United States Tax History - ประวัติภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในอเมริกา

อย่างไรก็ตามภาษีมีบทบาทสำคัญและน่าสนใจในประวัติศาสตร์ของสหรัฐอเมริกา ที่สำคัญที่สุดกระบวนการที่จะนำไปสู่สงครามปฏิวัติและความเป็นอิสระของอเมริกาในที่สุดก็ถูกกระตุ้นโดยกฎหมายตราพระราชบัญญัติน้ำตาลพระราชบัญญัติและพระราชบัญญัติชา (ซึ่งเข้าฝันพรรคชาบอสตัน) ซึ่งทั้งหมดเป็นภาษีและภาษีศุลกากร ตราขึ้นโดยอังกฤษในอาณานิคมเพื่อเพิ่มรายได้.

ตั้งแต่การปฏิวัติเหตุการณ์ระดับชาติมีอิทธิพลอย่างมากต่ออัตราภาษี การทำความเข้าใจว่าเหตุการณ์เหล่านั้นส่งผลต่ออัตราที่เราจ่ายอย่างไรสามารถช่วยให้คุณเข้าใจสถานการณ์ภาษีของคุณได้ดีขึ้นและวิธีที่ทุกคนได้รับประโยชน์จากภาษีที่คุณจ่าย.

ประวัติภาษีของสหรัฐอเมริกา

รัฐบาลสหรัฐฯเรียกเก็บภาษีน้อยมากในช่วงแรก ๆ ของประวัติศาสตร์ รายได้ของรัฐบาลส่วนใหญ่มาจากภาษีศุลกากรและการขายที่ดิน ทุกอย่างเปลี่ยนไปทันทีที่ประเทศเข้าสู่สงคราม.

สงครามปี 1812

ค่าใช้จ่ายสูงของสงครามปี 1812 และสงครามเม็กซิกัน - อเมริกันทำให้ประเทศต้องการเงิน รัฐบาลเริ่มเก็บภาษีการขายทองคำเครื่องเงินเครื่องประดับและนาฬิกา.

ในปี 1813 สภาคองเกรสยินยอมให้มีการเก็บภาษีโดยตรงจากที่ดินทรัพย์สินและผลิตภัณฑ์รวมถึงรถม้าสุราและน้ำตาลทรายขาวบริสุทธิ์.

สงครามกลางเมืองและภาษีเงินได้ครั้งแรก

ประธานาธิบดีลินคอล์นและสภาคองเกรสเห็นพ้องต้องกันว่าจะเก็บภาษีรายได้ภาษีเงินได้ครั้งแรกของประเทศ มันมีภาษี 3% สำหรับรายได้สูงกว่า $ 800 และ 5% สำหรับรายได้สูงกว่า $ 10,000.

อย่างไรก็ตามมาตรการเหล่านี้มีอายุสั้น ภาษีเงินได้ถูกยกเลิกในปี 1872 ตอนกลางของการสร้างใหม่ พลเมืองอเมริกันไม่ได้จ่ายภาษีเงินได้สำหรับ 20 ปีข้างหน้า.

ทศวรรษของภาษีโดยตรงของรัฐบาลกลาง

ในขณะที่รัฐบาลท้องถิ่นมักขึ้นอยู่กับภาษีทรัพย์สินเพื่อหารายได้รัฐธรรมนูญของสหรัฐอเมริกาทำให้มันยากสำหรับรัฐบาลที่จะเก็บภาษีทรัพย์สินโดยตรงหรือรายได้ค่าเช่าที่มาจากรัฐในสหรัฐอเมริกา.

2438 ในศาลฎีกาวินิจฉัยว่ามันเป็นรัฐธรรมนูญสำหรับรัฐบาลที่จะจัดเก็บภาษีรายได้โดยไม่ต้องแบ่งกันระหว่างสหรัฐฯตามจำนวนประชากร นั่นทำให้ยากที่จะเก็บภาษีรัฐที่มีรายได้สูงกว่ารัฐที่มีรายได้ต่ำ.

2452 ในสภาคองเกรสพยายามที่จะเอาชนะอุปสรรคนี้โดยเสนอแก้ไขที่สิบหกซึ่งจะอนุญาตให้รัฐบาลเก็บภาษีเงินได้โดยตรงจากประชาชน การแก้ไขเป็นที่ยอมรับในปี 2456 ในเดือนสุดท้ายของการบริหารเทฟท์ ในปีนั้นอัตราภาษีอยู่ที่ 1% ของรายรับที่สูงกว่า 3,000 ดอลลาร์และ 6% สูงกว่า 500,000 ดอลลาร์.

สงครามโลกครั้งที่หนึ่ง & The Great Depression: การเพิ่มภาษี

จากการระบาดของสงครามโลกครั้งที่ 1 รัฐบาลจำเป็นต้องเพิ่มรายได้อย่างรวดเร็วอีกครั้ง ในปี 1918 สมาชิกสภานิติบัญญัติได้ขึ้นอัตราภาษีอย่างรวดเร็วโดยเฉพาะอย่างยิ่งกับพลเมืองที่มีรายได้สูง - 77% ของรายได้มากกว่า 1 ล้านเหรียญสหรัฐ.

อัตราภาษีเล็กน้อย - ร้อยละของภาษีที่ใช้กับรายได้ของแต่ละบุคคลสำหรับแต่ละภาษีที่พวกเขามีคุณสมบัติ - ลดลงอย่างช้า ๆ ในช่วง 20 ปีต่อมา แต่มันก็กลับขึ้นไปในช่วงภาวะเศรษฐกิจตกต่ำครั้งใหญ่เนื่องจากคนน้อยลง.

The New Deal: Medicare และประกันสังคม

เมื่อประเทศเกิดจากภาวะเศรษฐกิจตกต่ำครั้งใหญ่ข้อตกลงใหม่นำผลประโยชน์ใหม่ให้กับประชาชน - และด้วยภาษีประเภทใหม่ ในปี 1937 ภายใต้การบริหารงานของ Franklin D. Roosevelt สภาคองเกรสให้สัตยาบันพระราชบัญญัติการประกันภัยของรัฐบาลกลางแห่งสหพันธรัฐ (FICA) สร้างการหักลดหย่อนค่าเบี้ยล่างของคุณ.

ภาษี FICA ให้การสนับสนุนกองทุนประกันสังคมและเมื่อ Medicare ผ่านในปี 1965 ภายใต้การบริหารของ Johnson, ภาษี FICA เพิ่มขึ้นเพื่อครอบคลุมค่าใช้จ่ายของโปรแกรม.

สงครามโลกครั้งที่สอง: การเพิ่มภาษี & การหัก ณ ที่จ่าย

ในขณะที่ FICA เป็นภาษีคงที่ - หมายถึงเปอร์เซ็นต์เดียวกันกับผู้เสียภาษีทุกรายจนถึงจำนวนสูงสุด - ภาษีรายได้มีความก้าวหน้าซึ่งหมายความว่าพวกเขามีอัตราภาษีขั้นต่ำที่เรียกเก็บจากบุคคลที่มีรายได้สูง อัตราภาษีส่วนเพิ่มที่สูงขึ้นอย่างมากในช่วงสงครามโลกครั้งที่ 1 อยู่ในระดับสูงตลอดช่วงสงครามโลกครั้งที่สองเมื่อถึง 94% มันเพิ่มขึ้นและลดลงในช่วงหลายปีที่ผ่านมาซึ่งต่ำถึง 28% จากปี 1988 ถึง 1990 ตอนนี้อยู่ที่ 37%.

ในช่วงสงครามโลกครั้งที่สองอัตราภาษีไม่ใช่สิ่งเดียวที่เปลี่ยนแปลง นโยบายภาษีใหม่ได้เพิ่มฟีเจอร์ที่เรายอมรับเป็นประจำนั่นคือการหักภาษีรายได้ ก่อนสงครามโลกครั้งที่ 2 ผู้คนส่วนใหญ่จ่ายเงินภาษีทั้งหมดในวันที่กำหนดภาษีซึ่งมีความหมายอย่างมากต่อบัญชีธนาคารของรัฐบาล เพื่อยุติผลกระทบที่เกิดจากการเลี้ยงหรือกันดารอาหารต่อเงินกองทุนของประเทศกฎหมายการระงับเงินเดือนได้มีการพัฒนา ตอนนี้เป็นระบบ“ จ่ายตามที่คุณไป” กำหนดให้ผู้เสียภาษีต้องชำระอย่างน้อย 90% ของภาระภาษีที่คาดไว้ภายในสิ้นปีหรือในทุกไตรมาส.

1960 ถึงปัจจุบัน: การปฏิรูปภาษี

ประธานาธิบดีจอห์นเอฟ. เคนเนดีเป็นประธานาธิบดีคนแรกที่ผลักดันให้ลดหย่อนภาษีอย่างจริงจัง เมื่อเขาพูดเกี่ยวกับการปฏิรูปภาษีให้กับชมรมเศรษฐกิจแห่งรัฐนิวยอร์กในปีพ. ศ. 2505 อัตราภาษีที่สูงที่สุดนั้นสูงถึง 91% ในปีพ. ศ. 2507 ไม่นานหลังจากการเสียชีวิตของเคนเนดีการลดหย่อนภาษีมีผลทำให้อัตราภาษีลดลงสูงสุดถึง 77%.

ตั้งแต่เคนเนดีมีการลดหย่อนภาษีที่สำคัญทุกสองสามทศวรรษ การลดภาษีของประธานาธิบดีโรนัลด์รีแกนมีผลกระทบมากที่สุด ร่างพระราชบัญญัติการปฏิรูปภาษีปี 2529 ของเขาลดอัตราภาษีสูงสุดเพียงเล็กน้อยจาก 50% เป็น 38.5% รวมภาษีของวงเล็บรวมและทำให้รหัสภาษีง่ายขึ้น.

ในขณะที่อัตราภาษีได้ลดลงและไหลลงมาตั้งแต่ Regan เขาเป็นแพคเกจการปฏิรูปภาษีครั้งสุดท้ายที่สำคัญจนกว่าพระราชบัญญัติการลดหย่อนและงานของปี 2017 (TCJA) TCJA ส่งผลกระทบแทบทุกคนและผู้เสียภาษีของ บริษัท ในสหรัฐอเมริกาโดยการลดอัตราภาษีรายได้ให้ลดหย่อนภาษีใหม่สำหรับเจ้าของธุรกิจที่ผ่านการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในการเก็บภาษีรายได้จากต่างประเทศและกำจัดหรือ จำกัด การหักภาษีจำนวนมาก.

อย่างไรก็ตามบทบัญญัติหลายข้อของ TCJA จะหมดอายุหลังจากปี 2025 มันยังคงเป็นที่เห็นได้ว่าเราจะกลับไปใช้อัตราและกฎล่วงหน้าของ TCJA ในปี 2569 หรือไม่ว่าสภาคองเกรสจะยืดเวลาออกไปอีกสองสามปีหรือไม่ จะเห็นการเปลี่ยนแปลงอีกครั้งของรหัสภาษีในทศวรรษหน้า.

ภาษีของขวัญ & ทรัพย์: เส้นเวลาต่างกัน

ภาษีอสังหาริมทรัพย์มีการพัฒนาที่แตกต่างจากภาษีรายได้เพราะพวกเขาเริ่มเป็นภาษีของรัฐในยุค 1880; กฎหมายภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางไม่ได้ถูกตราขึ้นจนถึงปี 1920 การมีเพศสัมพันธ์ไม่ได้รับการยกเว้นสำหรับคู่สมรสที่ได้รับมรดกจนกระทั่งปี 1948 และระบบปัจจุบันซึ่งคู่สมรสอาจได้รับภาษีที่ดินปลอดภาษีทั้งหมดไม่ได้รับการอนุมัติจนถึงปี 1981 ภาษีของขวัญถูกนำมาใช้ในปี 1924 และยังคงเหมือนเดิม ตั้งแต่.

คำสุดท้าย

เมื่อประวัติศาสตร์ของประเทศเราพัฒนาขึ้นนโยบายภาษีของเราก็เปลี่ยนไปและมีการสร้างกฎหมายใหม่ทุกปีเพื่อปรับเปลี่ยนระบบโดยรวม เราอาจผิดหวังเป็นครั้งคราวว่ารายได้ของเราไปสู่สิ่งต่าง ๆ เช่นภาษีเงินเดือนภาษีของรัฐบาลกลางและรัฐและภาษีขายในแต่ละปี.

อย่างไรก็ตามสิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่าทำไมภาษีถึงมีอยู่และวิธีที่พวกเขามาถึงแบบฟอร์มปัจจุบันของพวกเขา การทำความเข้าใจพื้นฐานทางประวัติศาสตร์ของภาษีของเราสามารถให้มุมมองใหม่เกี่ยวกับความสำคัญของพวกเขา - และอาจช่วยให้เราตระหนักว่าอัตราภาษีของเราไม่เลวร้ายนัก ท้ายที่สุดถ้าไม่ใช่เพื่อภาษีเราอาจยังอยู่ภายใต้การปกครองของอังกฤษหรือจัดการกับผลลัพธ์ที่เลวร้ายยิ่งกว่าจาก World Wars I และ II เมื่อคุณมองจากมุมมองนั้นการจ่ายภาษีจะเป็นแบบอเมริกันเช่นแอปเปิลพายและเบสบอล.

คุณสามารถจินตนาการถึงการจ่ายเงิน 94% ของรายได้ของคุณไปสู่ภาษีของรัฐบาลกลางอย่างที่ประชาชนร่ำรวยที่สุดทำในช่วงสงครามโลกครั้งที่สองหรือไม่? คุณคิดว่าเป็นอย่างไรเมื่อเปรียบเทียบกับอัตรากำไรขั้นต้นสูงสุดในปัจจุบันที่ 37%?