การย้ายสำหรับค่าใช้จ่ายลดหย่อนภาษีและความช่วยเหลือในการขนย้ายงาน
ตามสำนักสำรวจสำมะโนประชากรของสหรัฐระบุว่ากว่า 10% ของผู้คนมากกว่า 32 ล้านคนที่ย้ายไปอยู่ในปี 2018 ทำเช่นนั้นเพราะงานใหม่หรือการย้ายงาน หากคุณเป็นหนึ่งในนั้นคุณอาจเคยได้ยินว่าค่าใช้จ่ายในการเคลื่อนย้ายสามารถหักลดหย่อนภาษีได้และต้องการทราบว่าคุณจะได้ประโยชน์อย่างไร.
น่าเสียดายที่ต้องขอบคุณพระราชบัญญัติลดภาษีและงาน (TCJA) ในปี 2560 สำหรับคนส่วนใหญ่ค่าใช้จ่ายในการเคลื่อนย้ายจะไม่สามารถหักลดหย่อนได้อีกต่อไป อย่างไรก็ตามการลดหย่อนยังคงมีอยู่สำหรับผู้เสียภาษีบางรายและมีวิธีอื่นในการชดเชยต้นทุนการเคลื่อนย้าย อ่านเพื่อเรียนรู้เพิ่มเติม.
หักค่าใช้จ่ายในการเคลื่อนย้าย: กฎเดิม
สำหรับปี 2560 และก่อนหน้าผู้เสียภาษีสามารถหักค่าใช้จ่ายเคลื่อนไหวหากเป็นไปตามข้อกำหนดดังต่อไปนี้:
- เกี่ยวข้องกับการเริ่มต้นทำงาน. การย้ายต้องเกี่ยวข้องทั้งในเวลาและสถานที่กับจุดเริ่มต้นของการทำงานในสถานที่ใหม่ ค่าใช้จ่ายในการขนย้ายที่เกิดขึ้นภายในหนึ่งปีนับจากวันที่คุณรายงานถึงการทำงานโดยทั่วไปถือว่าเกี่ยวข้องกันในเวลา ค่าใช้จ่ายเกี่ยวข้องในสถานที่หากระยะทางจากบ้านใหม่ของคุณไปยังงานใหม่ของคุณไม่สูงกว่าระยะทางจากบ้านเก่าไปยังสถานที่ทำงานใหม่ของคุณ.
- การทดสอบระยะทาง. ตำแหน่งงานใหม่ของคุณต้องอยู่ห่างจากบ้านในอดีตของคุณอย่างน้อย 50 ไมล์กว่าระยะทางจากบ้านในอดีตของคุณไปยังงานในอดีตของคุณ หากคุณไม่มีงานทำสถานที่ทำงานใหม่จะต้องอยู่ห่างจากบ้านในอดีตของคุณอย่างน้อย 50 ไมล์.
- ทดสอบเวลา. มีการทดสอบเวลาที่แตกต่างกันถ้าคุณเป็นพนักงานและถ้าคุณเป็นเจ้าของกิจการ:
- หากคุณเป็นพนักงานคุณต้องทำงานเต็มเวลาเป็นเวลา 39 สัปดาห์ในช่วง 12 เดือนแรกหลังจากการมาถึงของคุณในพื้นที่ของงานใหม่ของคุณ.
- หากคุณเป็นเจ้าของกิจการคุณต้องทำงาน 39 สัปดาห์ใน 12 เดือนแรกและ 78 สัปดาห์ใน 24 เดือนแรกหลังจากที่คุณเดินทางมาถึงในพื้นที่ทำงานใหม่ของคุณ.
หมายเหตุ: หากคุณแต่งงานแล้วยื่นแบบร่วมคืนคุณหรือคู่สมรสของคุณสามารถผ่านการทดสอบเวลาได้ แต่คุณไม่สามารถทำแบบทดสอบได้โดยเพิ่มการจ้างงานหลายสัปดาห์ในสัปดาห์การจ้างงานของคู่สมรส.
ข้อยกเว้นสำหรับการทดสอบเวลา
มีหลายสถานการณ์ที่คุณไม่จำเป็นต้องผ่านการทดสอบเวลารวมถึง:
- ตำแหน่งงานหลักของคุณอยู่นอกสหรัฐอเมริกาและคุณย้ายไปที่สหรัฐอเมริกาเนื่องจากคุณเกษียณ.
- คุณเป็นผู้รอดชีวิตจากคนที่ทำงานในต่างประเทศตอนที่พวกเขาตายและคุณย้ายไปอยู่ที่สหรัฐอเมริกา.
- งานของคุณในตำแหน่งใหม่สิ้นสุดลงเนื่องจากความตายหรือความพิการ.
- คุณถูกโอนไปเพื่อผลประโยชน์ของนายจ้างหรือถูกปลดออกจากงาน (ไม่ใช่เพื่อการประพฤติมิชอบโดยจงใจ) ตราบใดที่คุณทำงานเต็มเวลาและคาดว่าจะทำงานได้นานพอที่จะผ่านการทดสอบเวลา.
- คุณอยู่ในกองทัพและคุณย้ายเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงสถานีถาวร การเปลี่ยนสถานีถาวรรวมถึงการย้ายจากบ้านไปยังตำแหน่งแรกของคุณจากหน้าที่หนึ่งไปยังอีกหน้าที่หนึ่งหรือจากหน้าที่สุดท้ายของคุณไปยังบ้านหรือใกล้จุดในสหรัฐอเมริกา.
สำหรับการย้ายในปี 2560 และก่อนหน้าหากคุณผ่านการทดสอบข้างต้นคุณสามารถหักค่าใช้จ่ายต่อไปนี้:
- เคลื่อนย้ายสิ่งของครัวเรือนของคุณ และของใช้ส่วนตัว, รวมถึงการบรรจุลังและการขนส่งรวมถึงการจัดเก็บในการขนส่ง
- การเชื่อมต่อหรือตัดการเชื่อมต่อยูทิลิตี้
- จัดส่งรถยนต์หรือสัตว์เลี้ยงของคุณ
- การเดินทาง (การขนส่งและที่พัก แต่ไม่รวมอาหาร) ไปที่บ้านใหม่ของคุณ, ตราบใดที่คุณเดินทางโดยเส้นทางที่ตรงที่สุด ทริปด้านข้างสำหรับการเที่ยวชมสถานที่หรือเยี่ยมญาติหรือเพื่อนไม่ถือเป็นส่วนหนึ่งของการเคลื่อนไหว หากคุณขับรถของคุณเองคุณสามารถหักค่าใช้จ่ายจริง (ถ้าคุณเก็บบันทึกที่ถูกต้อง) หรืออัตราไมล์สะสมมาตรฐาน สำหรับปี 2017 อัตรานั้น 17 เซนต์ต่อไมล์เป็นตัวขับเคลื่อน คุณสามารถหักค่าผ่านทางและค่าจอดรถด้วยวิธีใดก็ได้ คุณไม่สามารถหักค่าซ่อมรถยนต์ทั่วไปหรือบำรุงรักษาประกันภัยหรือค่าเสื่อมราคา.
หากนายจ้างของคุณคืนเงินค่าใช้จ่ายใด ๆ ข้างต้นและไม่รวมการชำระเงินคืนเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีใน W-2 ของคุณคุณจะไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายเหล่านั้นได้เมื่อคุณกลับมา ในทำนองเดียวกันหากการชำระเงินคืนให้นายจ้างของคุณมากกว่าค่าใช้จ่ายในการย้ายคุณจะต้องรวมส่วนเกินในรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณ.
หักค่าใช้จ่ายในการเคลื่อนย้าย: กฎใหม่
TCJA ระงับการหักค่าใช้จ่ายเคลื่อนไหวสำหรับปีภาษีปี 2561 ถึงปี 2568 สำหรับผู้เสียภาษีที่มิใช่ทางทหาร สมาชิกที่ปฏิบัติหน้าที่ของทหารที่ย้ายเนื่องจากการเปลี่ยนสถานีถาวรยังสามารถหักค่าใช้จ่ายในการเคลื่อนย้ายได้ คำจำกัดความของการเปลี่ยนแปลงอย่างถาวรของสถานีดังกล่าวข้างต้นยังคงใช้ หากคุณใช้รถยนต์ของคุณเพื่อขับเองสมาชิกในครัวเรือนของคุณหรือของใช้ส่วนตัวไปที่บ้านใหม่คุณสามารถหักค่าใช้จ่ายจริงหรืออัตราไมล์สะสมมาตรฐาน 18 เซนต์ต่อไมล์.
หากคุณผ่านการรับรองคุณจะใช้แบบฟอร์ม 3903 เพื่อคำนวณการหักค่าใช้จ่ายที่เคลื่อนไหว คุณสามารถค้นหาข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการหักค่าใช้จ่ายที่เคลื่อนไหวและตัวอย่างที่แสดงให้เห็นว่าวิธีการคำนวณการหักใน IRS Publication 521.
นอกจากนี้ในขณะที่รัฐบาลกลางได้ระงับการหักค่าใช้จ่ายในการย้ายค่าใช้จ่ายบางรัฐยังอนุญาตให้ผู้เสียภาษีสามารถเรียกร้องการหักลดหย่อนภาษีเงินได้ของรัฐดังนั้นโปรดตรวจสอบกฎหมายภาษีของรัฐที่คุณอาศัย AICPA เก็บรายชื่อของกรมสรรพากรของแต่ละรัฐ.
การคืนเงินของนายจ้างสำหรับค่าใช้จ่ายในการเคลื่อนย้าย
นายจ้างบางรายเสนอความช่วยเหลือในการย้ายถิ่นฐานเพื่อช่วยให้พนักงานปัจจุบันย้ายไปอยู่ที่เมืองใหม่เพื่อทำงานหรือเพื่อแสวงหาความสามารถจากนอกพื้นที่ทางภูมิศาสตร์ อย่างไรก็ตามรูปแบบของผลประโยชน์ของพนักงานนี้ไม่ธรรมดามาก.
ตามที่สมาคมเพื่อการจัดการทรัพยากรมนุษย์นายจ้างเพียง 28% เสนอให้จ่ายเงินก้อนเพื่อย้ายค่าใช้จ่ายให้กับพนักงานในปี 2561 และเพียง 12% จ่ายค่าใช้จ่ายในการขนส่งของใช้ในครัวเรือนของพนักงาน.
ก่อนปี 2561 นายจ้างสามารถจ่ายเงินหรือคืนเงินค่าใช้จ่ายในการเคลื่อนย้ายของพนักงานและการจ่ายเงินดังกล่าวถือเป็นสิทธิประโยชน์ปลอดภาษีหมายความว่าไม่รวมอยู่ในรายได้ที่ต้องเสียภาษีของพนักงานสำหรับปี อย่างไรก็ตามภายใต้ TCJA นายจ้างจะต้องรวมค่าใช้จ่ายที่เคลื่อนไหวทั้งหมดในค่าจ้างของพนักงานและการจ่ายเงินขึ้นอยู่กับรายได้และภาษีการจ้างงาน สมาชิกของกองทัพสหรัฐยังคงสามารถยกเว้นค่าใช้จ่ายในการเคลื่อนย้ายค่าใช้จ่ายที่ผ่านการรับรองจากรายได้หาก:
- พวกเขาอยู่ในการปฏิบัติหน้าที่
- พวกเขาย้ายไปตามคำสั่งทางทหารและเหตุการณ์ที่เกิดขึ้นเพื่อเปลี่ยนสถานีถาวร
- ค่าใช้จ่ายในการเคลื่อนย้ายของพวกเขาจะมีคุณสมบัติเป็นการหักบัญชีหากพวกเขาไม่ได้รับการชำระเงินคืน
เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงการหักเงินมันเป็นการย้ายที่ชาญฉลาดในการเจรจาแพคเกจการย้ายถิ่นฐานจากนายจ้างของคุณเมื่อใดก็ตามที่เป็นไปได้ ตามการรายงานจาก HomeAdvisor การย้ายข้ามประเทศโดยทั่วไปจะมีราคาตั้งแต่ $ 1,912 ถึง $ 5,300 ขึ้นอยู่กับขนาดของบ้านของคุณและระยะทางที่คุณจะย้าย อาจมีค่าใช้จ่ายมากขึ้นหากคุณจ้างผู้ย้ายมืออาชีพเพื่อจัดการทุกอย่างตั้งแต่การบรรจุและทำความสะอาดจนถึงการแกะกล่องในบ้านใหม่ของคุณ.
หากนายจ้างของคุณยินดีคืนเงินค่าใช้จ่ายเหล่านั้นคุณจะจ่ายรายได้และภาษีเงินเดือนจากการชำระเงินคืน แต่คุณจะยังดีกว่าที่เป็นอยู่หากคุณครอบคลุมต้นทุนทั้งหมดจากกระเป๋าของคุณเอง.
นอกจากนี้นายจ้างบางรายจะ“ รวมยอด” การเบิกจ่ายค่าใช้จ่ายเคลื่อนไหวเพื่อรับมือกับความจริงที่ว่าตอนนี้การคืนเงินภาษีต้องชำระแล้วนั่นหมายความว่าพวกเขาจะให้เงินแก่พนักงานมากกว่าที่จำเป็น.
คำสุดท้าย
การย้ายเป็นเรื่องยุ่งยากและด้วยค่าใช้จ่ายในการขนย้ายไม่ให้การลดหย่อนภาษีสำหรับผู้เสียภาษีส่วนใหญ่อีกต่อไปมีแรงจูงใจน้อยลงที่จะย้ายงานใหม่ - อย่างน้อยตอนนี้ อย่างไรก็ตามทั้งการหักค่าใช้จ่ายในการเคลื่อนย้ายและการยกเว้นค่าใช้จ่ายในการย้ายค่าใช้จ่ายจะถูกตั้งค่าให้ส่งคืนตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2569 ตราบใดที่สภาคองเกรสไม่ได้ตัดสินใจที่จะทำการเปลี่ยนแปลงแบบถาวร.
ในระหว่างนี้คุณยังสามารถทำตามขั้นตอนเพื่อบันทึกการเดินทางของคุณโดยการทำงานส่วนใหญ่ด้วยตัวคุณเองและช็อปปิ้งเพื่อเปรียบเทียบราคา และอย่าลืมเจรจาแพคเกจการย้ายถิ่นฐานจากนายจ้างของคุณ นั่นคือเงินในกระเป๋าของคุณแม้ว่ารัฐบาลจะตัด.
สำหรับคำแนะนำด้านภาษีเพิ่มเติมโปรดดูคู่มือการยื่นภาษีของเรา.
คุณย้ายไปทำงานใหม่ในปีนี้หรือไม่? นายจ้างของคุณเสนอความช่วยเหลือในการขนย้ายหรือคุณครอบคลุมค่าใช้จ่ายด้วยตัวคุณเอง?
