7 ข้อเท็จจริงเกี่ยวกับภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสหรัฐฯที่คุณควรทราบ - ประวัติ

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในขณะที่มีอยู่ในทุกประเทศอุตสาหกรรมเป็นและไม่ชอบในระดับสากลด้วยหนึ่งด้านหรืออื่น ๆ ถูกท้าทายในศาลอย่างต่อเนื่อง แม้จะมีการร้องเรียนและความท้าทายภาษีรายได้เป็นแหล่งรายได้หลักของรัฐบาลกลาง เมื่อรัฐสภามีข้อตกลงกับการขาดดุลประจำปีที่เพิ่มขึ้นและหนี้สาธารณะมันจะทบทวนและอาจแก้ไขปรัชญาภาษีของประเทศในปัจจุบันเพื่อให้สอดคล้องกับความต้องการในอนาคตได้ดีขึ้น.

คุณอาจไม่ชอบที่จะต้องจ่ายภาษี แต่ในฐานะผู้ชมที่สนใจที่มีสัดส่วนการถือหุ้นน้อยกว่าในผลลัพธ์ให้พิจารณาสิ่งต่อไปนี้เมื่อใคร่ครวญภาษีที่คุณจ่าย.

ข้อเท็จจริงและประวัติภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง

1. ภาษีมีความเก่าแก่เท่ากับอารยธรรมเอง

กษัตริย์และรัฐบาลได้ดึงส่วยจากอาสาสมัครหรือพลเมืองตั้งแต่รุ่งอรุณแห่งอารยธรรมในรูปแบบของภาษีภาษีและค่าธรรมเนียม เก็บภาษีในสมัยโบราณเมโสโปเตเมียแม้กระทั่งก่อนการประดิษฐ์เงิน 2,500 ปีก่อน ครอบครัวต้องส่งวัวหรือแกะจำนวนหนึ่งให้กับผู้ปกครองตามขนาดฝูงวัวของพวกเขา เกษตรกรในอียิปต์เป็นหนี้เมล็ดพืชที่ได้รับการคำนวณล่วงหน้าและเก็บเกี่ยวไปยังฟาโรห์ตามขนาดของทุ่งนาและความสูงของน้ำท่วมประจำปีของแม่น้ำไนล์ แม้แต่น้ำมันประกอบอาหารก็ต้องเสียภาษีและถูกบังคับใช้โดยนักสะสมภาษีของฟาโรห์ (กราน) ที่ไปเยี่ยมครัวส่วนตัวเพื่อให้แน่ใจว่ามีจำนวนที่เหมาะสม.

เดิมเก็บภาษีในรูปแบบของการผลิตปศุสัตว์หรือแรงงานฟรี (corvee) ที่คน ๆ หนึ่งของทุกครัวเรือนจะให้แรงงานในแต่ละสัปดาห์เพื่อสร้างและบำรุงรักษาถนนในแต่ละปีในแต่ละปีคลองชลประทานการปฏิบัติหน้าที่ของกองทัพบกและการขุดหรือสร้างอาคาร วัดและแม้แต่ปิรามิด ผู้ที่ไม่ได้จ่ายเงินนั้นถูกจำคุกหรือถูกประหารชีวิตเพื่อเป็นตัวอย่างให้กับผู้ลงทะเบียนรายอื่น.

ภาระภาษีอากรโดยทั่วไปมักจะตกอยู่กับคนจนและคนไร้อำนาจ สมาชิกของครอบครัวผู้ปกครองและผู้ที่มีอิทธิพลเป็นผู้รับผลประโยชน์ของระบบโดยทั่วไปไม่ต้องสูญเสียทรัพย์สินหรือแรงงาน คนจ่ายภาษีที่ได้รับประโยชน์จากการคุ้มครองของผู้ปกครองที่สามารถเกณฑ์ดึงดูดและจ้างทหารเพื่อปกป้องอาสาสมัครของเขาจากผู้ปกครองคนอื่น ๆ ที่ต้องการขยายอาณาจักรของพวกเขาโดยการพิชิตหรือตรงกันข้ามการรุกรานกองทุนของตนเอง - และบางคนแย้งว่า จุดประสงค์หลักของการเก็บภาษีเพื่อให้ผู้ปกครองอยู่ในอำนาจทหารจ่ายเงินภาษีสาธารณะเพื่อปกป้องกษัตริย์จากประชาชนของเขาเอง.

การปรากฏตัวและการใช้สกุลเงินอย่างกว้างขวางไม่เพียง แต่เป็นการค้าเพื่อการค้า แต่ยังทำให้การจัดเก็บภาษีง่ายขึ้นมากเนื่องจากนักสะสมไม่จำเป็นต้องต่อสู้กับทรัพย์สินทางกายภาพหรือจัดการแรงงานเป็นรูปแบบการชำระเงินอีกต่อไป ความขัดแย้งสกุลเงินแทนทรัพย์สินที่จับต้องได้เช่นวัวควายหรือพืชผลทำให้ผู้มั่งคั่งกลายเป็นแหล่งภาษีดอลลาร์ที่น่าดึงดูดยิ่งขึ้น.

2. ถ้าไม่ใช่เพราะนโปเลียนภาษีรายได้อาจไม่เคยปรากฏในอเมริกา

William Pitt the Younger นายกรัฐมนตรีของสหราชอาณาจักรและ Chancellor of the Exchequer นำรัฐสภาผ่านภาษี 10% ของรายได้รวมสูงกว่า 60 ปอนด์เทียบเท่ากับ 10,000 ดอลลาร์ในวันนี้เพื่อปกป้องประเทศจากนโปเลียน กฎหมายดังกล่าวผ่านไปแล้วในปี ค.ศ. 1799 แม้จะมีการหักเงินบางอย่างสำหรับรายได้สูงสุดถึง£ 200.

ตั้งแต่รายได้เฉลี่ยต่อปีของผู้ใช้แรงงานหรือชาวนาในเวลานั้นคือ 15 ถึง 20 ปอนด์สเตอลิงก์พลเมืองเฉลี่ยไม่ต้องเสียภาษี โดยแยกความแตกต่างระหว่างผู้ที่ทำน้อยกว่า 60 ปอนด์และผู้ที่ทำมากขึ้นพิตต์คิดค้นระบบภาษีแบบก้าวหน้าซึ่งผู้ที่มีรายได้มากกว่าจ่ายมากขึ้น.

หนึ่งปีหลังจากการต่อสู้ของวอเตอร์ลูภาษีถูกยกเลิก (2359) กับรัฐสภากำกับการจัดเก็บภาษีเพื่อทำลายเอกสารทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการสะสม อย่างไรก็ตามกษัตริย์ได้ชี้นำนายกรัฐมนตรีของกระทรวงการคลังเพื่อคัดลอกบันทึกและเก็บไว้ในห้องใต้ดินของสำนักงานสรรพากรเพื่อใช้ในอนาคต มันเป็นการเคลื่อนไหวเชิงกลยุทธ์เนื่องจากภาษีได้รับการคืนสถานะน้อยกว่า 25 ปีต่อมา.

ในช่วงต้นยุค 1840 การเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่เกิดขึ้นในบริเตนใหญ่จากอุตสาหกรรม: เมืองการผลิตขนาดใหญ่เป็นผลมาจากการอพยพของเกษตรกรในชนบทเพื่อการจ้างงานในเมือง; การเป็นทาสสิ้นสุดลง ความเจ็บป่วยทางสังคมจำนวนมากเช่นการใช้แรงงานเด็กเริ่มแพร่หลาย และจำนวนคนยากจนและคนหิวโหยเพิ่มขึ้นในท่ามกลางการกันดารอาหารของมันฝรั่งไอริช ด้วยความรับผิดชอบของจักรวรรดิทั่วโลกนายกรัฐมนตรีโรเบิร์ตพีลได้แนะนำภาษีเงินได้“ ชั่วคราว” ใหม่ในปี 1842 โดยเรียกเก็บเฉพาะภาษีที่มีรายได้มากกว่า 150 ปอนด์ในขณะที่ลดภาษีศุลกากรสำหรับสองในสามของรายการก่อนหน้านี้.

การรวมกันของการใช้มือข้างหนึ่งในขณะที่ให้กับคนอื่นทำงานอย่างสมบูรณ์แบบ: รายได้จากการค้าและภาษีเพิ่มขึ้นในขณะที่โปรแกรมทางสังคมที่จำเป็นได้รับประโยชน์ ภาษีเงินได้ยังคงเป็น "ชั่วคราว" วันนี้ในบริเตนใหญ่ซึ่งจะหมดอายุในแต่ละปีในวันที่ 5 เมษายนและได้รับสถานะอย่างต่อเนื่องโดยรัฐสภาโดยพระราชบัญญัติการเงินประจำปี.

3. ภาษีรายได้ครั้งแรกในสหรัฐอเมริกาที่เกิดขึ้นในช่วงสงครามกลางเมือง

ในปีต่อ ๆ มาหลังจากสงครามปฏิวัติการต่อสู้ทางการเมืองยังคงต่อสู้กับอำนาจของรัฐบาลกลางและรัฐ แต่ละรัฐผ่านภาษีสร้างสกุลเงินของรัฐและสร้างนโยบายภาษีของตนเองสร้างความขัดแย้งสับสนและความวุ่นวายทางการเงิน สิ่งนี้ขู่ว่าจะบ่อนทำลายเศรษฐกิจของทั้งประเทศ การให้สัตยาบันของรัฐธรรมนูญในปี 2330 ทำให้รัฐบาลมีอำนาจ แต่เพียงผู้เดียวในการกำหนดอัตราภาษี (แหล่งเงินทุนหลักของรัฐบาลในเวลานั้น) เงินเหรียญเก็บภาษีสรรพสามิตและภาษีบุคคล.

ผู้เขียนของรัฐธรรมนูญ จำกัด เฉพาะความสามารถของสภาคองเกรสในการกำหนดภาษีรายได้ส่วนบุคคลด้วยภาษาของมาตราที่สี่ของมาตรา 9 ของรัฐธรรมนูญ:“ ไม่มีการบรรยายหรืออื่น ๆ โดยตรง, ภาษีจะถูกวางเว้นแต่ในสัดส่วนสัดส่วนการสำรวจสำมะโนประชากรหรือการแจงนับ ก่อนที่จะถูกนำตัวไป” กล่าวอีกนัยหนึ่งเงินเดือนและค่าแรงถือเป็นรายได้ที่“ ตรง” ทำให้การบังคับใช้ภาษีเงินได้ไม่สามารถทำได้เนื่องจากความต้องการให้มีสัดส่วนกับประชากรในแต่ละรัฐ.

2358 ในรัฐมนตรีคลังอเล็กซานเดอร์ดัลลัสเสนอภาษีเงินได้เพื่อจ่ายสำหรับสงคราม 2355 จำลองตามพระราชบัญญัติอังกฤษ มันไม่ได้กลายเป็นกฎหมายเนื่องจากการต่อต้านในสภาวิธีและวิธีการที่บ้านในเวลานั้น อย่างไรก็ตามในปี พ.ศ. 2404 สภาคองเกรสซึ่งได้รับการอนุมัติจากประธานาธิบดีอับราฮัมลินคอล์นได้ผ่านพระราชบัญญัติสรรพากรปี 1861 เพื่อชดเชยค่าใช้จ่ายของสงครามกลางเมือง เนื่องจากเหตุฉุกเฉินและลักษณะชั่วคราวของพระราชบัญญัติจึงไม่มีการประท้วงที่มีประสิทธิภาพ.

พระราชบัญญัติกำหนดภาษีคงที่ 3% ของรายได้ทั้งหมดมากกว่า $ 800 (ประมาณ $ 20,000 วันนี้) ในปี 1862 พระราชบัญญัติแก้ไขเพิ่มเติมแทนที่ภาษีคงที่ 3% ด้วยภาษีก้าวหน้าเพิ่มอัตรา 5% สำหรับรายได้ทั้งหมดมากกว่า $ 10,000 ($ 221,000 ในปี 2012) มันแก้ไขเพิ่มเติมอีกครั้งในปี 1864 เพื่อเพิ่มวงเล็บที่สามระหว่างวงเล็บสองรายได้ก่อนหน้านี้ การกระทำที่หมดอายุใน 2416 จบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจนกระทั่งเวลาผ่านไป 16 การแก้ไขรัฐธรรมนูญใน 2456.

4. รัฐธรรมนูญได้รับการแก้ไขในปี 1913 อนุญาตให้รัฐสภาเรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

คำตัดสินของศาลฎีกาในกรณีของ Pollock v. Farmers 'Loan & Trust Co. ในปีพ. ศ. 2438 ได้ขจัดความเป็นไปได้ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยรัฐบาลกลางโดยยืนยันว่าภาษีเงินได้เป็น“ ทางตรง” อย่างไรก็ตามการแก้ไขรัฐธรรมนูญได้รับการแนะนำในปี 1909 และต่อมาให้สัตยาบันโดย 42 จาก 48 รัฐ legislatures ที่ลบข้อห้ามตามรัฐธรรมนูญกับภาษีเงินได้.

การแก้ไขครั้งที่ 16 กล่าวว่า“ สภาคองเกรสจะมีอำนาจในการวางและเก็บภาษีจากรายได้จากแหล่งใดก็ตามที่ได้มาโดยไม่ต้องแบ่งปันระหว่างรัฐหลายรัฐ มันเป็นพื้นฐานสำหรับระบบภาษีเงินได้ของเราวันนี้ ในช่วงหลายปีที่ผ่านมาผู้ประท้วงภาษีรายได้ยืนยันว่าการแก้ไขข้อที่ 16 ไม่ได้ให้สัตยาบันอย่างเหมาะสมดังนั้นจึงเป็นการสมควรที่จะไม่ต้องชำระภาษี อาร์กิวเมนต์นี้ถูกปฏิเสธโดยหลายศาลในเวลาต่อมา ควรมีความชัดเจนสำหรับผู้อ่านว่าภาระหน้าที่ในการจ่ายภาษีรายได้ของรัฐบาลกลางไม่ได้อยู่ในข้อพิพาท - เป็นกฎหมายที่ยอมรับได้.

5. ไม่ใช่ทุกคนที่จ่ายภาษีรายได้

ในขณะที่ทุกคนอยู่ภายใต้การยื่นแบบฟอร์มภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางคนที่มีรายได้ต่ำกว่าระดับขั้นต่ำที่มีผลในเวลาที่ยื่นหรือมีข้อยกเว้นหรือการหักลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีให้เป็นศูนย์ไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้ ตัวอย่างเช่นผู้เสียภาษีรายเดียวที่มีรายได้น้อยกว่า 3,000 ดอลลาร์ในปี 1913 (เทียบเท่าประมาณ 9,700 ดอลลาร์ในวันนี้) จะไม่รับผิดชอบต่อภาษีใด ๆ ผู้เสียภาษีที่แต่งงานแล้วสามารถรับรายได้สูงถึง 19,500 ดอลลาร์สหรัฐในวันนี้โดยไม่ต้องเสียภาษี.

วันนี้ผู้เสียภาษีรายเดียวที่มีรายได้น้อยกว่า $ 5,950 หรือคู่สมรสที่ยื่นร่วมกันที่มีรายได้น้อยกว่า $ 11,900 จะไม่ต้องเสียภาษี นอกจากนี้รายได้จากแหล่งที่มาที่เฉพาะเจาะจงอาจมีการปฏิบัติที่ดีเอาออกทั้งหมดหรือบางส่วนของรายได้ดังกล่าวจากการเก็บภาษี.

คำกล่าวแย้งระหว่างการเลือกตั้งประธานาธิบดีปี 2012 ว่า“ 47% ของชาวอเมริกันไม่จ่ายภาษีรายได้” เป็นจริงตามศูนย์นโยบายภาษีด้วยเหตุผลข้างต้น - แต่ยังรวมถึงประชาชนมากกว่า 4,000 คนที่ได้รับ $ 1,000,000 ในปี 2011 และจ่ายเงิน ไม่มีภาษี อย่างไรก็ตามสิ่งที่มักถูกมองข้ามคือผลกระทบของรหัสภาษีของเรานั้นค่อนข้างเป็นกลางและค่อนข้างคงที่ซึ่งผู้เสียภาษีแต่ละรายจ่ายเงินประมาณภาษีเดียวกันในสัดส่วนเดียวกัน (รัฐบาลกลางรัฐและท้องถิ่น) ในฐานะส่วนแบ่งรายได้ประชาชาติ ต่อไปนี้คือการเปรียบเทียบภาษีที่ชำระปี 2011:

• ต่ำสุด 20% ของประชากรที่มีรายรับเงินสดเฉลี่ย $ 13,000 ได้รับ 3.4% ของรายได้ประชาชาติทั้งหมดและจ่าย 2.1% ของภาษีทั้งหมด
• 20% ที่สองที่มีรายได้เฉลี่ย $ 26,100 ได้รับ 7.0% ของรายได้รวมและจ่าย 5.3% ของภาษีทั้งหมด
• 80% ของคนอเมริกันที่มีรายได้เฉลี่ยต่ำกว่า 68,700 ดอลลาร์ได้รับ 40.5% ของรายได้รวมและจ่ายภาษี 36.7%
• 20% ของคนอเมริกันที่มีรายได้ขั้นต่ำ $ 105,700 ได้รับ 59.6% ของรายได้ทั้งหมดและจ่าย 63.1% ของภาษีทั้งหมด

ควรสังเกตว่าแนวโน้มของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายโดยบุคคลทั่วไปลดลงตั้งแต่ปี 2488 คู่สมรสที่ยื่นเรื่องร่วมกับรายได้ 1 ล้านดอลลาร์จะต้องจ่าย 664,312 ดอลลาร์ในปี 2488 เมื่อเทียบกับ 319,873 ดอลลาร์ในปี 2554; คู่เดียวกันที่มีรายได้ $ 30,000 จะจ่าย $ 7,016 ในปี 1945 แต่เพียง $ 3,650 ในปี 2011.

6. พลเมืองในสหรัฐอเมริกาจ่ายภาษีน้อยลงต่อหัวกว่าประเทศส่วนใหญ่

จากข้อมูลขององค์การเพื่อความร่วมมือและการพัฒนาทางเศรษฐกิจ (OECD) พลเมืองของสหรัฐอเมริกาเป็นหนึ่งในประชากรที่เสียภาษีน้อยที่สุดในโลกอันดับที่ 26 จาก 28 ประเทศที่พัฒนาแล้ว การเปรียบเทียบรวมถึงภาษีทั้งหมดภายในประเทศรายได้รวมถึงภาษีทรัพย์สินทางสังคมสำหรับสิ่งต่าง ๆ เช่นโปรแกรมการดูแลสุขภาพและการเกษียณอายุการขายและภาษีการบริโภคอื่น ๆ และภาษีอสังหาริมทรัพย์หรือของขวัญ.

ภาระภาษีทั้งหมดของสหรัฐอเมริกาในปี 2552 อยู่ที่ 22.6% ของผลิตภัณฑ์มวลรวมภายในประเทศ (GDP) ต่ำกว่าประเทศสแกนดิเนเวียและยุโรป (รวมถึงฝรั่งเศสเยอรมนีและบริเตนใหญ่) ในปี 2009 ภาษีนิติบุคคลอยู่ที่ 1.3% ของ GDP ในขณะที่ค่าเฉลี่ยสำหรับประเทศ OECD อื่นคือ 2.4% มีเพียงไอซ์แลนด์เท่านั้นที่มีอัตราภาษีนิติบุคคลที่ต่ำกว่าเมื่อเปรียบเทียบกับจีดีพีมากกว่าอเมริกา หลายประเทศได้ปรับลดอัตราภาษีของ บริษัท ลงในขณะที่ลดการหักภาษีที่ลดภาษีไปก่อนหน้านี้ผลกระทบสุทธิต่อการจัดเก็บภาษีนิติบุคคลทั้งหมดค่อนข้างเล็ก.

7. ไม่มีความสัมพันธ์เชิงสาเหตุระหว่างภาษีล่างเพื่อความมั่งคั่งและการเติบโตทางเศรษฐกิจ

แม้จะมีสำนวนทางการเมืองที่ว่าภาษีที่ต่ำกว่าสำหรับคนรวยนำไปสู่การลงทุนที่มากขึ้นและการเติบโตทางเศรษฐกิจที่มากขึ้นการตรวจสอบอัตราภาษีในอดีตและวัฏจักรเศรษฐกิจบ่งชี้ว่าไม่มีความสัมพันธ์เชิงสาเหตุระหว่างภาษีที่ต่ำกว่า ภาษีถูกยกขึ้นโดยประธานาธิบดีบุชและคลินตันในช่วงปี 1990 ตามด้วยความเจริญทางเศรษฐกิจและการเติบโตของรายได้สูงสุดนับตั้งแต่ทศวรรษ 1960 ประธานาธิบดีจอร์จดับเบิลยู. บุชลดภาษีและประเทศประสบปัญหาเศรษฐกิจตกต่ำที่สุดนับตั้งแต่ภาวะเศรษฐกิจตกต่ำ.

ความจริงก็คือว่าอัตราภาษีส่งผลกระทบต่อการเติบโตทางเศรษฐกิจน้อยมากถ้าทั้งหมดเมื่อเทียบกับปัจจัยอื่น ๆ เช่นการขาดดุลของรัฐบาลกลางความก้าวหน้าทางเทคโนโลยีเศรษฐกิจในประเทศอื่น ๆ และความเชื่อมั่นของผู้บริโภค แม้แต่ผู้สนับสนุนการลดภาษีก็ยอมรับว่าผลกระทบของการลดนั้นขึ้นอยู่กับการลดภาษีสำหรับประชากร 80% ที่ต่ำกว่าซึ่งมีแนวโน้มที่จะใช้รายได้เพิ่มเติมมากกว่าผู้มีรายได้สูง ในความเป็นจริงตามที่รัฐสภาบริการวิจัย“ ในฐานะที่เป็นวงเล็บภาษีชั้นนำจะลดลงส่วนแบ่งของรายได้ที่เพิ่มขึ้นไปด้านบนของการกระจายรายได้เพิ่มขึ้น; นั่นคือความแตกต่างของรายได้เพิ่มขึ้น”

ในภาษาอังกฤษล้วนคนรวยรวยขึ้นและคนจนก็ยากจนลงเมื่ออัตราลดลงสำหรับคนรวย.

คำสุดท้าย

ไม่ชอบในระดับสากลโดยประชาชนจำนวนภาษีที่เรียกเก็บและความรับผิดชอบของการชำระเงินมักจะเป็นที่ถกเถียงกันและในการไหลอย่างต่อเนื่องผลขึ้นอยู่กับ quid pro quid ของภาษีผลประโยชน์และอิทธิพลของผู้จ่ายเงินในอนาคต . ในขณะที่พรรคการเมืองทั้งสองตกลงกันว่าสหรัฐฯมีหนี้สินมากเกินไปฝ่ายไม่เห็นด้วยกับแนวทางแก้ไขปัญหาเพื่อลดหนี้ขณะเดียวกันก็กระตุ้นเศรษฐกิจให้สร้างงานมากขึ้นและมีการเติบโตสูงขึ้น พวกรีพับลิกันพยายามที่จะลดการใช้จ่ายของรัฐบาลโดยการกำจัดของเสียการฉ้อโกงและแก้ไขเพิ่มเติมโครงการทางสังคมเช่นประกันสังคม Medicare และ Medicaid; พรรคประชาธิปัตย์ต้องการเพิ่มภาษีรายได้สำหรับผู้มีรายได้สูงในขณะที่ยังลดค่าใช้จ่ายโปรแกรมสังคม ความแตกต่างของพวกเขาจะถูกพูดคุยและแย้งหลายครั้งจนกว่าจะถึงการประนีประนอมทางการเมืองที่ยอมรับได้ ไม่ว่าจะเป็นทางออกสุดท้ายจะเป็นผลประโยชน์ที่ดีที่สุดของประเทศยังคงที่จะเห็น.

ควรเพิ่มภาษีรายได้จากผู้ที่มีรายได้ $ 250,000 หรือไม่? $ 1 ล้าน โปรแกรมใดควรถูกตัดหรือแก้ไข?