สหรัฐฯจะใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) หรือไม่ Roadblock, Pros & Cons

จะมีผลกระทบอะไรบ้างหากนำมาใช้?

ภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร?

ในการสัมภาษณ์ 2010 กับนิตยสาร Atlantic, William Gale, ผู้อำนวยการร่วมของศูนย์นโยบายภาษี Brookings ได้เสนอให้มีการเพิ่มภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ของรัฐบาลกลางเพื่อเป็นวิธีในการเพิ่มรายได้ของรัฐบาลกำจัดการขาดดุลและชำระหนี้ของชาติโดยไม่ต้อง ทำร้ายการเติบโตทางเศรษฐกิจ.

ในขณะที่ Gale กำลังพูดในระหว่างการฟื้นตัวในช่วงต้นของภาวะถดถอยครั้งใหญ่ (2550-2552) ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีและเศรษฐกิจบางคนเสนอว่าการปฏิรูปภาษีควรรวมภาษีมูลค่าเพิ่มฉบับอเมริกา ศาสตราจารย์วิชากฎหมายโคลัมเบีย Michael Graetz ในบทความ 2016 ในวารสาร Wall Street อ้างว่าภาษีมูลค่าเพิ่มจะ:

• ฟรีชาวอเมริกันมากกว่า 150 ล้านคนไม่ต้องยื่นเรื่องขอคืนภาษีหรือจัดการกับ Internal Revenue Service
• ลดอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลของเราเพื่อแข่งขันกับที่ต่ำที่สุดในโลกโดยไม่ต้องเปลี่ยนภาระให้ห่างจากผู้ที่สามารถจ่ายได้มากที่สุด
• กระตุ้นการเติบโตทางเศรษฐกิจเพิ่มจีดีพีของสหรัฐฯมากถึง 5% ในระยะยาว และ
• กระตุ้นงานและการลงทุนและชักชวน บริษัท ต่างๆให้ตั้งสำนักงานใหญ่ในสหรัฐฯมากกว่าในต่างประเทศ.

ในหลาย ๆ ทางภาษีมูลค่าเพิ่มจะคล้ายกับภาษีขายของประเทศ ในที่สุดทั้งสองจะขึ้นอยู่กับการบริโภคของผลิตภัณฑ์และเพิ่มค่าใช้จ่ายขั้นสุดท้ายให้กับผู้บริโภค ความแตกต่างหลักระหว่างภาษีการขายและภาษีมูลค่าเพิ่มคือการที่อดีตจะถูกรวบรวมในการขายขั้นสุดท้ายให้กับผู้บริโภคในขณะที่หลังจะได้รับการจ่ายในแต่ละขั้นตอนของห่วงโซ่อุปทาน กล่าวอีกนัยหนึ่งหลังคือการรวมกันของภาษีทางตรงและทางอ้อม.

ภาษีการขายคืออะไร?

ภาษีการขายจะถูกบวกเข้ากับราคาซื้อเมื่อผู้บริโภคซื้อสินค้า ผู้ค้าปลีกที่ขายผลิตภัณฑ์จะเก็บภาษีและส่งเงินไปยังหน่วยงานด้านภาษี ผู้ซื้อตระหนักถึงค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมเนื่องจากใช้กับราคาซื้อของผลิตภัณฑ์ ตัวอย่างเช่นผลิตภัณฑ์ที่ขายในราคา $ 100 ภายใต้ภาษี 10% มีค่าใช้จ่ายผู้บริโภค $ 110 - $ 10 ในภาษีบวก $ 100 กับผู้ค้าปลีก.

ปัจจุบันสหรัฐอเมริกาไม่มีภาษีการขายของรัฐบาลกลาง แต่ปัจจุบันมี 45 รัฐที่ใช้เป็นแหล่งรายได้ นอกเหนือจากภาษีการขายของรัฐหลายมณฑลและเมืองต่างๆยังมีการจัดเก็บภาษีการขายเพิ่มเติมเพื่อเรียกเก็บจากรัฐ ตามมูลนิธิภาษีอัตราภาษีขายรวมอยู่ในช่วงต่ำจาก 1.76% ในอลาสก้าถึง 9.45% ในรัฐเทนเนสซี JustFacts คำนวณว่าการจัดเก็บภาษีการขายในสหรัฐอเมริกามีประมาณหนึ่งในสามของภาษี (มากกว่า $ 600 พันล้านดอลลาร์) ที่จัดเก็บโดยรัฐบาลและรัฐบาลท้องถิ่น.

เนื่องจากภาษีขายเป็น ถอยหลัง (ภาษีที่มีสัดส่วนของรายได้รวมน้อยลงเมื่อมีรายได้เพิ่มขึ้น) หน่วยงานด้านภาษีได้รับการยกเว้นหรือลดอัตราภาษีสำหรับผลิตภัณฑ์และบริการบางอย่างที่เห็นว่าจำเป็น รัฐส่วนใหญ่ไม่เก็บภาษีร้านขายของชำเสื้อผ้าหรือสาธารณูปโภคเช่น การตัดสินใจยกเว้นสินค้าหรือบริการบางอย่างเป็นเรื่องทางการเมืองอย่างยิ่งเนื่องจากธุรกิจพยายามหลีกเลี่ยงค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมที่ไม่จำเป็นสำหรับผู้บริโภคซึ่งอาจ จำกัด การขาย.

ในปี 1998 ตัวแทน Dan Schaefer (R-CO) และ Billy Tauzin (R-LA) เสนอกฎหมายสำหรับการขายของรัฐบาลกลางภาษีการขาย 15% (ภาษีที่ยุติธรรม) มีวัตถุประสงค์เพื่อแทนที่ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและนิติบุคคลภาษีอสังหาริมทรัพย์และภาษีสรรพสามิต . จากนั้นกลุ่มปฏิรูปภาษีที่ไม่ฝักใฝ่ฝ่ายใด - คนอเมริกันเรียกเก็บภาษีอย่างยุติธรรม - เสนอภาษีการขายของรัฐบาลกลาง 23% ที่จะนำไปใช้กับการบริโภคและการลงทุนทั้งหมดรวมถึงสินค้าและบริการที่รัฐบาลขายให้กับครัวเรือน.

ในบทความ Fair Tax Act ก่อนหน้านี้เกี่ยวกับ Money Crashers เราได้ทำการอภิปรายอย่างกว้างขวางเกี่ยวกับปัญหาที่อยู่รอบพระราชบัญญัติ Tax Fair ซึ่งนำเสนอในสภาผู้แทนราษฎรในเดือนมกราคม 2011 พระราชบัญญัติดังกล่าวได้รวมบทบัญญัติเพื่อห้ามการระดมทุนสำหรับบริการสรรพากรและยกเลิก การแก้ไขรัฐธรรมนูญที่สิบหก (การอนุญาตสำหรับภาษีเงินได้) พระราชบัญญัติที่เสนอนี้เสียชีวิตในคณะอนุกรรมการของสภา.

ภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร?

ผู้ขายแต่ละรายในห่วงโซ่อุปทาน - ผู้จัดหาวัตถุดิบผู้ผลิตผู้จัดจำหน่าย / ผู้ค้าส่งและผู้ค้าปลีก - รวบรวมภาษีตามมูลค่าเพิ่มในผลิตภัณฑ์หรือบริการโดยผู้ขายแต่ละราย ผู้ขายแต่ละรายจะคำนวณรวบรวมและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มตามที่ผลิตภัณฑ์ย้ายจากการผลิตเป็นการขาย กล่าวอีกนัยหนึ่งผู้ขายจะจ่ายภาษีเฉพาะมูลค่าที่เพิ่มเข้าไปในผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้ายเท่านั้น:

1. ผู้ผลิตโทรศัพท์มือถือซื้อวัตถุดิบสำหรับโทรศัพท์เครื่องเดียวจากซัพพลายเออร์ในราคา $ 1,000 บวกภาษีมูลค่าเพิ่ม 10% หรือ $ 1,100 ผู้ผลิตส่งเงิน $ 100 ให้แก่หน่วยงานจัดเก็บภาษี.
2. ผู้ผลิตทำโทรศัพท์มือถือและขายให้กับตัวแทนจำหน่ายในราคา 2,000 ดอลลาร์บวกภาษีมูลค่าเพิ่ม 10% หรือ 200 ดอลลาร์ หลังจากได้รับเครดิตสำหรับ VAT 100 ดอลลาร์ที่จ่ายให้กับซัพพลายเออร์ผู้ผลิตจะส่ง $ 100 ไปยังหน่วยภาษี ($ 200 ภาษีน้อยกว่าเครดิต $ 100).
3. ผู้จัดจำหน่ายขายโทรศัพท์ให้ผู้ค้าปลีกในราคา $ 3,000 บวกภาษีมูลค่าเพิ่มอีก 10% หรือ $ 300 (รวม $ 3,300) พวกเขาส่ง VAT เป็นจำนวน $ 100 ไปยังหน่วยงานภาษีหลังจากได้รับเครดิตสำหรับ VAT ในการทำธุรกรรมก่อนหน้านี้กับผู้ผลิต ($ 300 ภาษีน้อยกว่าเครดิต $ 200).
4. ผู้ค้าปลีกขายโทรศัพท์ให้กับลูกค้าในราคา $ 4,000 บวกภาษีมูลค่าเพิ่มอีก 10% หรือ 400 ดอลลาร์ (รวมค่าใช้จ่ายทั้งหมด 4,400 เหรียญสหรัฐ) ผู้ค้าปลีกชดเชย 300 ดอลลาร์ของภาษีของพวกเขาด้วยเครดิตจากผู้ค้าส่งและส่ง $ 100 ถึงรัฐบาล.

เพื่อสรุปการทำธุรกรรมเจ้าหน้าที่ภาษีได้รวบรวม $ 400 ในยอดรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม ($ 100 จากซัพพลายเออร์, $ 100 จากผู้ผลิต, $ 100 จากผู้ค้าส่งและ $ 100 จากผู้ค้าปลีก) เท่ากับภาษีขาย 10% จากการขายสุดท้าย ผู้บริโภค.

ผู้สนับสนุนการเคลมภาษีมูลค่าเพิ่มว่าการคำนวณภาษีนั้นง่ายกว่าระบบภาษีการขายที่มีอยู่และมีค่าใช้จ่ายในการจัดการน้อยกว่า พายุเขียนในนามของสถาบัน Brooking บันทึกว่าผู้ผลิตจะได้รับแรงจูงใจที่จะปฏิบัติตามเพื่อที่จะได้รับเครดิตภาษีชดเชยและจะมีโอกาสน้อยที่จะหลบเลี่ยงหรือเล่นเกมระบบ.

ด้วยการตระหนักว่าภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นเหมือนภาษีขายผู้แนะนำแนะนำให้ลดภาระให้กับครัวเรือนที่มีรายได้น้อยโดยเพิ่มการโอนเงินสด - การจ่ายเงินโดยตรงจากรัฐบาลให้กับประชาชนผู้มีรายได้และโปรแกรมที่ต้องการ ตัวอย่างของการโอนเงินสดรวมถึงความช่วยเหลือการว่างงานประกันสังคมและโปรแกรมการชดเชยแรงงาน.

ประวัติภาษีมูลค่าเพิ่ม

แม้จะมีชื่อเปรี้ยวจี๊ดภาษีมูลค่าเพิ่มในรูปแบบเดียวหรืออื่นมีมานานหลายศตวรรษ ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีเพื่อการบริโภคพื้นฐาน - ผู้ที่บริโภคหรือซื้อผลิตภัณฑ์ต้องรับผิดชอบต่อภาษี - เช่นเดียวกับภาษีขายภาษีสรรพสามิตภาษีสินค้าและบริการ (ออสเตรเลีย) หรือภาษีขายที่กลมกลืนกัน ( แคนาดา). จนกว่าจะถึงตอนของการแก้ไขรัฐธรรมนูญครั้งที่สิบหกในปี 1913 ซึ่งได้รับอนุญาตให้เสียภาษีเงินได้รัฐบาลสหรัฐอเมริกาพึ่งพาภาษีการบริโภคเป็นส่วนสำคัญของรายได้.

หลายประเทศไม่รวม VAT จากรายได้การลงทุนซึ่ง จำกัด เฉพาะสินค้าและบริการ พวกเขายังอนุญาตให้ผลิตภัณฑ์ที่ได้รับการยกเว้นหลากหลายสำหรับเหตุผลทางสังคมหรือการเมือง อย่างไรก็ตามภาษีมูลค่าเพิ่มคิดเป็นประมาณหนึ่งในห้าของภาษีที่จัดเก็บทั่วโลกในปี 2010 ตามรายงานของ TaxAnalyst.

แนวคิดเรื่องภาษีมูลค่าเพิ่มได้รับการพัฒนาโดยวิลเฮล์มฟอนซีเมนส์จากสงครามโลกครั้งที่ 1 อดีตประธาน บริษัท ซีเมนส์ซึ่งเป็น บริษัท ผลิตอุตสาหกรรมที่ใหญ่ที่สุดในยุโรปในปัจจุบันได้คิดค้นภาษีเพื่อแทนที่“ เรียงซ้อนภาษีการหมุนเวียน” หรือภาษีด้านบนของภาษี นักประวัติศาสตร์บางคนให้เครดิตการพัฒนาแก่นักเศรษฐศาสตร์ชาวอเมริกันและผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีโทมัสเอส. อดัมส์ผู้เสนอในบทความในวารสารเศรษฐศาสตร์รายไตรมาส 2464 แทนภาษีนิติบุคคล.

ในขณะที่สุภาพบุรุษสองคนอาจคิดแนวคิดมอริซลอเร่ผู้อำนวยการร่วมของหน่วยงานภาษีของฝรั่งเศสเป็นคนแรกที่ใช้ภาษีในปี 1954 ช้าที่จะนำมาใช้โดยประเทศอุตสาหกรรมอุตสาหกรรมมันแพร่กระจายไปทั่วยุโรปเป็นเงื่อนไขในการเข้าร่วมเศรษฐกิจ สหภาพความร่วมมือ (ปัจจุบันคือสหภาพยุโรป).

ในช่วงทศวรรษ 1980 ประเทศอุตสาหกรรมขนาดใหญ่นอกสหภาพยุโรป - ออสเตรเลียแคนาดาญี่ปุ่นสวิตเซอร์แลนด์ได้ประกาศใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มฉบับนี้แล้ว จากการศึกษาของ KPMG วันนี้มีมากกว่า 140 ประเทศทั่วโลกที่มีภาษีมูลค่าเพิ่มโดยมีอัตราเฉลี่ย 15% - สหรัฐฯเป็นประเทศเดียวที่เป็นสมาชิกองค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา (OECD) โดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม.

ข้อดีและข้อเสียของภาษีมูลค่าเพิ่ม

การบังคับใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มจะเป็นการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในนโยบายภาษีของสหรัฐอเมริกา วันนี้รายได้ของรัฐบาลจำนวนมากคือภาษีรายได้ที่เพิ่มขึ้นจาก บริษัท และบุคคลทั่วไปยิ่งทำมากเท่าไหร่คุณก็ยิ่งจ่ายมากเท่านั้น เนื่องจากมีผลบังคับใช้กับการบริโภคภาษีมูลค่าเพิ่มจะถดถอยมากยิ่งจ่ายมากก็ยิ่งจ่ายมากขึ้น ในคำพูดของนักเศรษฐศาสตร์ Sijbren Cnossen การแนะนำของภาษีมูลค่าเพิ่มควรได้รับการพิจารณาว่าเป็นเหตุการณ์ที่สำคัญที่สุดในวิวัฒนาการของโครงสร้างภาษีในช่วงครึ่งหลังของศตวรรษที่ 20.

ภาษีมูลค่าเพิ่มส่งผลให้เกิดความรู้สึกรุนแรงทุกที่และทุกเวลาที่มีการพิจารณา หลายคนชอบภาษีเนื่องจาก:

• อย่างมีประสิทธิภาพ: ผู้ขายสินค้าและบริการได้รับแรงจูงใจให้ปฏิบัติตามกฎระเบียบเพื่อรับเครดิตสำหรับ VAT ที่ชำระไปก่อนหน้านี้และหักภาษีที่ต้องรับผิดชอบ ดังนั้นคอลัมนิสต์ข่าวและรายงานทั่วโลกในสหรัฐอเมริกา Danielle Kurtleben อ้างว่า“ ภาษีที่ค่อนข้างง่าย [VAT] รวมกับฐานภาษีที่กว้างขวาง (เช่นผู้บริโภคทุกคน) อาจหมายถึงรายได้จำนวนมากด้วยความพยายามเพียงเล็กน้อย”
• ความเป็นกลางทางเศรษฐกิจ: ภาษีมูลค่าเพิ่มมีผลกระทบเล็กน้อยต่อพฤติกรรมทางเศรษฐกิจหรือการจัดสรรทรัพยากรตาม CBO ในทางกลับกันการเพิ่มหรือเพิ่มอัตราภาษีในระบบภาษีเงินได้ในปัจจุบันจะ“ ทำให้การจัดสรรทรัพยากรที่เกิดจากการตั้งค่าภาษีผิดพลาดเพิ่มขึ้นหลายครั้งและปัญหาของการวัดรายได้อย่างถูกต้องภายใต้ [ภาษีเงินได้] ภาษีเงินได้ [ระบบ]”
• ความง่าย: ขึ้นอยู่กับการออกแบบของภาษีธุรกิจจะเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากมูลค่าการขายของพวกเขาให้กับผู้บริโภคและธุรกิจอื่น ๆ แต่ได้รับเครดิตสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มที่พวกเขาจ่ายจากการซื้อจาก บริษัท อื่น ๆ และส่งเงินให้รัฐบาล ผลกระทบสุทธิคือการซื้อธุรกิจปลอดภาษี ดังนั้นภาระในการจัดเก็บและบริหารภาษีมูลค่าเพิ่มส่วนใหญ่จึงตกอยู่กับภาคเอกชนมากกว่าภาครัฐ อย่างไรก็ตามการประหยัดที่มีศักยภาพเป็นสัดส่วนโดยตรงกับการออกแบบของภาษีมูลค่าเพิ่ม - โดยเฉพาะอย่างยิ่งการยกเว้นข้อ จำกัด และความซับซ้อนของภาษี การประหยัดต้นทุนการบริหารอาจไม่สำคัญหากรัฐบาลต้องบำรุงรักษาระบบการบริหารและการจัดเก็บภาษีอื่น ๆ.

คนอื่นโต้แย้งผลประโยชน์ของภาษีมูลค่าเพิ่มโดยอ้างว่า:

• ถอยหลัง: เช่นเดียวกับภาษีการบริโภคทั้งหมดภาระการจ่ายเงินนั้นลดลงอย่างมากสำหรับผู้มีรายได้น้อยกว่าผู้ที่มีรายได้สูง นักเศรษฐศาสตร์อ้างถึงผลกระทบนี้ว่าเป็น“ ความโน้มเอียงที่จะบริโภค” ซึ่งเกี่ยวข้องกับรายได้ที่มีต่อส่วนที่ใช้ไปเพื่อการบริโภคและการออม การศึกษาในปี 2554 โดยสำนักงานสถิติแห่งชาติของ U.K. ระบุว่าผู้มีรายได้ 20% ด้านล่างใช้เวลาเกือบสองเท่าของรายได้ที่ใช้แล้วทิ้งสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มเป็น 20% แรกของผู้มีรายได้ ช่องว่างอาจเพิ่มขึ้นหากรายการที่จำเป็นบางรายการไม่ได้รับการยกเว้นจากภาษี.
• ปิดบัง: การศึกษา 2010 โดยศูนย์ Mercatus แห่ง George Mason University อ้างว่าผลกระทบของภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกซ่อนจากผู้บริโภคถึงแม้ว่าผลกระทบทางเศรษฐกิจของภาษีการขายและภาษีมูลค่าเพิ่มจะเหมือนกัน ภาษีที่ซ่อนอยู่ตามผู้เขียนของการศึกษาซ่อนค่าใช้จ่ายที่แท้จริงของรัฐบาลทำให้พวกเขาน่ากินมากขึ้น บทความของ Forbes ปี 2010 เปรียบเทียบภาษีมูลค่าเพิ่มกับวิธีที่ดีที่สุดในการถอนไก่ การดึงทีละหนึ่งครั้งจะช่วยลดการสูญเสียขนต่อขนหนึ่งอันเพื่อให้สามารถขนนกได้มากขึ้นโดยไม่ต้านทาน ในระหว่างการโต้วาทีประธานาธิบดีรีพับลิกันปี 2559 ผู้สมัคร Marco Rubio สมาชิกวุฒิสภาจากฟลอริด้าอธิบายการต่อต้านของเขาต่อภาษีมูลค่าเพิ่มโดยนึกได้ว่า Ronald Reagan กล่าวว่า“ ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นวิธีการปิดตาผู้คน”
• ไม่ จำกัด: ลอเรนซ์ซัมเมอร์สอดีตหัวหน้านักเศรษฐศาสตร์ของธนาคารโลกและรัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลังของสหรัฐอเมริกาเมื่อเหน็บว่าไม่สามารถส่งผ่านภาษีมูลค่าเพิ่มในรัฐสภาเพราะพรรคอนุรักษ์นิยมคิดว่ามันเป็น "เครื่องเงิน" ศาสตราจารย์เดวิดเฮนเดอร์สันจากโรงเรียนนายเรือแห่งกองทัพเรือและเคยเป็นที่ปรึกษาทางเศรษฐกิจของสภาเห็นได้ชัดว่าเขียนในวารสารวอลล์สตรีทเจอร์นัลว่า "หลักฐานที่แข็งแกร่งคือภาษีมูลค่าเพิ่มทำให้รัฐบาลเสียภาษีได้ง่ายขึ้น" กลัวว่าการมีเพศสัมพันธ์กับภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อรัฐบาลใหญ่จะกระตุ้นการเติบโตของโครงการสาธารณะองค์กรอนุรักษ์รวมทั้งมูลนิธิมรดกมูลนิธิเพื่อการศึกษาเศรษฐกิจและสถาบันกาโต้คัดค้านภาษีมูลค่าเพิ่มรูปแบบใด ๆ.

ด้วยตำแหน่งพรรคที่มีความแข็งแกร่งเช่นนี้จึงเป็นเรื่องยากที่จะจินตนาการถึงเนื้อเรื่องของภาษีมูลค่าเพิ่มในวันนี้.

แทนที่หรือเสริม?

CBO คาดการณ์รายรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 1.7 ล้านล้านดอลลาร์และรายรับภาษีเงินได้นิติบุคคล 320 พันล้านดอลลาร์ในปีงบประมาณ 2017 โดยมี GDP 19.2 ล้านล้านดอลลาร์ ประเทศล้มเหลวในการรวบรวมรายได้เพียงพอที่จะจ่ายค่าใช้จ่ายเป็นเวลาหลายปีซึ่งก่อให้เกิดหนี้ในระดับชาติที่ 19.8 ล้านล้านดอลลาร์ ณ วันที่ 1 มิถุนายน 2017 นี่เป็นเรื่องที่น่าเป็นห่วงโดยเฉพาะเมื่อพิจารณาจากคำเตือนบ่อยครั้ง มีผลกระทบร้ายแรงต่อประเทศ:

• นักเศรษฐศาสตร์มหาวิทยาลัยบอสตันและอดีตผู้สมัครชิงตำแหน่งประธานาธิบดีลอเรนซ์คอตลิอฟฟ์ยืนยันเป็นคณะกรรมการงบประมาณวุฒิสภาเมื่อวันที่ 25 กุมภาพันธ์ 2558“ ประเทศของเรายากจน มันไม่พังใน 75 ปีหรือ 50 ปีหรือ 25 ปีหรือ 10 ปี วันนี้มันพัง อันที่จริงมันอาจจะเลวร้ายยิ่งกว่าประเทศที่พัฒนาแล้วใด ๆ รวมถึงกรีซ”
• อดีตผู้อำนวยการงบประมาณของทำเนียบขาวโอบามาปีเตอร์ออร์แซกกล่าวอย่างตรงไปตรงมา“ เราอยู่ในเส้นทางที่ไม่ยั่งยืนอย่างเต็มที่”
• นายเบ็นเบอร์นันเก้อดีตประธานธนาคารกลางสหรัฐเตือนสภาคองเกรสในปี 2552 ว่า“ หากเราไม่แสดงให้เห็นถึงความมุ่งมั่นที่แข็งแกร่งในการสร้างความยั่งยืนทางการเงินในระยะยาวเราจะไม่มีเสถียรภาพทางการเงิน

ในขณะที่วุฒิสมาชิกและตัวแทนจากทั้งสองฝั่งของทางเดินมีแรงกดดันมากขึ้นจากการเลือกตั้งของพวกเขาเพื่อลดหนี้ของชาติการแก้ปัญหาของพวกเขาเป็นปฏิปักษ์กับอุดมการณ์ พรรครีพับลิกันสนับสนุนการลดการขาดดุลโดยลดการใช้จ่ายในขณะที่พรรคเดโมแครตจะขึ้นภาษีโดยเฉพาะกับ บริษัท และครัวเรือนที่ร่ำรวยที่สุดของประเทศ.

เนื่องจากการปฏิรูปที่สำคัญใด ๆ จำเป็นต้องมีวิธีการแก้ปัญหาของพรรคสองฝ่ายการประนีประนอม (การรักษาสถานะที่เป็นอยู่ของภาษีและค่าใช้จ่าย) จึงเป็นผลลัพธ์ที่เป็นไปได้มากที่สุด แต่อาจมีโอกาสสำหรับทั้งสองฝ่ายในการส่งเสริมผลประโยชน์ระยะยาวของพวกเขา.

ประธานาธิบดีได้ให้การสนับสนุนต่อสาธารณะในการลดหรือยกเลิกภาษีนิติบุคคลเพื่อกระตุ้นการเติบโตทางเศรษฐกิจ CBO ตั้งข้อสังเกตว่าอัตราภาษีนิติบุคคลของสหรัฐอเมริกาที่ 39.6% นั้นสูงที่สุดใน 20 ประเทศเศรษฐกิจหลัก (G20) Tyler Cowen จาก Bloomberg View นักเศรษฐศาสตร์และผู้สนับสนุนระบุว่าการลดอัตราภาษีตามกฎหมายเป็น 15% จะช่วยกระตุ้นการลงทุนที่ทำให้ต้นทุนมากกว่า

การเรียกร้องของ Barron ว่าการลดอัตราภาษีของ บริษัท จะทำให้ธุรกิจอเมริกันแข่งขันในเวทีโลกได้มากขึ้นลดเวลาและพลังงานจำนวนมหาศาลซึ่งเสียเวลาในการหลีกเลี่ยงภาษีและนำกำไรที่ได้จาก บริษัท ในสหรัฐฯ.

พรรครีพับลิกันได้คัดค้านภาษีมูลค่าเพิ่มของรัฐบาลกลางโดยกลัวว่าจะมีประสิทธิภาพและขาดความโปร่งใสซึ่งจะช่วยกระตุ้นการเติบโตของรัฐบาลในระยะยาวโดย“ ปล่อยให้อูฐอยู่ใต้เต็นท์” ในขณะเดียวกันการลดอัตราภาษีของ บริษัท ก็จะได้รับความนิยมอย่างมากในกลุ่มผู้ลงคะแนน.

การแทนที่ภาษีนิติบุคคลด้วยภาษีมูลค่าเพิ่มที่เป็นกลางเพื่อสร้างรายได้อาจเป็นโทษประนีประนอมที่ยอมรับได้สำหรับพรรครีพับลิกันเนื่องจากตัวเลขที่รวบรวมโดยมูลนิธิภาษีแนะนำว่าภาษีมูลค่าเพิ่มที่ 2.86% จะทำให้รายได้ทั้งหมดที่ได้จากภาษีนิติบุคคลคืน.

ในทางกลับกันพรรคเดโมแครตอาจเห็นด้วยกับการเปลี่ยนตัวหากมีการยกเว้นหรือโอนเงินที่เพียงพอเพื่อบรรเทาผลกระทบจากการถดถอยของภาษีมูลค่าเพิ่มต่อครัวเรือนที่มีรายได้ต่ำ ข้อได้เปรียบระยะยาวที่เพิ่มเข้ามาคือความเป็นไปได้ของอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่สูงขึ้นในอนาคต การศึกษา Mercatus พบว่าอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเพิ่มขึ้นจากอัตราเริ่มต้นในเก้าของ 10 ประเทศอุตสาหกรรมที่สำคัญจากค่าเฉลี่ย 9.88% เป็น 15.97%.

ภาษีกระแสเงินสดปลายทาง

รีพับลิกันเฮ้าส์แนะนำภาษีเงินสดหมุนเวียนตามคำจำกัดความใหม่ (DBCFT) เพื่อแทนที่ระบบภาษีนิติบุคคลปัจจุบัน แม้ว่าจะมีชื่อใหม่ แต่ DBCFT ก็เป็นภาษีมูลค่าเพิ่มที่มีการหักค่าจ้างเพิ่มเติม ผลกระทบสุทธิจะเปลี่ยนจากภาษี“ อิงตามต้นทาง” (ภาษีเงินได้นิติบุคคล) ไปเป็นภาษี“ อิงตามปลายทาง” ภาษีเงินได้ที่ใช้บังคับกับ การผลิต ของสินค้าและบริการในขณะที่ DBCFT กำหนดเป้าหมาย การบริโภค ของสินค้าและบริการ ตามมูลนิธิภาษีแผนรีพับลิกันจะ:

• อนุญาตให้ธุรกิจใช้จ่ายเงินลงทุนอย่างเต็มที่ในปีที่ซื้อมากกว่าตัดจำหน่ายต้นทุนในช่วงหลายปี;
• กำจัดการหักค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยสุทธิกับรายได้ที่ต้องเสียภาษี และ
• ไม่รวมกำไรจากภาษีต่างประเทศ.

ข้อเสนอเริ่มต้นเรียกร้องให้มีอัตรา 20% สำหรับ บริษัท และ 25% สำหรับธุรกิจที่จัดตั้งขึ้น ด้านอื่น ๆ ของแผนที่ระบุโดย RealClear Markets รวมถึง:

• การปรับชายแดนสำหรับการนำเข้าและส่งออก. การส่งออกได้รับการยกเว้นภาษี แต่รายการที่นำเข้าไม่ใช่ นักเศรษฐศาสตร์หลายคนเชื่อว่าผลกระทบต่อการค้าระหว่างประเทศจะมี จำกัด เนื่องจากแผนดังกล่าวมีแนวโน้มที่จะเพิ่มมูลค่าของเงินดอลลาร์สหรัฐเมื่อเทียบกับสกุลเงินของประเทศอื่น ๆ ผลกระทบนี้จะลดมูลค่าของการลงทุนจากต่างประเทศในอเมริกา อย่างไรก็ตามหากอัตราแลกเปลี่ยนไม่เพิ่มขึ้นตามระดับภาษีการส่งออกของประเทศจะเพิ่มขึ้นในขณะที่การนำเข้าและการขาดดุลทางการค้าของเราจะลดลง ราคาผู้บริโภคจะเพิ่มขึ้นส่งผลกระทบต่อครัวเรือนที่มีรายได้ต่ำอย่างไม่เป็นสัดส่วน.
• องค์ประกอบที่ก้าวหน้าเนื่องจากการหักค่าจ้าง. บริษัท ที่ลงทุนในระบบอัตโนมัติซึ่งจะช่วยลดจำนวนพนักงานในสหรัฐอเมริกาของพวกเขาจะต้องจ่ายภาษีสูงกว่า บริษัท ที่มีแรงงานมากขึ้น ผู้สนับสนุนอ้างว่าสิ่งนี้จะส่งเสริมการลงทุนในคนงานและค่าแรงที่สูงขึ้น การอนุญาตให้รวมค่าแรงทำให้ภาษีมีลักษณะคล้ายกับภาษีเงินได้และอาจทำให้เกิดปัญหากับองค์การการค้าโลก (WTO) องค์กรอนุญาตให้ปรับค่าภาษีมูลค่าเพิ่มได้ แต่ไม่รวมถึงภาษีเงินได้.
• เลนส์แย่. ผู้ส่งออกที่ทำกำไรได้จำนวนมากอาจสร้างภาระภาษีสุทธิติดลบดังนั้นกระทรวงการคลังจึงต้องชดเชย บริษัท ที่ขาดทุนจากกระดาษ เนื่องจากคนอเมริกันส่วนใหญ่เชื่อว่า บริษัท ที่ให้ผลกำไรควรจ่ายมากขึ้นไม่น้อยกว่าปัญหาภาษีและการเมืองอาจเกิดขึ้นได้.
• รายได้ของรัฐบาลที่ลดลง. นักเศรษฐศาสตร์คาดการณ์ว่าการจัดเก็บภาษีจะลดลงประมาณ $ 900 พันล้านในทศวรรษหน้าภายใต้อัตราที่เสนอเพิ่มการขาดดุลและหนี้ของชาติ Gale ประมาณการว่าอัตรา 3% สำหรับผลิตภัณฑ์ทั้งหมดจะช่วยลดรายได้ที่ขาดไป.

คำสุดท้าย

เมื่อเราเข้าสู่ความพยายามในการปฏิรูปภาษีอีกครั้งอาจรวมถึงการนำภาษีที่มีลักษณะคล้ายภาษีมูลค่าเพิ่มมาใช้เราควรจำไว้ว่าการดำเนินการก่อนหน้านี้สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มได้พบกับการคัดค้านอย่างเข้มงวด ดังที่รัฐมนตรีคลังซัมเมอร์กล่าวว่า“ เมื่อพรรคอนุรักษ์นิยมตระหนักว่าภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นถดถอยและนักเสรีนิยมยอมรับว่าเป็นเครื่องเงินอาจมีโอกาสผ่านได้”

ทำเนียบขาวประกาศหลังจากประกาศแผนว่าพวกเขาอยู่ในขั้นตอนแรกของกระบวนการปฏิรูปภาษีและกำลังมองหาข้อมูลและการพิจารณาแก้ไขหลายอย่าง ข้อตกลงใด ๆ จะต้องเป็นฝ่ายที่จะรวบรวมคะแนนเสียงที่จำเป็น ด้วยเหตุนี้ Roger Altman รองปลัดกระทรวงการคลังในการบริหารของ Clinton ได้เรียกแผนนี้ว่า“ น่าจะตาย” ในการสัมภาษณ์ทางโทรทัศน์ของ Bloomberg และคาดว่าจะมี“ 50-50 โอกาสหรือน้อยกว่าการยกเครื่องภาษีที่เกิดขึ้นในปี 2560”

หากมีการส่งภาษีมูลค่าเพิ่มในรูปแบบใด ๆ ก็จะเป็นการดึงเงินทุนเพิ่มเติมจากผู้บริโภคชาวอเมริกันอย่างไม่ต้องสงสัยแม้ว่าจะเป็นทางอ้อม อย่างไรก็ตามไม่มีความแน่นอนว่าเงินที่เพิ่มขึ้นจะถูกนำมาใช้เพื่อชำระหนี้ของประเทศ (เป้าหมายอนุรักษ์นิยม) หรือขยายการบริการภาครัฐ (กลัวแบบอนุรักษ์นิยม) นอกจากนี้ยังมีโอกาสที่ภาษีจะเสริมระบบภาษีของเราแทนที่จะแทนที่ภาษีที่มีอยู่ การคำนวณการรายงานและชำระภาษีมีความซับซ้อนน้อยกว่าภาษีเงินได้.

คุณต้องการเพิ่มภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ มันควรจะแทนที่ภาษีที่มีอยู่เช่นภาษีเงินได้นิติบุคคลหรือมันควรจะเพิ่ม? รายได้ใด ๆ จากภาษีมูลค่าเพิ่มควรถูกนำมาใช้เพื่อลดหนี้หรือเพิ่มโปรแกรมสังคม?