลกำไรของคุณจากตาราง C (หรือ C-EZ) ใน 1,040 ของคุณเพื่อคำนวณสิ่งที่คุณต้องชำระในภาษีเงินได้ประจำ หากคุณรู้ว่าคุณจะมีรายได้ 1,099-MISC ในปีนี้จะเป็นการดีที่สุดที่จะจ่ายภาษีโดยประมาณในระหว่างปีเพื่อหลีกเลี่ยงการถูกลงโทษน้อยเกินไป.

คำสุดท้าย

“ เบ็ดเตล็ด” เปรียบเสมือนดาบสองคมเมื่อมาถึง 1,099 รูปแบบ มันเป็นวิธีที่ง่ายในการครอบคลุมปัญหาภาษีที่ไม่ได้อยู่ในหมวดหมู่ทั่วไป แต่ก็สามารถสร้างความสับสนได้เช่นกัน หากนี่เป็นปีแรกของคุณที่เป็นเจ้าของธุรกิจและติดต่อกับ 1099s มันก็คุ้มค่าที่จะจ้างที่ปรึกษาด้านภาษีเพื่อให้แน่ใจว่าคุณใช้ประโยชน์จากการหักเงินทั้งหมดที่มีให้คุณและคุณกำหนดเวลาจำนวนภาษีที่ถูกต้องสำหรับปีถัดไป.

คุณเคยมีปัญหาใด ๆ ในการรายงานรายได้จาก 1,099-MISC?