คำอธิบายตัวเลือกสต็อกสินค้าของพนักงาน - แผนการภาษีอากรข้อดีข้อเสีย

วิธีการชดเชยที่สองมาในรูปแบบของผลประโยชน์เช่นประกัน (ชีวิตสุขภาพทันตกรรมและความพิการ) วันหยุดพักผ่อนที่จ่ายและวันป่วยจ่ายค่าเล่าเรียนและการดูแลเด็กและอื่น ๆ เช่น บริษัท รถยนต์และบัญชีค่าใช้จ่าย.

แต่นายจ้างจำนวนมากก็ให้รางวัลแก่แรงงานของพวกเขาโดยอนุญาตให้พวกเขาซื้อหุ้นของ บริษัท ในราคาลด การชดเชยหุ้นมีหลายรูปแบบและเป็นที่นิยมของทั้งนายจ้างและลูกจ้างด้วยเหตุผลหลายประการ อย่างไรก็ตามมันมีข้อเสียที่อาจเกิดขึ้น (ซึ่งอดีตพนักงานของ Enron และ Worldcom สามารถยืนยันได้).

วิธีการทำงานของตัวเลือกหุ้นของพนักงาน

แม้ว่ารายละเอียดจะแตกต่างกันไปจากรูปแบบของการชดเชยสต็อกหนึ่งไปอีกรูปแบบแนวคิดพื้นฐานที่อยู่เบื้องหลังฟอร์มส่วนใหญ่คือการจัดหาวิธีการให้พนักงานซื้อหุ้นของ บริษัท ซึ่งพวกเขาสามารถขายได้.

วิธีการที่พนักงานรับรู้ค่าตอบแทนจากหุ้น บริษัท โดยทั่วไปจะดำเนินการผ่านขั้นตอนพื้นฐานสองหรือสามขั้นตอน:

1. ได้รับหุ้นของตัวเลือกหุ้นหรือหุ้น
กระบวนการในการให้ผลตอบแทนหุ้นมักจะเริ่มต้นด้วยการให้หุ้นของพนักงานทันทีหรือสิทธิในการซื้อ นายจ้างออกข้อตกลงให้พนักงานมีทางเลือกในการซื้อจำนวนเฉพาะหรือจำนวนเงินดอลลาร์ตามกำหนดการที่กำหนดหรือเงื่อนไขอื่น ๆ ตามที่กำหนดไว้ในแผน ตัวเลือกในการซื้อหุ้นจะเปิดใช้งานในวันที่ระบุว่าเป็นวันที่ให้สิทธิ์.

2. ตัวเลือกหุ้นจะถูกใช้สิทธิ
หากมีตัวเลือกในการซื้อหุ้นของ บริษัท คุณสามารถซื้อหุ้นได้ตามกฎของแผนและช่วงเวลาที่อนุญาตนี้มักจะใช้เวลานานหลายปีจนกระทั่งโอกาสถูกยกเลิกในวันที่หมดอายุ แผนตัวเลือกส่วนใหญ่อนุญาตให้พนักงานซื้อหุ้นได้ในราคาที่กำหนดไว้ล่วงหน้าหรือตามราคาที่ซื้อขายในวันที่ให้สิทธิ์ ซึ่งหมายความว่าพนักงานจะสามารถซื้อหุ้นในราคาลดได้หากมีการเพิ่มขึ้นของราคาตามเวลาที่มีการใช้สิทธิ.

3. มีการขายหุ้นของ บริษัท
นี่คือเมื่อพนักงานเลิกหุ้นที่พวกเขาได้รับในแผน - ผ่านการใช้สิทธิในการซื้อหรือโดยการได้รับหุ้นทันที พนักงานส่วนใหญ่สามารถถือหุ้นได้ตราบเท่าที่พวกเขาต้องการและในบางกรณีอาจไม่ขายจนกว่าจะเกษียณ นี่เป็นเพราะมูลค่าของตัวเลือกหุ้นพนักงานสามารถเติบโตอย่างมีนัยสำคัญ.

ตัวอย่างเช่นพนักงานอาจได้รับอนุญาตให้ซื้อหุ้นของนายจ้างในราคา 45 ดอลลาร์ต่อหุ้นซึ่งเป็นราคา ณ วันที่ให้สิทธิ์ แต่ตัวเลือกนี้อาจมีอายุการใช้งาน 10 ปีในช่วงเวลานั้นหุ้นอาจสูงถึง $ 90 ต่อหุ้น พนักงานสามารถตระหนักถึงกำไร $ 45 ต่อหุ้นเพียงแค่ใช้ตัวเลือกในการซื้อที่ $ 45 แล้วขายหุ้นในตลาดเปิด.

ข้อ จำกัด และเงื่อนไข

พนักงานมักได้รับเงินชดเชยตามตารางการมอบสิทธิ์เช่นเดียวกับที่ใช้ในการเกษียณอายุของ บริษัท และแผนการแบ่งปันผลกำไรดังนั้นนายจ้างจึงใช้เพื่อส่งเสริมการดำรงตำแหน่งภายใน บริษัท ข้อ จำกัด หรือเงื่อนไขอื่น ๆ มักจะถูกวางไว้บนตัวเลือกหุ้นเช่นการปรับของพวกเขาหากพนักงานไปทำงานให้กับคู่แข่ง.

การจัดเก็บภาษีของการชดเชยหุ้น

กฎสำหรับการจัดเก็บภาษีของการชดเชยหุ้นแตกต่างกันไปตามแต่ละประเภทของแผน กฎสำหรับแผนบางอย่างนั้นซับซ้อนกว่าคนอื่น ๆ แต่โดยทั่วไปพนักงานส่วนใหญ่จะรับรู้รายได้อย่างน้อยเมื่อใช้ทางเลือกของพวกเขาและส่วนที่เหลือจากการขายหุ้น - เว้นแต่ตัวเลือกจะได้รับภายในแผนที่ผ่านการรับรอง พนักงานจะถูกเก็บภาษีตามการอนุญาตของออปชั่นเว้นแต่ว่าตัวเลือก (ไม่ใช่หุ้น) นั้นมีการซื้อขายอย่างแข็งขันและมีมูลค่าตลาดยุติธรรมที่ตรวจสอบได้อย่างง่ายดาย.

กำไรบางอย่างที่เกิดขึ้นจากการใช้สิทธิซื้อหุ้นอาจรายงานเป็นรายได้ค่าตอบแทนในขณะที่กำไรประเภทอื่นจัดอยู่ในประเภทกำไรระยะสั้นหรือระยะยาว ข้อ จำกัด ใด ๆ ที่เกิดขึ้นจากการออกกำลังกายหรือการขายหุ้นของ บริษัท ยังสามารถชะลอการเก็บภาษีได้ในหลาย ๆ กรณีจนกว่าข้อ จำกัด จะถูกยกเลิกเช่นเมื่อพนักงานปฏิบัติตามตารางการได้รับสิทธิในแผน.

แผนเหล่านี้สามารถติดป้ายว่ามีคุณสมบัติหรือไม่มีคุณสมบัติแม้ว่าข้อตกลงเหล่านี้ไม่ควรสับสนกับแผนการเกษียณอายุที่ระบุว่ามีคุณสมบัติหรือไม่ผ่านการรับรองซึ่งแผนประเภทก่อนหน้านี้อยู่ภายใต้แนวทางของ ERISA ในขณะที่แผนการหลังนั้นไม่ใช่ โดยทั่วไปแผนตัวเลือกหุ้นที่มีคุณสมบัติเหมาะสมจะไม่เก็บภาษีของพนักงานทันทีตามความแตกต่างระหว่างการใช้สิทธิและราคาตลาดของหุ้นที่กำลังซื้อในขณะที่แผนการที่ไม่ผ่านการรับรอง.

ข้อดี

สำหรับพนักงาน

ตัวเลือกหุ้นหมายถึงการชดเชยเพิ่มเติมในรูปแบบของการซื้อหุ้นแบบลดราคาซึ่งสามารถแลกได้ตั้งแต่ตอนนี้หรือหลังจากนั้นในกำไรทันที ในหลายกรณีตัวเลือกจะมีมูลค่าเป็นรูปธรรมโดยเฉพาะอย่างยิ่งหากพนักงานสามารถใช้ตัวเลือกในราคาที่ต่ำกว่าที่มีการซื้อขายในปัจจุบัน คนงานสามารถได้รับประโยชน์จากการที่รู้ว่าความพยายามของพวกเขาอย่างน้อยก็ทางอ้อมที่เอื้อต่อการเพิ่มมูลค่าของการลงทุน.

สำหรับผู้ว่าจ้าง

นายจ้างให้รางวัลแก่พนักงานด้วยเหตุผลสำคัญสองประการ อย่างแรกคือมันถูกกว่าและง่ายกว่าสำหรับ บริษัท ที่จะออกหุ้นได้ง่ายๆแทนที่จะจ่ายเงินสดให้กับพนักงาน ประการที่สองคือรูปแบบของค่าตอบแทนนี้สามารถให้บริการเพื่อเพิ่มแรงจูงใจพนักงาน พนักงานที่เป็นเจ้าของชิ้นส่วนของนายจ้างจะได้รับส่วนแบ่งโดยตรงในผลกำไรของ บริษัท โดยรวมนอกเหนือจากการได้รับเงินเดือนประจำสัปดาห์ สิ่งนี้สามารถปรับปรุงขวัญกำลังใจและความภักดีของพนักงานและลดการหมุนเวียนในพนักงาน - รวมถึงสร้างกลุ่มนักลงทุนอีกกลุ่มที่ซื้อหุ้นของ บริษัท.

ข้อเสีย

สำหรับพนักงาน

หากมูลค่าของหุ้นของ บริษัท ลดลงให้ทำมูลค่าของตัวเลือกหรือหุ้น ผู้ที่สะสมหุ้นหรือออปชั่นเป็นจำนวนมากจะเห็นว่ามูลค่าสุทธิของพวกเขาลดลงอย่างมากในช่วงเวลาสั้น ๆ ในบางกรณีเช่นในช่วงที่ตลาดตกต่ำอย่างรุนแรงและความวุ่นวายในองค์กร.

นอกจากนี้การขายหุ้นจำนวนมากที่ซื้อด้วยตัวเลือกหุ้นทันทีจะนำไปสู่การเพิ่มทุนระยะสั้นจำนวนมากซึ่งสามารถเพิ่มการเรียกเก็บภาษีของพนักงานในปีนั้นอย่างมาก (ยกเว้นถ้าขายหุ้นภายในแผน ESOP ซึ่งเป็น รอการตัดบัญชีภาษีและผ่านการรับรองแผนคล้ายกับ 401k.)

สำหรับผู้ว่าจ้าง

เมื่อหุ้นของ บริษัท สูญเสียคุณค่ามันสามารถทำให้พนักงานรู้สึกท้อแท้และนำไปสู่การลดการผลิตและขวัญกำลังใจ ขึ้นอยู่กับสาเหตุของการลดลงของมูลค่าหุ้นการขาดแรงจูงใจของพนักงานสามารถลาก บริษัท และทำให้สต็อกลดลงไปอีก.

ประเภทของการชดเชยสินค้าคงคลัง

ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ใช่กฎหมาย

นี่เป็นรูปแบบการชดเชยสต็อกสินค้าของพนักงานที่มาในรูปแบบของตัวเลือกที่ง่ายกว่า ตัวเลือกเหล่านี้จะเรียกว่าเป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่มีคุณสมบัติเนื่องจากการรักษาภาษีของพวกเขาซึ่งไม่ดีเท่าที่สอดคล้องกับญาติตามกฎหมายของพวกเขา ตัวเลือกที่ไม่ชอบด้วยกฎหมายมักจะกำหนดให้พนักงานต้องรับรู้ถึงความแตกต่างระหว่างราคาการใช้สิทธิและราคาตลาดของออปชันในการใช้สิทธิทันที จำนวนนี้จะถูกรายงานเป็นกำไรระยะสั้นที่ต้องเสียภาษี ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ใช่กฎหมายมีการเสนอให้พนักงานของ บริษัท เป็นอันดับแรกและเป็นวิธีการได้รับส่วนแบ่งการเป็นเจ้าของใน บริษัท.

ตัวเลือกหุ้นตามกฎหมาย

หรือที่รู้จักกันว่าเป็นตัวเลือกหุ้น (หรือมีคุณสมบัติเหมาะสม) สิ่งจูงใจโดยทั่วไปจะมีตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายให้กับพนักงานที่สำคัญและผู้บริหารองค์กรในรูปแบบของค่าตอบแทนพิเศษ ตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายสามารถใช้สิทธิและขายในแบบที่ได้รับผลประโยชน์ทางภาษีมากกว่าหุ้นที่ไม่มีกฎหมายเพราะไม่มีการรับรู้รายได้จากการใช้ตัวเลือกเหล่านี้ รายได้ไม่เคยได้รับการยอมรับด้วยตัวเลือกเหล่านี้ในความเป็นจริงจนกระทั่งมีการขายหุ้นจริง อย่างไรก็ตามรายได้จากตัวเลือกเหล่านี้บางครั้งสามารถเรียกภาษีขั้นต่ำทางเลือก.

สต็อกที่ถูก จำกัด และหน่วยสต็อกที่ถูก จำกัด (RSUs)

ผู้บริหารองค์กรและบุคคลภายในหลายคนที่ได้รับหุ้นของ บริษัท จะได้รับอนุญาตให้ขายหุ้นภายใต้เงื่อนไขบางประการเท่านั้นเพื่อให้เป็นไปตามกฎระเบียบที่มีวัตถุประสงค์เพื่อควบคุมการค้าภายในเช่นการกำหนดให้ผู้บริหารต้องรอช่วงเวลาหนึ่งก่อนขาย สิ่งนี้เรียกว่าสต็อคที่ จำกัด ในทางกลับกัน RSUs เป็นอุปกรณ์ในการให้หุ้นของหุ้นหรือมูลค่าเงินสด ณ วันที่ในอนาคตตามตารางการได้รับสิทธิโดยไม่ต้องถ่ายทอดหุ้นหรือเงินสดที่แท้จริงจนกว่าจะได้รับความต้องการการมอบสิทธิ์.

แผนการซื้อหุ้นของพนักงาน (ESPP)

นี่อาจเป็นโปรแกรมซื้อหุ้นของพนักงานที่ง่ายที่สุด ESPP จะได้รับเงินทุนผ่านการหักเงินเดือนตามเกณฑ์หลังหักภาษี นายจ้างเบี่ยงเบนส่วนหนึ่งของค่าตอบแทนของพนักงานไปยังบัญชี ESPP ที่สะสมเงินจากเวลาที่เสนอหรือลงทะเบียนจนถึงวันที่ซื้อ แผน ESPP ส่วนใหญ่อนุญาตให้พนักงานซื้อหุ้นของ บริษัท ในราคาลดสูงสุด 15% จากราคาตลาดปัจจุบัน แผนเหล่านี้สามารถผ่านการรับรองซึ่งช่วยให้สามารถรับผลประโยชน์ระยะยาวจากการลงทุนภายใต้เงื่อนไขบางประการหรือไม่ผ่านการรับรองขึ้นอยู่กับประเภทของแผนและระยะเวลาที่ถือหุ้นก่อนที่จะขาย.

แผนการถือครองหุ้นพนักงาน (ESOP)

นี่เป็นแผนประเภทที่ผ่านการรับรองซึ่งได้รับทุนทั้งหมดจากสต็อค บริษัท ESOP มักจะถูกใช้โดยธุรกิจที่จัดขึ้นอย่างใกล้ชิดเป็นวิธีการจัดหาตลาดที่มีสภาพคล่องสำหรับหุ้นของ บริษัท บนพื้นฐานภาษีที่ได้เปรียบ; เจ้าของสามารถวางหุ้นของ บริษัท ภายในแผนและขายหุ้นเหล่านี้กลับไปที่ บริษัท เมื่อเกษียณอายุ นี่อาจเป็นแผนการที่ดีที่สุดที่มีอยู่ในมุมมองด้านภาษีเพราะรายได้จากการขายหุ้นจะไม่ได้รับการยอมรับจนกว่าจะมีการแจกจ่ายเมื่อเกษียณเช่นเดียวกับแผนประเภทอื่น ๆ ที่ผ่านการรับรอง.

สต็อกนายจ้างเสนอให้ภายใน 401k

รูปแบบการระดมทุนตามแผนเกษียณอายุนี้ได้รับการตรวจสอบอย่างใกล้ชิดโดยหน่วยงานกำกับดูแลหลังจาก Enron และ Worldcom ล่มสลายในปี 2545 แม้ว่านายจ้างจำนวนมากยังคงบริจาคหุ้นของ บริษัท ให้กับพนักงานในแผนการเกษียณอายุของพวกเขา เพื่อความเสี่ยงและวัตถุประสงค์การลงทุนของพวกเขา พนักงานที่ Enron และ Worldcom สามารถยืนยันถึงความโง่เขลาในการวางพอร์ตการลงทุนทั้งหมดใน บริษัท เดียว.

Phantom Stock และสิทธิในการเพิ่มมูลค่าหุ้น (SAR)

มีการตั้งชื่อสต็อคแฟนทอมเป็นเพราะอาจไม่มีการแชร์หรือโอนหุ้นจริง โดยทั่วไปแล้วประเภทของหุ้นนี้จะมุ่งไปที่ผู้บริหารและพนักงานที่สำคัญซึ่งอาจต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดบางประการเพื่อให้มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับแผน "หุ้น" มักจะจ่ายให้กับพนักงานในรูปแบบของหน่วยประสิทธิภาพที่เรียกว่าเป็นตัวแทนหุ้นของหุ้นจริง พนักงานได้รับผลประโยชน์ทางการเงินมากมายจากการเป็นเจ้าของหุ้นโดยไม่ได้เป็นเจ้าของหุ้น โรคซาร์สมักจะจ่ายให้พนักงานตามมูลค่าของการเติบโตในหุ้นของ บริษัท ในช่วงเวลาที่กำหนดไว้ การชำระเงินนี้อาจเป็นเงินสดหรือสามารถทำได้กับหุ้นจริงในบางกรณี.

คำสุดท้าย

การชดเชยสินค้าเป็นหนึ่งในรูปแบบการชำระเงินที่หลากหลายที่สุดสำหรับทั้งนายจ้างและลูกจ้าง อย่างไรก็ตามหนึ่งในความท้าทายที่คนงานจำนวนมากเผชิญคือการรู้ว่าหุ้นของ บริษัท สามารถหรือควรเข้ากับแผนการทางการเงินของตัวเอง แม้ว่าหุ้นของ บริษัท มักจะให้กำไรเป็นกอบเป็นกำเมื่อเวลาผ่านไป แต่ก็สามารถสร้างเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีในบางกรณีแม้ว่าจะไม่ได้รับเงินสด.

หากต้องการเรียนรู้วิธีการทำงานของโปรแกรมการชดเชยสต็อกของคุณรวมถึงวิธีและเวลาที่คุณต้องเสียภาษีจากผลกำไรให้ปรึกษาแผนกทรัพยากรบุคคลหรือที่ปรึกษาทางการเงินของคุณ.

(เครดิตภาพ: Bigstock)